１９９９年４月２０日　冀国税发［１９９９］８７号 各市国家税务局： 　　现将《河北省国家税务局内部审计工作规定》印发给你们，请认真遵照执行。 附件：河北省国家税务局内部审计工作规定 　　第一条 根据《中华人民共和国审计法》和省局有关规定，为了建立健全我省国税 系统内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。 　　第二条 内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查国家有关税收政策、法规 的贯彻执行情况，检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、 效益的活动。 　　第三条 各级国税机关应依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国 家政策、法规，促进廉政建设。各级国税局设立相应的内部审计机构和专职内部审计 人员。 　　第四条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依据国家法律、法规和 政策，对本单位及所属单位的下列事项进行审计： 　　（一）各项税收政策、法规的贯彻执行情况。 　　（二）各级国税机关的经费收支、财务管理及所属企事业单位执行国家有关财经 纪律、财会制度情况。 　　（三）各类专项工作的财务收支。 　　（四）领导干部离任审计。 　　（五）领导交办的其它各项审计工作。 　　第五条 内部审计机构的主要权限是： 　　（一）根据内部审计工作的需要，要求各级国税机关及所属单位、有关部门按时 报送计划、预算、决算、报表及有关文件、资料等。 　　（二）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。　　 　　（三）参加有关会议。 　　（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。　 　　（五）对严重违反国家政策法规、财经纪律的行为，可提出处理及改进意见，并 有权给予二定的经济处理、处罚。对上述行为的直接责任人员，提出处理建议，并向 上级内部审计机构反映。 　　（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可 以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 　　第六条 内部审计工作的主要程序是： 　　（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经本单位领导 批准后实施。 　　（二）实施审计前，应当通知被审计单位。 　　（三）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进的建议。审计 终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送本单位领导人审批。经批准的审 计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。 　　（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 　　（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在 单位负责人提出，该负责人应及时处理。 　　第七条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。 　　第八条 内部审计人员应当具备必要的专业知识，即通晓审计及会计理论，熟悉财 会制度以及与审计相关的各项法规、制度，了解掌握现行的税收政策、法规。 　　第九条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、 保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 　　第十条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门在法定职权范围内，视其情节 轻重，给予行政处分、经济处罚，或提请有关部门处理。 　　第十一条 本规定由河北省国家税务局审计处负责解释。 　　第十二条 本规定自下发之日起施行。 (3)