１９９７年５月２０日　晋地税征字［１９９７］第１６号 各地、市地方税务局、省局直属征收局、稽查局： 为了认真贯彻落实国务院办公厅国办发（１９９７）１号文件转发的国家税务总 局《关于深化税收征管改革的方案》，全面推进我省地方税收征管改革，本着积极稳 妥、务求实效的原则，我们制定了《山西省地方税务局关于深化税收征管改革的实施 方案》。现印发给你们，请认真贯彻执行。并将有关事项通知如下： 一、加强对征管改革工作的组织、领导 省局成立征管改革领导组： 组 长：原崇信 副组长：张辉喜 李书耀 巨宪华 郑建国 冯佳根 领导组下设办公室，办公室设在征管处。 各地都要成立相应的机构，负责对本地征管改革工作的组织领导。 二、制定具体的实施办法 为确保改革取得成效，各地接到通知后，要按照国家税务总局和省局方案的要求， 抓紧制定切合本地实际的改革实施办法，明确具体的改革目标、重点、措施、步骤 和实施时间表。并于６月２０日前报送省局征管改革办公室，由省局征管改革领导组 审定批准后实施，并作为考核各地征管改革的依据，省局对各地"、市征管改革工作， 要实行局长目标责任制，今后，征管改革工作要作为考核各地市税收工作的一项重 要内容。对今年的征管改革工作，明年上半年，省局依据批准各地的实施办法进行检 查验收。 三、关于机构的调整问题 机构的调整和设置，应本着精简、效能的原则，在现有机构数量范围内进行，不 能突破。地市计算机管理机构，待省编委批准由省局另行下文后再行设置。此前，应 在征管改革办公室内配备专人负责此项工作。 四、各地要统一使用省局统一的征管软件，个别地方自行开发的软件，在软件技 术平台和业务功能上要保证实现和省局联网。 各地接到通知后，要采取有效措施，认真抓好征管改革的动员工作。要认真贯彻 落实全省地方税收征管改革工作会议精神，务使各级领导和广大干部深刻认识改革的 重大意义，进行广泛深入的动员，提高自觉性，增强积极性。要加大改革的力度，加 快改革的步伐，切实把改革的各项工作落到实处。 附件：山西省地方税务局关于深化税收征管改革的实施方案 根据国家税务总局"建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托， 集中征收、重点稽查的新征管模式"的总体要求，结合我省省情，我省地方税收征管 改革先从征收单位进行。并按照以下内容实施： 一、调整征管机构，按改革的要求配置职能 --地、市征收分局。按区域管辖原则设置。局内设办公室、征管科、计会科、若 干管理科和若干检查科。以局设办税服务厅，对外征收业务和内设科室对外的税收业 务均在大厅办理。 办公室：负责政务、文秘、人事教育、税收调研和其他工作。 计会科：负责征收业务和计会统工作。 征管科：负责征管法规贯彻、征管综合调控。包括受理并按规定处理各类税务申 请、办理税务登记、审批供售发票、接受并按规定处理各类举报、税法咨询、组织税 法宣传，各检查科税务检查的计划编制、选案和审理等。另外，还应负责分局范围内 的税政工作，包括税法贯彻、核定征收方式、减免税审批、税源报表、有关税收事项 审批，以及其他税政业务。 管理科（若干）：承担税收任务计划，负责税源管理：包括管户控制、税源调查、 漏管户清理等；申报纳税管理：包括申报征收方式认定的调查、各类税务申请调查、 催报催缴、税收保全和强制执行。 检查科（若干）：负责税务检查。 省局直属征收局，参照上述办法执行。 --地、市直属稽查分局。地、市局下设一个直属稽查分局。内设综合科、审理科 和若干稽查科。 综合科：负责相当于征收分局办公室的工作；负责制定稽查计划、选定稽查对象、 分配查户任务、稽查档案管理。 审理科：负责案件审理。 稽查科：负责辖区内的税务稽查。 稽查结案后，对由分局、县（市、区）局征收入库的，应移交执行，并实行执行 监督；由稽查分局执行的案件，由稽查科执行。 --市的区局、县级市局。内设的科室不变，按管辖区域大小设一至两个办税服务 厅，对外征收业务和局内设科室的对外税收业务均在大厅办理。另设稽查分局和若干 税务所。 计会科：负责征收业务和计会统工作。 税政科：负责税政业务。 征管科：比照地、市分局征管科职责范围，负责征管法规贯彻、征管综合调控， 并负责定额评定终审和核准业户停歇业申请等。 稽查分局：负责辖区管户税务稽查。 税务所：按区域管辖设置（县级市农村税务所原则上暂不变动，有条件的，可先 行试点），职责范围比照地、市分局管理科执行。