２００１年１月５日　湘国税函［２００１］２号 　　现将国家税务总局《关于印发新修订的（外商投资企业和外国企业所得税申报 表）的通知》（国税发［２０００］２００号）转发给你们，并结合我省实际情况补 充规定如下，请一并执行。 　　一、各市、州局要结合２０００年度所得税汇算清缴工作，及时将通知精神传达 到纳税人并辅导企业填报该申报表。 　　二、该申报表将由省局统一印制，各市、州局应于２００１年１月１５日前将年 用量上报省局涉外税务分局。 附件：国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的 通知 　　　　　２０００年１２月１１日　国税发［２０００］２００号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、深圳市地方税务局： 　　为了进一步加强外商投资企业和外国企业所得税的征收管理，国家税务总局根据 各地税务机关在使用原申报表过程中存在的问题和修改意见，并参考有关国家所得税 申报表的格式、内容，重新设计了《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》 （A类和B类）及其附表、《外商投资企业和外国企业季度所得税申报表》（A类和B 类）（见附件），现印发给你们，并就有关问题通知如下： 　　一、２０００年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴应填报新修订的《外 商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（A类或B类），２０００年度第四季度预 缴的企业所得税仍使用原《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》。从２００ １年的纳税年度起，外商投资企业和外国企业均应按照新修订的申报表申报企业所得 税，原表中除《外商投资企业清算所得税申报表》和《扣缴所得税报告表》仍继续使 用外，其他企业所得税纳税申报表及其附表停止使用。 　　二、外商投资企业和外国企业所得税年度、季度申报表分为A类和B类两种，A类 适用于：能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够正确计算应纳税所得额的外商 投资企业和外国企业；B类适用于：按核定利润率或按经费支出换算收入方式缴纳企 业所得税的外商投资企业或外国企业。 　　三、新修订的外商投资企业和外国企业所得税申报表，各地可以根据实际需要， 由省级税务机关和计划单列市税务机关按照国家税务总局制定的表式自行印制使用。 各地在执行中应注意收集纳税人意见，并及时反馈国家税务总局（国际税务司），以 便统一修订和完善。 附件１：《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（A类）（用纸规格： A３）（略） 附表１．销售（营业）收入明细表（A０１） （用纸规格：A４）（略） 　　２．销售（营业）成本明细表（A０２） （用纸规格：A３）（略） 　　３．销售（营业）税金（朋３）（用纸规格：A４）（略） 　　４．管理费用、销售费用情况表（A０４） （用纸规格：A４）（略） 　　５．固定资产折旧情况表（A０４０１）（用纸规格：A４） 　　６．无形资产、递延资产、其他资产情况表（朋４０２）（用纸规格：A４） （略） 　　７．预提费用调整表（A０４０３）（用纸规格：A４）（略） 　　８．财务费用情况表（A０５）（用纸规格：A４）（略） 　　９．注册资本到位情况表（A０５０１）（用纸规格：A４）（略） 　　１０．其他业务利润明细表（A０６）（用纸规格：A４）（略） 　　１１．营业外收支明细表（A０７）（用纸规格：A４）（略） 　　１２．其他损益明细表（A０８）（用纸规格：A４）（略） 　　１３．外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表（A０９）（用纸规格： A４）（略） 　　１４．总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表（A１０）（用纸规格： A４）（略） 　　１５．总、分支机构或营业机构年度所得税情况表（A１００１）（用纸规格： A４）（略） 　　１６．总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表（A１００２）（用纸 规格：A４）（略） 　　１７．应纳税所得额调整明细表（A１１） （用纸规格：A４）（略） 　　１８．外国税额扣除计算表（A１２）（用纸规格：A４）（略） 　　１９．外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A１３ －A）（用纸规格：A４）（略） 　　２０．外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A１３ －B）（用纸规格：A４）（略） 　　２１．生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表（A１４）（用纸规格： A４）（略） 　　２２．政策性抵免所得税额情况表（A１５）（用纸规格：A４）（略） 　　２３．外商投资企业和外国企业全年纳税情况表（A１６）（用纸规格：A４） （略） 附件２：《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类）（AA１）（用纸规 格：A３）（略） 　　３：《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（B类）（用纸规格：A３） （略） 　　４：《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（B类）（BB１） （用纸规格：A３）（略） (5)