１９９４年７月１５日　外经贸计财调字［１９９４］第３９１号 各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅，各总公司，各工贸公司，各对外贸 易中心： 　　现将《国家税务总局关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知〉（国税 发［１９９４］１４６号）转发给你们，请积极配合税务部门开展工作，认真把好稽 核关；同时，要督促出口企业依法经营严密防范骗取出口退税行为的发生，以保证出 口退税政策的贯彻实施。工作中如遇有问题，请及时向外经贸部反映。 附件：国家税务总局关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知 　　　　　１９９４年６月２７日　国税发［１９９４］１４６号 各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，各直属进出口税收管理处： 　　今年二月，我局《出口货物退（免）税管理办法吓发以来，加快了退税进度，各 方面反映较好。但是，由于目前一些地区增值税专用发票管理存在的问题较多，不法 分子采取非法手段伪造、套取增值税专用发票等出口退税凭证，骗取退税的势头有所 抬头，特别是广东等沿海地区的不法分子，以出口服装等货物为名，大量骗取国家的 出口退税款，情节恶劣，数额巨大；一些出口企业违反出口退税的有关规定，在“四 自、三不见”的情况下成交出口业务，助长了不法分子的嚣张气焰，有的出口企业甚 至直接参予骗税；个别税务干部也参予了骗税活动。这些违法犯罪行为，不仅扰乱了 正常的外贸经营秩序，而且给国家和出口企业造成了严重的损失。为了保证出口退税 政策的正确贯沏实施，严密防范骗取出口退税行为的发生，经研究，特通知如下： 　　一、各级税务机关要加强对增值税专用发票等出口退税凭证的管理，严格按《出 口货物退（免）税管理办法》规定审批退税。要充分认识到反骗税斗争的长期性和骗 取出口退税的危害性。当前，要集中必要的人力、物力，查处骗取出口退税案件，构 成犯罪的要移送司法机关处理。同时要结合当地的实际情况，制定得力的措施，防止 新的骗税案件的发生。 　　二、凡有下列情况的，对该笔出口业务一律不予退税。 　　１．出口货物的货源不实的； 　　２．虚抬出口货物国内收购价格的； 　　３．出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的； 　　４．在“四自、三不见”情况下成交的出口货物。 　　三、对于今年以来从骗税案件多发地区购进并在广东九龙、汕头海关及其所属海 关报关出口的服装，在未核实清楚货源、价格等以前，一律暂不予退税。已退税的， 出口企业应提供补税担保，如不能提供补税担保的，审批退税的税务机关应书面通知 企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。待查清以后，按实际情况处理。主管 出口退税的税务机关应将上述服装按附表的内容和要求，在七月二十五日前以电报的 形式报我局。在上述海关报关出口的其他货物和在其他海关报关出口的货物，有骗税 嫌疑的也请列明上报。上述货物，如已发函调查的，请将回函复印后一并报我局，并 在附表“备注”栏中注明。广东省内的出口企业出口的服装等货物，除从固定的厂家 购进且价格正常的外，请广东省税务局、深圳市税务局、广州市税务局和广州进出口 税收管理处对其货源、供货企业的购进发票和销货发票以及纳税情况进行全面、彻底 的检查，并将检查情况在八月底以前报我局。 　　四、今年三季度，我局将对出口退税情况进行一次全面检查。目前，对于出口企 业在外省购进的出口货物，除从固定的厂家购进且价格正常的外，主管出口退税的税 务机关应对其货源、供货企业的购进发票及纳税情况等进行全面的调查，并将调查结 果在八月底以前报我局。各地负责征税的税务机关也应积极配合调查，如发现敷衍塞 责，开具假证明的，要追究经办人员和单位领导的责任。 附件：《出口服装等货物情况汇总表》（略） (5)