２００３年４月２５日　穗国税发［２００３］１２７号 广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局： 现将广东省国家税务局《转发国家税务总局关于做好２００２年度外商投资企业和外国 企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》（粤国税函［２００３］１０３号，以下简称 《通知》）转发给你们，并结合广州市的实际情况，补充如下意见，请一并遵照执行。 一、关于今年汇算清缴工作的总体要求 从汇算清缴工作的基础入手，提高企业所得税年度申报资料的准确性，严把汇算清缴申 报审核关，在按时、保质地完成今年涉外企业所得税汇算清缴工作的基础上，实现全方位缩 小涉外企业亏损面的工作目标，在工作中体现服务纳税人的指导思想。 二、关于企业所得税申报表的报送要求 我局已按照总局《通知》的要求印制了新的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》 （年度），关于企业所得税申报表的报送问题，我局补充如下要求： （一）照常报送固定资产折旧情况表（A0401），无形资产、递延资产、其他资产情况 表（A0402）； （二）暂停报送预提费用调整表（A0403）。 三、切实加强汇算清缴宣传辅导工作 （一）确保对纳税人的培训面达到100%。为避免纳税人误操作申报软件或误填、漏填纸 质申报资料，保证汇算清缴数据报送的准确性，各单位应按时、全面、认真地做好对纳税人 的培训和辅导工作。 （二）保证基础数据资料的准确填报。从基础入手，指导纳税人正确地区分申报类别， 正确、完整地填报年度所得税申报表的各有关栏目。同时，应着重针对企业在２００１年度 企业所得税申报过程中共同存在的疑难点和错报点进行重点辅导，进一步提高企业所得税的 年度申报质量。 四、关于企业所得税年度申报资料验收、审核工作的注意事项 （一）做好对企业所得税年度申报资料的验收工作。各单位应检查企业报送的资料填写 是否齐全，特别注意对企业报送《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度 申报表》（A13—A及A13—B）的情况进行监督和把关，对于有关联企业但未填写该表的，一 律退回企业并责令限期补报。 （二）做好对企业所得税年度申报资料的审核工作。对受理的企业所得税年度申报资料 要逐一进行报表间、数据间逻辑关系的审核、校验，如，对《所得税年度申报表》（A类） 第16栏“应纳税所得额调增（减）额”的审核，应重点审核其合理性，注意其与A11表第4栏 合计数的对应情况，A11表目前仅反映“技术开发费”的有关调整情况，除此之外，在《所 得税年度申报表》（A类）第16栏应一律填“0”。总之，建议各单位在认真审核企业报送有 关年度申报资料的基础上，再受理电脑申报，以保证录入税务机关征管软件2.0版申报系统 及汇算清缴审核系统的年度所得税申报数据准确无误。 （三）（略） （四）（略） 五、（略） 六、按时保质完成汇算清缴工作报告及相关报表的报送工作 （一）汇算清缴工作报告及相关报表的报送时间：各单位应于２００３年６月１５日 前，上报汇算清缴汇总数据、纸质汇总表及书面工作总结。 （二）汇总数据的上报要求：各单位完成数据汇总后，应通过局域网市局FTP通信邮箱 报送汇总数据。报送路径如下： １．进入FTP通信邮箱，按照“市局处室—涉外分局—２００２年度汇算清缴—数据报 送”的路径进入数据报送文件夹； ２．将汇总数据放置在该文件夹内。 （三）纸质汇总表应包括的内容： １．外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表（A类企业汇总表）； ２．外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表（B类企业汇总表）； ３．所得税汇算清缴指标分析表（汇总）； ４．汇算清缴工作报告综合数据表； ５．情况分析图表； ６．年度比较表。 （四）对汇算清缴工作报告的要求：汇算清缴工作总结的内容应力求详细、完整，主要 包括总局《规程》第三条第（三）款中所列示的内容。 七、组织汇算清缴交叉汇审工作 为提高汇算清缴工作的质量，确保数据报送的准确性，市局将于６月份组织全市各单位 进行汇算清缴数据和报表的交叉审核，请各单位于６月３０日前将经汇审调整后的光盘和软 盘报送市局。 八、有关２００２年度汇算清缴工作的涉税文书，市局将随后下发。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(1)