“之前以为税收优惠申报完就没事了，没想到税务专管员主动联系我们，发现我们只申报安置残疾人就业，未填列企业所得税安置残疾人加计扣除，导致政策没享足。他们不仅帮公司补回了4万多元的优惠，还耐心指导调整，既挽回了损失，也避免了潜在的信用风险。”近日，兰州新区一家小微企业的财务负责人刘先生这样说道。这正是企业所得税条线践行“强基工程”以来带来的实际变化——以提升专管员专业能力为抓手，既确保政策红利精准送达，又有效防范税收风险。

“强基工程”实施以来，兰州新区税务局聚焦“懂政策、识疑点、优服务、严监管”的目标，通过“精准培训+实战锻炼+闭环管理”相结合的方式，推动专管员从“基础管理员”向“专业辅导员”转变，切实解决了过去政策吃不透、疑点找不准、辅导不到位等问题。

精准滴灌：政策从“记牢”到“用活”

“以前学习研发费用加计扣除政策，只知道可以抵税，但不清楚哪些费用符合条件、申报时怎么填才规范。现在培训内容细多了，连报表数据怎么比对都讲得清清楚楚。”已有五年税源管理经验的兰州新区税务局西岔税务所副所长赵凯丰在参加“强基工程”培训后深有感触。

针对以往政策培训“大而化之”的问题，税务局对企业所得税税收优惠政策根据行业、规模和适用场景进行分类梳理，制作出简明易懂的“操作指引”，清晰标注适用条件、常见错误和核查重点。同时，整理出企业误享、漏享优惠的真实案例，由大中台业务骨干带领开展“案例复盘课”，手把手讲解从数据筛查到核实处理的全流程，真正实现了从“知道”到“会用”。

一线淬炼：实战中练就真本领

“请根据这家医药制造业企业——兰州红胜精细化工有限公司的企业所得税申报表和发票开具情况，分析其在高新技术企业税收优惠方面可能存在的疑点。”在兰州新区税务局的“强基工程”实战现场，西岔税务所专管员赵凯丰正在紧张地进行数据筛查。核查发现，该企业申报适用《产业结构调整指导目录（2019年本）》中“鼓励类”第一类（十三、医药）第1条，已减按15%的税率征收企业所得税。核查企业留存备查资料发现，2022年该企业鼓励类产业项目收入主要来源于销售购买的六甲基二硅氮烷锂、六甲基二硅氮烷钠，该两类产品销售收入为16.56亿元，全年合计收入总额为19.23亿元。赵凯丰查看企业会计凭证发现，2022年企业生产场地尚未竣工，未达到自行生产条件，销售的医药中间体全部为购进，适用西部大开发目录的主营业务收入为0，不符合西部大开发优惠政策适用条件。经指导企业更正申报，补缴已减免税款，共补缴企业所得税200.56万元、滞纳金86.95万元。专管员需在短时间内完成疑点识别、政策匹配和整改建议的全流程操作——这样的“实战练兵”，如今已成为专管员的“必修课”。

为避免“学用两张皮”，兰州新区税务局推行“税源责任田”制度，将已享受企业所得税税收优惠政策的重点企业匹配至对应专管员，要求每人每月完成企业的“全流程体检”——政策适用核查。同时，定期组织“大中台统筹监控”，从税收大数据平台中抽取真实企业数据，模拟“应享未享”“违规享受”等典型场景，以实战成绩检验学习成效。越来越多像赵凯丰这样的专管员，已能快速从报表中捕捉到政策执行中的偏差。

闭环管理：监管既严格又暖心

“本来以为因错误归集研发费用会被处罚，没想到专管员主动上门，辅导我们更正申报、补缴了155.87万元税款及滞纳金，还详细讲解了后续注意事项。”兰州新区化工热电有限公司财务负责人安会计说道。该企业申报研发费用加计扣除时，人员人工费用与公司全部的职工薪酬占比较高，对生产企业来说存在疑点。经西岔税务所专管员赵凯丰上门实地查验，发现企业对生产经营和研发活动共用人员归集不清，将非全职研发人员工资全额计入研发费用，不得全额加计扣除。这样的体验，正体现了“强基工程”所倡导的有温度的监管。

兰州新区税务局建立起“疑点发现—分类处置—跟踪反馈”的闭环机制：对因理解偏差造成的“无心之失”，由专管员一对一辅导纠正；对涉嫌恶意骗税的行为，则及时移交稽查部门依法处理。

如今，“强基工程”带来的成效正逐步融入税收征管的各个环节：专管员上门辅导时政策讲得更明白，企业享受优惠时顾虑更少，税收管理也变得更加精准高效。接下来，兰州新区税务局将继续深化“强基工程”，以专管员能力持续“升级”，为市场主体高质量发展注入更坚实的“税动力”。

作者：兰州新区税务局