附件二：世界银行贷款项目会计科目使用说明 　　１．“现金”科目；本科目核算项目单位应付日常支付的库存现金。如有外币现 金的单位，应分别人民币、各种外币设置现金日记帐进行明细核算。 　　单位收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出或存入银行时，借记有关科 目，贷记本科目。期末本科目余额应与实际库存现金数核对相符。 　　２．“银行存款”科目：本科目核算项目单位存入银行或其他金融机构的各种存 款。如有外币存款的单位，该科目应按外币种或开户行帐号设置明细科目（或银行存 款日记帐）。单位外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、在途等其他货币资金业 务量较小的，可在本科目下设置有关明细科目，业务量较大的，也可以增设“其他货 币资金”科目单独核算。 　　单位将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记 有关科目，贷记“银行存款”科目。月终本科目余额应与银行对帐单核对并调整相符。 如发生外币存款业务，应将外币金额折合为人民币记帐，并登记外币金额和折合率。 年终，项目单位应将外币帐户余额按年末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币的年 末人民币余额，与原帐面余额的差额，作为兑汇损益处理。 　　３．“应收帐款”科目：本科目核算项目单位除应收世行贷款本金、利息、承诺 费以外的应收而未收的帐款。该科目按应收帐款的单位设置明细科目。 　　发生应收帐款时，借记本科目，贷记有关科目；收到帐款时，借记银行存款等科 目；贷记本科目。期末余额表示为应收而未收的款项。 　　如有采用商业汇票结算方式且业务量大的，也可单独设置“应收票据”总帐科目。 　　４．“预付帐款”科目：本科目核算项目单位按购货和建安工程合同规定预付给 供货和建安单位的货款或工程款。该科目按单位设置明细科目。 　　预付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；结算货款或工程款时，借记 有关科目，贷记本科目。期末余额表示已预付但尚未结算的货款或工程款。 　　５．“应收本金”科目：本科目核算财政部门向下级财政部门或项目执行单位结 算的应收而未收的世行贷款资本金。该科目按项目地、州、市、县分项设置明细科目。 　　财政部门到期开出还本通知单时，借记本科目，贷记“拨出世行贷款”科目；收 到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目的期末余额表示到期应收而 未收到的世行贷款本金。 　　６．“应收利费”科目；本科目核算财政部门向下级财政部门或项目执行单位结 算的应收而未收的世行贷款利息和承诺费。该科目按项目地、州、市、县和项目设置 明细科目。 　　结算利息、承诺费时，借记本科目，贷记“利费结算”科目；收到利息和承诺费 时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，本科目期末余额表示到期应收而未收的世 界贷款利息和承诺费。 　　７．“材料采购”科目：本科目核算项目执行单位购入材料的采购成本（按计划 成本核算材料的单位）。采购成本由材料买价，运杂费、途中合理损耗、税金、外汇 价差和其他费用构成。该科目按原材料，库存设备、低值易耗品等设置明细科目。 　　支付材料价款和运杂费等时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；材料验收 入库时，按计划成本借记“原材料”、“库存设备”、“低值易耗品”等科目，按实 际成本贷记本科目，实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目。实 际成本小于计划成本的差异，贷记“材料成本差异”科目。本科目期末余额表示为已 付款但尚未入库的在途材料。 　　８．“原材料”科目：本科目核算项目执行单位库存的各种材料的计划成本（按 计划成本核算材料的单位）或实际成本。该科目按材料的品种、规格设置明细科目。 　　购入并验收入库的原材料，借记本科目，贷记“材料采购”、“银行存款”、 “预付帐款”、“应付帐款”等科目。按计划成本核算的单位，应同时结转材料成本 差异；实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记“材料采 购”科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的分录。领用材料时，借记“项目 工程支出”等科目。贷记本科目。按实际成本核算的单位，发出材料的实际成本可采 用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定。材 料计价方法，一经确定，不能随意变更。本科目的期末余额表示为期末库存材料的计 划成本或实际成本。 　　９．“库存设备”科目：本科目核算项目执行单位库存项目建设用的各种设备的 计划成本或实际成本。可比照“原材料”科目的核算方法。 　　１０．“低值易耗品”科目：本科目核算项目执行单位库存的低值易耗品的计划 成本或实际成本。可比照“原材料”科目的核算方法。 　　１１．“原材料成本差异”科目：本科目核算项目执行各单位各种材料的实际成 本与计划成本的差异。该科目设原材料、库存设备、低值易耗品等明细科目。 　　发生材料成本差异，实际成本大于计划成本的差异，借记本科目；实际成本小于 计划成本的差异，贷记本科目。结转发出材料应负担的成本差异，借记“项目工程支 出”等科目，贷记本科目。