２００１年１１月２０日　京国税发［２００１］２９６号 各区、县国家税务局，各直属分局： 　　为了做好２００１年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴质量，规范企业 所得税管理，各区、县国税局要根据《市国家税务局关于企业所得税汇算清缴工作规 范意见的通知》（京国税［１９９７］１９３号）和《市国家税务局转发国家税务总 局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知的通知》（京国税［１９９８］ ２３１号）中对企业所得税汇算清缴的总体要求，切实加强领导，认真做好全年汇算 清缴工作。２００１年度企业所得税汇算清缴应着重做好以下几方面工作： 　　一、各区、县国税局应无偿地对纳税人进行宣传辅导和提供咨询服务，设立咨询 电话专门解答纳税人在办理年度企业所得税汇算清缴过程中遇到的政策业务问题，使 纳税人能清楚、全面、准确地了解企业所得税的有关政策和汇算清缴规定，不断提高 纳税人年度汇算清缴的申报质量，保证汇算清缴工作的顺利开展。 　　二、各区、县国税局在准确掌握新申报表填制办法的前提下，要做好对纳税人使 用新企业所得税年度纳税申报表的培训以及相应的技术准备工作，确保年度纳税申报 和微机录入工作顺利完成。 　　三、各区县国税局要在汇算清缴工作中认真按照市局《企业所得税规范化管理工 作实施办法（试行）的通知》（京国税［１９９９］０４０号）的要求，做好对纳税 人税前扣除项目的年度审批、审核工作，并严格按照规定的时限受理纳税人年度内发 生的财产损失、总机构管理费、技术开发费的加计扣除等涉税事项的申请，按照市局 关于规范税前扣除审批问题的有关规定，及时办理审核、审批申请，对纳税人未经税 务机关批准而擅自扣除的涉税项目应予以纠正。 　　四、各区、县国税局在汇算清缴期间要加强对高新技术企业、软件企业、技术开 发企业、“四技收入”企业的宣传辅导，保证国家促进科技企业发展的税收优惠政策 落实到位。 　　五、认真做好企业所得税减免税情况的统计分析工作。各区、县国税局要按照 《企业所得税减免项目表》的要求做好对高新技术企业、软件企业减免税户数、减免 税额的统计工作，并在汇算清缴总结中加以说明；做好对软件企业工资、培训费情况 的统计，填制《软件企业情况统计表》（表式附后）；做好对企业“四技收入”情况 的统计，填制《四技收入情况统计表》（表式附后）。 　　六、继续加强和完善汇总纳税企业的汇算清缴工作。今年国家税务总局对汇总纳 税企业的征税方式进行了调整，部分汇总纳税企业实行“统一计算，分级管理，就地 预缴，集中清算”的办法，各区、县国税局要根据有关文件规定，做好对汇总纳税企 业的汇算清缴。对汇总纳税企业的年度纳税申报首先要着重审核其是否存在擅自扩大 或缩小汇总纳税成员企业范围、成员企业申报表是否签字盖章的问题；其次要审核其 汇总应纳税额、成员企业就地应纳税额、应集中清算税额的计算是否正确；第三，对 符合要求的纳税申报要及时开具反馈单。 　　七、做好对汇总纳税情况的统计和汇算总结工作。对汇总纳税企业２００１年度 的纳税情况要按《在京汇总纳税企业情况统计表》和《京外汇缴企业所属在京成员企 业情况统计表》中的要求认真填制，将其２００１年度就地纳税情况和全国汇总纳税 情况加以分析总结，在汇算清缴总结中以专题形式加以说明。 　　八、汇算清缴结束后，各区、县国税局要对汇算清缴情况进行总结，写出汇算清 缴总结报告，并按市局有关文件的要求报送有关报表、资料。总结中要包括税务机关 全年审批财产损失数额（含最终由市局审批额），技术开发费的实际加计扣除额，投 资抵免企业所得税额等统计情况。 　　九、各区、县国税局要认真分析企业所得税税源变化趋势等情况，按照《国家税 务总局关于〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉有关问题的通知》（国税函［２０ ０１］３３４号）文件的规定做好税源年度汇总表的填报工作。２００１年度汇算清 缴总结报告中应重点分析：入库税款增减变化情况及相关的２０００年汇算清缴甩尾 入库税款额、２００１年汇算清缴应纳税额、２００１年汇算清缴甩尾税款额的增减 变化情况。 　　十、各区、县国税局应根据市局汇算清缴工作的统一安排，结合本局实际，制定 出具体的汇算清缴工作分阶段实施计划，以电子邮件方式于１１月２７日前上报市局， 市局将根据分局所制定的计划深入到各区、县局了解培训情况和有关汇算清缴工作的 进展，考核优质服务和规范管理的落实情况，并于２００２年３月中旬召开汇算清缴 工作汇报会。 　　各区、县局的汇算清缴总结应于４月３０日前报送市局；对于有汇总纳税企业的 区、县局，其汇算清缴总结可延迟到５月２０日前报送市局。汇算清缴期间，各区、 县国税局如有问题，请及时与市局联系。 附件：１，软件企业情况统计表（略） 　　　２．“四技收入”情况统计表（略） 　　　３．在京汇总纳税企业情况统计表（略） 　　　４．京外汇缴企业所属在京企业情况统计表（略） (1)