近日，陕西省榆林市税务机关与公安机关密切协作，破获一起团伙虚开增值税专用发票案件。税警联合专案组经核查确认，刘某等3名涉案人员以手中控制的汽车运输企业为工具，虚构业务，向下游157户企业虚开增值税专用发票 7146份，涉及金额5.29亿元。目前，刘某等3名涉案犯罪嫌疑人均已落网。

　　2022年4月，榆林市税务机关收到国家税务总局驻西安特派办、陕西省税务局稽查局下达的案件查办任务。上级机关认为，榆林N物流有限公司具有虚开重大嫌疑，要求榆林市税务局稽查局予以核查。

　　接到案件线索后，榆林市税警双方迅速成立专案组，对N物流有限公司的基本情况、票流信息和涉税数据进行案前分析，发现该企业是一户从事物流服务的汽运企业，但从其经营信息来看，企业的营运能力与其开票数额和客户量并不匹配，检查期内企业油料耗用量和业务量也存在巨大差异。

　　正常企业在进行生产经营和购销活动时，票流、资金流不仅相伴而生，而且数据信息相符。如果企业具有虚开等违法活动，那么，在业务虚假的同时必然在支付方面作伪。专案组研讨后决定，此案即从涉案企业票流和资金流入手打开突破口。

　　办案人员调取涉案企业发票开具信息，对涉案企业账户、下游受票企业账户，以及相关的人员账户等几百个银行账户进行追踪核查，并将涉案企业的开票数据与调查获得的银行流水信息进行比对分析。

　　经调查发现，N物流有限公司银行账户与下游受票企业账户之间，有大量资金回流轨迹。每次N物流有限公司开票后，企业账户都会收到下游受票企业的“运输服务费”，但资金很快就通过N物流有限公司实际控制人刘某等人的银行账户，转回下游受票企业或人员账户。

　　在资金调查和案件核查过程中，专案组利用技侦技术，逐渐锁定了以刘某为首的3名违法人员，并取得了3人向下游企业收费虚开的大量违法证据。随后，专案组对刘某等3人进行抓捕。面对翔实证据，刘某等3人均承认对外虚开的违法事实。

　　经查，刘某等3人结成团伙，操控N物流有限公司，在没有真实业务发生的情况下，向下游K供应链管理有限公司等157户企业虚开增值税专用发票7146份，涉及金额5.29亿元。目前，案件已移交司法机关审理。

作者：岭之南