个体工商户应单独设所管理。个体 税务所还应负责定额评定和业户停歇业申请的调查、无证业户零散税收征管等。车辆 税收等专业税务所，确有必要的，暂时保留。 --县（郊区）局。内设股室不变。设稽查分局，负责辖区内的管户税务检查。在 县城设一个办税服务厅。负责县城范围内的对外税收业务。征收、管理和综合调控工 作，均比照地、市征收分局办法执行。农村税务所原则上暂不变动，有条件的，可先 行试点。 --计算机管理机构。适应计算机开发应用与维护的要求，地市局增设计算机管理 中心，负责计算机设备及软件的维护、办税服务厅计算机系统管理，保证计算机系统 安全稳定运行。 二、建立办税服务厅，实施集中征收 --办税服务厅的设立。办税服务厅，是县（市、区）分局直接对外的窗口和实施 集中征收，体现优化服务的重要场所。其建设，应按照合理布局、相对集中、长远适 用、方便纳税等原则，由地、市科学规划、统筹安排。 --科学设置大厅功能。为保证集中征收和优化服务，大厅应具备以下功能：设立 办理税务登记、审批供售发票、受理各类申请和举报、受理纳税申报、办理税款征收， 提供税法咨询等一系列窗口，方便纳税人，满足纳税人依法履行纳税义务的各种需 要，方便纳税人和社会各界对税收违法行为的检举和监督；设立银行经收专栏，税银 合署办公，节约纳税人缴税的时间和费用，保证税款及时人库；设立税法宣传专栏， 及时公布税法信息、纳税须知、税收违法行为及处理情况；有条件的地方，要尽快建 立电子信箱或触摸查询显示屏等，方便纳税人自我查询税法信息；公布税务机关依法 办事、文明征税、优质服务的承诺制度。 --建立税法公告制度，通过办税服务厅为纳税人提供税法信息服务，省局将确定 载体，定期公布税法信息。并尽快建立省级税法信息库，便于基层向纳税人提供税法 信息服务。各地也应以统一规范的方式及时向纳税人提供税法信息。 三、建立自行申报制度，保证集中征收 --明确法律责任，对所有纳税人全面实行自行申报纳税制度。由其依法自行申报 纳税，并对自己的申报结果负全部法律责任。各地要以税法公告形式，告知纳税人依 法自行申报纳税的义务、享受的权利和应负的法律责任。并及时组织纳税人培训，使 所有纳税人都知道申报纳税程序、手续、会填写使用纳税申报资料。省局尽快简化纳 税申报表格和手续，方便纳税人办理纳税申报。 --实行申报纳税分类管理制度。根据纳税人纳税意识、帐簿凭证设置、会计制度、 会计核算，以及计税和申报纳税等不同情况，将其划分为不同类别，采取不同的征 管办法。包括在日常征管、发票供售、日常检查、重点稽查，以及评选模范纳税人等 方面实行区别对待。 对未在银行开户的纳税人，实行信用卡纳税办法。作为过渡，仍可按现行办法在 办理申报纳税时以现金结算税款，由税务机关统一征解入库。在有条件的地方，还可 进行取消税票、支票划转税款，税、银、库横向联网的试点。 对各类纳税人，都应推行设立税款预储帐户办法和在办税服务厅银行经收处直接 办理税款收纳的办法。 四、建立多层次稽查体系，强化重点稽查 --建立多层次稽查体系。改革初期，省辖市稽查分局与市届分局检查科、与市属 区局稽查分局，分别形成两级稽查体系，地区稽查分局与县（市）稽查分局形成两级 稽查体系。建立多层次、有计划、有分工、有协调的稽查格局。在改革过程中，再逐 步将征收分局管理人员充实到稽查机构。 --实行分类稽查制度。紧密配合申报纳税分类管理制度，对不同类型的纳税人有 计划地开展稽查工作。实行明确分工、各有侧重、相互配合的稽查办法：地、市稽查 机构，应以重点稽查为主，包括对重点税源户、大要案件、举报的重大案件，以及上 级交办案件的稽查等；分局检查科、县（市、区）稽查分局，应以日常检查为主，把 重点放在对不申报、零申报户，以及纳税人汇算清缴的检查上。 --建立完善稽查程序。各级稽查分局，应根据国家税务总局《税务稽查工作规程》 要求，建立系统严密的稽查工作规程，包括实行稽查选案、实施稽查、稽查审理、 稽查执行分离工作制度、稽查全过程定量、定性指标跟踪监控制度，按一定比例定期 随机重复抽查制度，以及对税收违法行为、执法违法行为双向追究制度等。分局检查 科的日常检查，也应严格执行规程；检查要编制计划，严格执行；查前要有《检查通 知书》；查中要规范使用检查资料，严格取证；查后要有总结报告；检查定性要经审 理，执行要有专人负责；建立健全检查档案和工作监控考核制度等。 --改善装备，完善取证手段。