实际成本大于计划成本的差异，用蓝字登记，实际成本小 于计划成本的差异，用红字登记。本科目期末借方余额表示为库存材料（包括原材料、 库存设备、低值易耗品）的超支差异，贷方余额表示为节约差异。 　　１２．“待处理财产损益”科目：本科目核算项目单位在清查财产过程中查明的 各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。该科目设置“待处理固定资产损益”，“待处理 流动资产损益”两个明细科目。盘盈的各种材料、固定资产等。借记“原材料”、 “固定资产”等科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。盘亏，毁损的各种材料，盘 亏的固定资产等，借记本科目和“累计折旧”科目，贷记“原材料”、“固定资产” 等科目。本科目借方余额表示为未处理的各种财产物资的净损失；贷方余额表示为未 处理的各种财产物资的净溢余。 　　１３．“固定资产”科目；本科目核算项目执行单位所有固定资产的原价。应区 分生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产，按类别设置明细科目。 　　购入自用的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，购入项目工程用 的设备，借记“项目工程支出”科目，贷记“银行存款”等科目，待项目完工后，按 规定转入“固定资产”或“低值易耗品”等科目。单位因出售、报废和毁损等原因减 少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧 借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记本科目。本科目期末余额表示现有固定 资产的原值。 　　１４．“累计折旧”科目：核算项目执行单位固定资产的累计折旧。该科目只进 行总分类核算，不设明细科目。单位按月计提固定资产折旧时，借记“项目工程支出 一待摊投资”科目，贷记本科目；减少固定资产折旧时，借记本科目和“固定资产清 理”科目，贷记有关科目。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折 旧，提前报废的固定资产，也不再补提折旧。本科目期末余额表示为现有固定资产的 磨损程度。 　　１５．“固定资产清理”科目：核算项目执行单位因出售、报废和毁损等原因转 入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。该科目按被 清理的固定资产设置明细科目。 　　转入清理时，按固定资产净值借记本科目，按已提折旧借记“累记折旧”科目， 按固定资产原价贷记“固定资产”科目。清理过程中发生的费用，借记本科目，贷 记”银行存款”等科目；收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记 “银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目；固定资产清理后的净收益，借记本 科目，贷记“项目工程支出-待摊投资”科目；清理后的净损失，借记“项目工程支出 -待摊投资”科目，贷记本科目。本科目期末余额表示为正在清理过程中的固定资产 净收失或净损失。 　　１６．“项目工程支出”科目：核算项目执行单位在项目建设过程中发生的全部 工程成本。主要包括：①建筑安装工程的实际支出；②各种设备的实际支出；③按规 定应记入交付使用资产的待摊投资：④各种无形资产和各项递延费用的其他投资。该 科目按项目名称和上述四项内容设明细科目。 　　发生或支出项目工程建设过程中各种费用（或领用物资）时，借记本科目，贷记 “银行存款”、“原材料”、“应付工资”、“应付福利费”等科目。项目完成办理 竣工决算时借记“待冲转项目工程支出”科目，贷记本科目。本科目期末余额表示为 尚未完工的项目工程实际成本。年终余额不冲销，结转下年。 　　１７．“待冲转项目工程支出”科目：本科目为“项目工程支出”科目的备抵科 目。核算项目执行单位已完工并交付使用的单项工程的实际成本。该科目按单项工程 分“建安工程投资”、“设备投资”、　“待摊投资”、“其他投资”项目设置明细 科目。 　　单项工程完工并交付使用时，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。项目完 成办理竣工决算时，借记本科目，贷记“项目工程支出”科目。本科目期末余额表示 为已完工交付使用的单项工程实际成本。 　　１８．“交付使用资产”科目：本科目核算项目执行单位已完工并交付使用的各 项资产，该科目设“固定资产”、“流动资产”、“无形资产”、“递延资产”四个 明细科目。 　　工程完工并交付使用时，借记本科目，贷记“待冲转项目工程支出”科目，转为 单位资产时，借记“固定资产”、“原材料”、“库存设备”、“低值易耗品”等科 目，贷记本科目。本科目期末余额表示已完工并交付使用的各项资产的价值。 　　１９．“无形资产”科目：本科目核算项目执行单位长期使用但没有实物形态的 资产，包括土地使用权、专利权和专有技术等。单位购入无形资产时，借记“项目工 程支出”科目，贷记“银行存款”科目；工程完工并交付使用时，借记“交付使用资 产（无形资产）”科目，贷记“待冲转项目工程支出”科目；项目完成转为资产时， 借记本科目，贷记“交付使用资产（无形资产）”科目，该科目按无形资产的内容设 置明细科目。 　　２０．“递延资产”科目：核算项目执行单位在建设期发生的不计入固定资产、 流动资产和无形资产的各项递延费用。