１９９８年１１月２３日　冀地税函［１９９８］２３９号　　 省局各处室、直属单位： 　　最近，河北省财政厅、中国人民银行河北省分行、河北省监察厅、河北省审计厅 四家联合印发了《河北省事业行政单位银行帐户管理办法》［冀财预字（１９９８） 第８５号］。《帐户管理办法》要求对本单位现有银行帐户进行一次彻底清理，并按 照该办法的有关规定，重新开设银行帐户，办理《开户许可证》。同时，还明确帐户 管理应遵循“单位财务统一开户、撤销职能部门帐户、明确职责、规范管理、违规处 罚”的原则。 　　依照《帐户管理办法》的精神，１１月９日局长办公会议定了我局现有银行帐户 保留、合并、撤销的具体意见。现将帐户管理中的有关问题通知如下： 　　一、帐户的保留、撤销与合并 　　（一）保留９个帐户，其中：计会处（系统）、杂志社、工会、北戴河基地、征 收局各保留１个帐户，行政处（单位财务、招待所及食堂）、基建办［在建（办公楼、 宿舍楼）］各保留２个帐户。 　　（二）撤销或合并８个帐户： 　　１．撤销微机信息中心、科研所、行政处（服装）帐户各１个，全部资金移交行 政处（单位财务）核算。 　　２．撤销征管处（税务登记证）、教育处帐户各１个，全部资金移交计会处核算。 　　３．撤销征管处（税务师）帐户１个，全部资金移交行政处核算。 　　４．撤销办公室（法规公报）帐户１个，全部资金移交行政处核算。 　　５．将北戴河基地基建帐户合并到财务帐户进行核算。 　　（三）拟设立的国际税收研究会的帐户，不再另设，由行政处核算。 　　二、撤销前的审计 　　凡撤销的帐户，须进行审计。１１月２０日前由撤户单位进行自查，１１月２１ 日起由监察专员办公室牵头，有关处室配合，就资产、支出、负债、净资产、收入以 及审批程序和权限是否合理、合法进行审计。自查与审计期间，各帐户资金的使用与 调度由主管局长审批。 　　三、撤户工作移交 　　撤户单位要对往来款项进行清理，该收回的收回，该退还的退还。暂时无法清理 的往来款项，要列出详细清单。然后，编制资产负债表和移交清册。按移交清册逐项 移交，接替人员要逐项核对点收。现金要根据会计帐簿（或资产负债表）有关记录进 行点交。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额 调节表调节相符。属于固定资产的，要列出清单一并移交。帐外资金也要同时交待清 楚。 　　移交工作由监察室、计会处、行政处负责监督。１１月３０日前完成全部交接工 作。 　　交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清 册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 　　移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 　　四、凭证的保管 　　撤户单位撤户前编制的记帐凭证、报表、各种帐簿等会计资料，由撤户单位装订 成册并妥善保管。一年后移交档案室保管。 　　五、计会处、行政处对有关处室代管资金的操作 　　计会处对有关处室代管的资金，在进行明细核算的同时，有关处室在使用启有资 金时，若动用支票，由计会处直接办理；若动用现金，行政处在按规定报销时，直接 记入“经费支出”科目，并单独进行明细核算，按季或按半年将有关处室的支出汇总 数报计会处，计会处在扣减有关处室自有的资金的同时，增加行政处的预算。行政处 对有关处室代管的资金，也要进行明细核算，有关处室在使用资金时，不论是动用支 票，还是现金，都由行政处直接办理。 　　六、各市局需要上缴省局有关处的款项，一般情况下，由有关处室每半年按规定 提供各市局应上缴数额，同时提供应返还数额，计会处据此采取找差补齐的办法，通 过经费拨款渠道予以调整，年终清算。 　　七、对法规公报、大专自学、服装款项，凡单位或个人交款时，基层单位登录 “暂存款”科目，不得列收列支。 　　八、各处自有资金的审批权限 　　由计会处或行政处财务代有关处室管理的资金，处长的支出审批权限由原来的５ ００元调整为１０００元，１０００元～５００００元的，由处室主管局长审批，５ ００００元以上的，由局长办公会集体研究决定。 　　九、来客接待 　　凡来省局公干人员，需要接待的，一般情况下在机关食堂安排就餐，确实在机关 食堂无法安排的，经接待处室的主管局长同意后，可在局机关外部就餐，就餐费用由 行政处报销，按“有钱的处室自己出”的原则进行掌握。到外部就餐者必须坚持节约、 俭朴的原则，绝不可铺张浪费。 (3)