２００４年４月７日　甬国税函［２００４］１４６号　　　　　　 各县（市）区国家税务局，市局各直属单位： 　　为了进一步推进“两权”监督制约措施的落实，按照总局的有关布置和要求，经 研究，决定年内在系统上下进行一次以切实抓好“两权”监督制约措施落实为主要内 容的监督检查工作。现将有关事项通知如下： 　　一、统一思想，加强领导。加强“两权”监督制约，落实监督制约措施和相关的 制度规定，总体目标是要通过全面正确地贯彻执行党的方针、政策和国家的法律法规， 为园满完成税收中心工作提供保证，从机制上源头上预防和治理腐败，树立国税机关 的良好形象。要建立监督检查制度，把促进落实作为一项经常性工作，坚持不懈地抓 好，抓出成效。业务部门要认真履行“一岗两责”的职责，切实负起责任，结合业务 工作的布置和检查，牵头抓好相关的监督制约措施的落实。纪检监察部门要在各单位 党组的统一领导下，认真履行组织协调职能和监督检查职责，调动各方面的积极性， 发挥整体合力作用，并积极主动地参与抓好监督制约措施和相关制度规定的落实工作。 　　二、加强督查，狠抓落实。各单位要结合实际，对"两权"监督制约措施和相关制 度规定的落实情况，建立经常性的检查考核制度，进一步认真地专题研究分析，并要 对监督检查工作作出专门安排。每年要集中一段时间，抽调专门人员，明确分工领导， 把握重点，选准薄弱环节，针对问题易发部位，以"两权"监督制约措施和相关的制度 规定为依据，扎扎实实地抓好监督检查工作，并要结合单位实际，研究确定监督检查 的项目、内容和重点。今年监督检查的实施情况，各单位要在６月底向市局（监察室） 作出专题书面报告。 三、市局统一组织的专项监督检查安排。实施对税收执法权和行政管理权的监督制约 以来，市局先后制订修订了七个方面的监督制约实施办法，各单位也结合实际制订了 比较详细的配套措施，探索推进了绩效考核，较好地保证了"两权"的正确运行，税收 收入和队伍建设取得了新的成绩。但就系统总体看，"两权"监督制约措施的落实工作 不平衡，一些单位一些执法过程还明显存在薄弱环节。市局将组织对各单位的落实情 况进行一次重点检查。 　　（一）监督检查的重点内容 　　１、“两权”监督制约工作开展情况：①是否建立“两权”监督考核小组；②纪 检监察部门对本单位“两权”监督制约工作，是否实施组织协调，开展经常性检查考 核制约；③各单位对市局提出“两权”监督制约工作的“三个结合、三个落实”情况 是否落实到位。 　　２、增值税一般纳税人认定管理：主要是对企业申请办理增值税一般纳税人资格 或暂认定一般纳税人资格时，税务机关是否按规定并在规定的时间内办理认定手续； 在审批办理增值税一般纳税人资格或暂认定一般纳税人资格认定前，是否指定专人进 行实地察访，并将实地察访情况及时登记《增值税一般纳税人、暂认定一般纳税人实 地调查表》；对已被认定的一般纳税人、暂认定一般纳税人是否及时发给《增值税一 般纳税人资格证书》；是否按规定及时办理增值税一般纳税人变更手续；是否按规定 及时开展增值税一般纳税人年审工作。 　　３、定期定额（调整）管理：主要是定额核定（调整）是否按规定程序进行；定 额核定（调整）是否按规定时间进行；定额核定（调整）是否按规定权限审批，定额 是否按规定公告。 　　４、增值税专用发票内部管理：是否实行增值税专用发票、金税卡、ＩＣ卡领、 发、存保管登记制度；发售增值税专用发票是否实行限量限面额、验旧供新制度；税 务机关是否按规定为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票；增值税专用发票仓储 保管是否实行昼夜值班制度；增值税专用发票的发售工作是否由正式税务干部担任。 　　５、普通发票内部管理：主要是发票发售环节与审批环节是否相互分离、相互制 约；是否按规定核批企业具名发票；发票发售环节是否建立严格的验旧购新或交旧购 新制度；是否按规定开具通用发票。 　　（二）监督检查的程序和方法 检查实施时，采取下列检查程序和方式： 　　１、听取、询问被检查单位执法主要情况；　　　　 　　２、调阅收发文件目录，检查有关涉税文件； 　　３、查阅税务机关执法文书、执法卷宗； 　　４、抽查相关纳税人，了解执法情况； 　　５、向有关单位和人员了解与执法有关的情况。 　　（三）监督检查的组织实施这次监督检查工作由市局监察室、征收管理处、流转 税管理处、政策法规处为主组织，从三季度开始实施。 （2）