尽快给各级稽查机构配备交通、通讯工具，增强稽 查的快速反映能力。配备照相机等取证工具，完善稽查取证手段。 五、建立计算机网络 --由省局统筹规划，通盘考虑计算机硬件配置（包括机型选择）、软件开发和网 络布局。 --加快征管、稽查软件开发应用。以征收分局办税服务厅为起点，建立以省局局 域网络软件为基础的县、分局局域网络；在各级稽查分局试行省局稽查软件，形成人 机结合的稽查体系。以此为基础逐步建立县、分局与地市、与省局的计算机网络。各 地要抓紧做好征管、稽查基础工作，为计算机的应用创造条件。 --完善省局单机软件，农村税务所先应用单机处理申报征收和计会统工作。并配 备调制解调器，利用普通电话线路，通过远程通讯方式，定时将信息传输办税服务厅。 六、配套措施 （一）进一步抓好征管基础工作 --在征管模式转换中，首先要对管户进行一次全面清理。对现有管户，要从管户 数量、基本情况、申报纳税情况、欠税情况、发票领用存情况、纳税档案资料等方面 逐户逐项清理核对，同时要深入清查漏管户。并逐户造表造册，做好基础工作。 --根据地方税收管理特点，按照新的征管模式建立和健全行业税收管理办法，如 饮食业、施工企业、私营企业、车辆税收、个体税收管理办法等。逐步规范对这些行 业的征管。 （二）抓好税收外部环境的综合治理 加强部门配合，巩固发展协税护税。进一步加强同工商、银行、财政、海关、技 术监督等部门的联系，建立工作联系制度；巩固完善同公安、检察、审判机关的合作 形式，提高办案质量，加大办案力度，加快办案速度；巩固和扩大协税护税网络，进 一步发展与基层政权组织、其他社会组织，以及城乡群众组织的协作关系，建立工作 制度和奖励制度；广泛深入开展深化改革宣传，取得广大纳税人对改革的理解和支持。 （三）加大对改革的投入 征管改革是一项以现代化手段支持的复杂的系统工程，需要大量财力、物力作保 证。根据我省实际情况，投资要向征管改革倾斜；要争取各级地方政府的财政支持； 精心筹划；节约开支，千方百计集中资金保证改革顺利进行。 七、实施步骤 １、省辖市的市区、矿区，４０％－６０％的县、市的县城、市区，１９９７年， 在试点的基础上年底前完成以下五项任务： （１）在企业和个体工商户中全面实行自行申报。 （２）设立办税服务厅，实现集中征收。 （３）在纳税人自行申报和集中征收的基础上，实行专管员由管户向管事的转变， 调整力量充实稽查队伍。其中一线稽查人员的比例（指占总人数的比例），城市达 到３０％以上，县级市及县城达到２０％。 （４）按本方案的要求调整机构，理顺职能。 （５）按征管稽查业务规程的要求，规范征管、稽查资料、文书，建立健全纳税 人档案。 ２、１９９８年，巩固纳税申报制度和集中征收制度，优化服务措施，完善专管 员职能转换，城市稽查人员的比例达到４０％以上；６０％－８０％的县城推行新征 管模式。１９９９年，城区、矿区稽查人员的比例达到４５％，２０００年全面推行 新的征管模式。 对计算机的应用，要与上述改革同步进行。 稽查软件在１９９７年底前完成，１９９８年选点试行，１９９９年扩大试行， ２０００年底前建成人机结合的稽查体系。 农村地区要从实际出发，抓好试点，按建立新征管模式的要求做好各项基础工作， 包括逐步实行纳税人自行申报纳税制度，扩大自行申报面，提高技期申报率，贯彻 落实征管规程，规范程序、资料等，夯实征管基础。农税征管改革要与工商税征管改 革统一筹划，分步实施。鉴于农税涉及面广、工作难度大，各地可先搞试点。试点的 主要内容是：一、转换征管职能，逐步实现由上门收税向纳税人自觉申报纳税的转变， 由专管员直接征收向委托部门和协税员代征为主的转变，由直接管户向管事、监督 与服务的转变；二、强化农税执法主体地位，考虑到地、市、县农税科，股具有管理 和直接征收农业税款的双重任务，农业税收重点地区的试点单位可结合实际，适当调 整农税机构和人员，将现有农税科股改为农业税征收管理分局，进一步强化征收、管 理和稽查职能；三、农村税务所仍实行工商税和农税统一管理。 八、组织领导 省局成立征管改革领导组。在征管处设征管改革办公室，专门负责改革的组织协 调和检查推动工作。 领导组的主要职责是：负责确定改革的主要内容：审批改革总体规划，批准改革 方案，批准出台有关改革措施；负责改革经费的筹措和使用的审批；协调、监控改革 规划的实施。 地（市）、县、区各级税务局都要成立相应的机构，贯彻省局征管改革方案，负 责本地改革实施办法的制定，并组织实施。 (1)