２００２年１月４日 财办库［２００２］１号
水利部经济调节司、科技部条件财务司、财政部办公厅、国务院法制办公室秘书行政
司、中科院计划财务司、国家自然科学基金委员会财务局、中国建设银行中间业务部、
中国工商银行资金营运部：
根据《
财政国库管理制度改革试点方案》（财库［２００１］２４号）、《
中央
单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库［２００１］５３号）和
《
财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库［２００１］５４号）等文
件的规定，现将２００１年财政国库管理制度改革试点单位年终结余帐务处理有关问
题通知如下：
一、对帐
２００１年度终了，财政部国库司、财政部国库支付局、各级预算单位、代理银
行均应按照《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库［２００１］
５４号）的有关规定进行对帐。
二、财政授权支付额度余额注销
基层预算单位和代理银行在２００１年１２月３１日时点对帐一致后，按照《关
于２００１年实施财政国库管理制度改革试点有关事项的通知》（财办库［２００１］
７９号）的有关规定，凭银行对帐单将零余额帐户和小额现金帐户的财政授权支付额
度余额注销。
三、帐务处理
行政事业单位、建设单位按上述规定将零余额帐户和小额现金帐户的财政授权支
付额度余额注销后，其帐户处理如下：
（一）行政单位
借：拨入经费－财政授权支付
贷：零余额帐户用款额度小额现金额度
（二）事业单位
借：财政补助收入－财政授权支付
贷：零余额帐户用款额度小额现金额度
（三）建设单位
借：基建拨款－财政授权支付
贷：零余额帐户用款额度小额现金额度
行政事业单位、建设单位对２００１年的财政直接支付指标余额不进行帐务处理。
四、对帐结果的报送
在２００２年１月２０日前，各一级预算单位和代理银行要按部门将对帐结果
（包括财政直接支付指标余额、注销的财政授权支付额度余额）报送财政部，为
２００２年财政预算的准确执行做好准备。
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