２００３年４月４日　湘国税函［２００３］１１１号 　　由于湖南征管４．３０版软件已经升级为４．４０版，其中，所得税业务也相应 进行了修改，在对原有格式进行适当的调整的同时，增加了一些新的内容。为了使各 地顺利使用４．４０版征管软件进行企业所得税纳税申报，现将有关事项通知如下： 　　一、企业所得税纳税人（实行核定征收企业所得税的纳税人除外）应于每季（含 第四季度）终了后１５天内，采用《企业所得税季度预缴表》申报并预缴企业所得税， 年度终了后四个月内（汇总纳税企业按规定时间），采用《企业所得税年度纳税申报 表》或《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》进行年 度所得税汇算清缴。 　　二、《企业所得税季度预缴表》的填报，按湖南省国家税务局《关于印发〈企业 所得税季度预缴申报表〉的通知》（湘国税局函［２００１］１４１号）规定执行。 　　《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》的填报按 国家税务总局《关于印发〈事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管 理办法〉的通知》（国税发［１９９９］６５号）规定执行。《湖南征管４．４０版》 在《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》中第５０行 与第５１行之间增加了“预缴比例”和“应预缴所得税额”，仅限于实行“统一计算、 分级管理、就地预缴、集中清算”企业所得税的单位填报。 　　《企业所得税年度纳税申报表》的填报按国家税务总局《关于印发并试行新修订 的〈企业所得税纳税申报表〉的通知》（国税发［１９９８］１９０号）规定执行。 《湖南征管４．４０版》在《企业所得税年度纳税申报表》第１５行后、第１６行前 增加了“销售（营业）税金及附加--新增”一栏，第４２行的逻辑关系变为：第４２ 行＝第１４行－第１５行－“销售（营业）税金及附加--新增”行－第１６行；在第 ７３行与第７４行之间，依次增加“预缴比例--新增”、“应预缴企业所得税额”两 行，仅限于实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”企业所得税的汇总纳 税成员企业填报。 　　实行核定征收企业所得税的纳税人，采用《核定征收企业所得税纳税申报表》， 于每季或每月终了后１５天内申报交纳企业所得税。为简化征收，年度终了后不再进 行汇算清缴。主管税务机关应按照国家税务总局《关于印发〈核定征收企业所得税暂 行办法〉的通知》（国税发［２０００］３８号）规定，对企业的征收方式进行鉴定， 对实行核定征收企业所得税的企业，确定“核定应税所得率”或“核定应纳税额”， 并录入《企业所得税征收方式鉴定表》，作为核定征收企业的申报征收依据。 　　注意对“核定应纳税额”的企业，如果是按月缴纳税款，在税种登记时，应注明 按月缴纳，如果“核定应纳税额”是一个季度的税款，在税种登记时，应注明按季缴 纳。请各地尽快做好启用《湖南征管４．４０版》的准备工作，使用的纸制报表严格 按照《湖南征管４．４０版》的格式自行印制。 附件：核定征收企业所得税纳税申报表（略） (3)