１９９９年１１月４日　湘财预字［１９９９］５５号 省直有关单位，各市州财政局： 　　根据财政部《关于国债转贷资金还本付息若干问题的通知》（财预字［１９９９］ ４７９号）要求，以及省财政厅与市州人民政府、省直有关单位草签的《转贷国债协 议》，现将转贷国债资金还本付息有关问题通知如下： 　　一、转贷资金还本付息实行“分批计算、分批支付、年终清算”办法。即：每一 批转贷资金自省财政厅拨付之日后的第八日起开始计息，按年分批测算应付利息；每 一批转贷资金应付利息在资金到帐满一年后八日内缴到指定帐户，应付本金在宽限期 后与应付利息同时缴付；省财政与市州财政年终清算，全年应付未付本息通过决算扣 回。 　　二、省财政办理转贷国债资金还本付息的开户行为省建设银行营业部，帐号为 ７８５０２６１０８８５８-４，收款人为省财政厅。 　　三、为保证《转贷国债协议》有关条款的落实，及时、足额地收回转贷国债资金， 对没有在规定的期限内缴付到位的本金和利息，按逾期转贷资金处理。逾期转贷资金 按协议规定的利率加倍计收利息。 　　四、１９９８年８-９月份拨出的国债转贷资金应在１９９９年１１月１０日以前 缴付利息，但由于财政部通知下达较迟，请各地各单位将此项利息在１９９９年１１ 月１０日至１１月１８日缴付到指定帐户。 　　五、关于财政部门对转贷国债资金利息的处理。 　　（一）利息收入的帐务处理 　　根据《关于增发国债预算管理问题的通知》（湘财预字［１９９８］５０号）规 定，国债专户资金的利息收入作为各级财政部门还本付息的资金来源。因此，各级财 政部门收到国债专户资金的利息收入应通过“暂存款-转贷国债资金还本付息资金”科 目核算。各级财政部门收到用款单位上缴的转贷资金利息，也应存入专户，作为付息 的资金来源。其帐务处理为：借记“其他财政存款”；贷记“暂存款——转贷国债资 金还本付息资金”。 　　（二）利息支出的帐务处理 　　各级财政部门支付利息应根据不同的资金来源作不同的帐务处理： 　　１．属于用暂存在专户的还本付息资金支付的利息，借记“暂存款——转贷国债 资金还本付息资金”；贷记“其他财政存款”。 　　２．属于应由用款单位支付，但因各种原因未能及时支付而暂由财政代付的利息， 应通过“暂付款”科目核算。代付利息时，借记“暂付款——代付转贷国债资金利息”； 贷记“其他财政存款”或“国库存款”。以后收到用款单位缴纳的利息收入，再冲销 暂付款。 　　３．属于由地方财政列入当年预算支付的利息，借记“一般预算支出——其他支 出”；贷记“国库存款”或“其他财政存款”。 　　关于转贷国债资金本金的帐务处理另行通知。 　　本通知自发布之日起执行。 附件：１９９９年转贷国债资金还本付息计划表（略） (3)