包括生产职工培训费、样品样机购置费、农业 开荒费用、非常损失、固定资产大修、租入固定资产改良支出等。发生或支付费用时， 借记“项目工程支出（其他投资）”科目，贷记“银行存款”等项目。工程完工交付 使用时，借记“交付使用资产（递延资产）”科目，贷记“待冲转项目工程支出”科 目；项目完成转为资产时，借记本科目，贷记“交付使用资产（递延资产）”科目。 　　２１．“拨出世行贷款”科目：本科目核算财政部门向下级财政部门或项目执行 单位拨出的世行贷款。该科目按项目地州市县和支付类别设置明细科目。 　　拨出世行贷款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目，如世行直接支付的，可 根据上级财政部门的“付款通知单”和向下级财政部门（或项目单位）开出的“付款 通知单”，借记本科目，贷记“世界银行贷款”科目。通知下级财政部门或项目单位 偿还贷款本金时，借记“应收本金”科目，贷记“拨出世行贷款”科目。本科目期末 余额表示尚未到期的拨出世行贷款本金。年终余额不冲销，结转下年。 　　２２．“拨出捐赠款”科目：本科目核算财政部门转拨给下级财政部门或项目执 行单位的国内外捐赠款。该科目按受款单位设置明细科目。 　　转拨款项时，借记本科目，贷记银行存款；年终与“实收捐赠款”科目对冲时， 借记“实收捐赠款”科目，贷记本科目。 　　２３．“拨出配套资金”科目，本科目核算各级财政部门拨出的国内配套资金， 包括上级拨入和本级安排以及其他方面筹集的配套资金。该科目按项目地、州、市、 县和项目名称设置明细科目。 　　拨出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；项目完成后转入“无偿配套 资金”科目，借记“无偿配套资金”科目，贷记本科目，即本科目无余额。财政部门 可于年终与“无偿配套资金”科目冲销。 　　２４．“管理费用”科目：核算财政部门和项目主管部门组织和管理世界银行贷 款工作所支付的管理费用。 　　发生或支付费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目，年终与“无偿配套资 金”科目冲销，借记“无偿配套资金”科目，贷记本科目。 　　２５．“短期投资”科目：核算财政部门或项目执行单位利用间隙资金投入的短 期投资，包括借给项目单位的临时周转金和有关单位投资性贷款。该科目按单位设明 细科目。借出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科月，归还本金时做相反的分 录。 　　２６．“世界银行存款”科目：本科目核算项目单位从上级财政部门或世界银行 报帐提回的世界银行存款。包括费用报帐提回的现款（人民币和外汇）和国际招标采 购提回的物资，该科目按项目和类别设明细科目。 　　偿还申请支付方式下，收到上级财政部门或世界银行“付款通知单”和开户行帐 单时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；直接支付方式下，收到“付款通知单” 和上级项目主管部门物资分割单、提货单时，借记“拨出世行贷款”科目（或“库存 设备”、“原材料”等）贷记本科目。偿还贷款本金时，借记本科目，贷记“应付本 金”或“银行存款”科目。 　　２７．“短期借款”科目：本科目核算项目单位向财政部门和有关银行及其他部 门借来的款项，包括有偿配套资金和临时周转使用的其他短期借款。 　　借入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目。贷记“银 行存款”科目。 　　２８．“长期借款”科目：本科目核算项目单位借入的期限在一年以上的各种借 款。包括借入的有偿配套资金和世行贷款周转金以及其他长期借款。 　　借入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银 行存款”科目。 　　２９．“应付帐款”科目：核算项目单位除应付世行贷款本金、利息和承诺费以 外的应付而未付的款项。 　　发生应付帐款时，借记有关科目，贷记本科目；支付应付款时，借记本科目，贷 记“银行存款”等有关科目。 　　如有根据合同进行延期付款交易采用商业汇票结算方式，且业务量较大的单位， 可单独设置“应付票据”科目。 　　３０．“应付工资”科目：自营工程项目单位专用科目。核算项目单位应支付给 职工的工资总额。 　　发放职工工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”，“其他应收款”或 “其他应付款”科目；月末将应发工资分配记入成本时，借记“项目工程支出”科目， 贷记本科目。本科目余额为应发未发工资。 　　３１．“应付福利费”科目：核算自营工程支项目单位按工资总额计提的职工福 利费。 　　计提时，借记“项目工程支出”科目，贷记本科目；支付福利费时，借记本科目， 贷记“现金”或“银行存款”科目。 　　３２．“应交税金”科目：核算项目执行单位应交纳的各种税金，如耕地占用税、 投资方向调节税等，该科目按税种设置明细科目。 　　计算应交税金时，借记“项目工程支出”科目（待摊投资），贷记本科目，实际 交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　３３．“应付本金”科目：本科目核算项目单位应偿还的到期世行贷款本金。该 科目按项目和应付对象设置明细科目。 　　结算应付本金（收到还本通知单）时，借记“世行贷款”科目，贷记本科目；实 际偿付贷款本金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　３４．“应付利费”科目：本科目核算项目单位应付而未付的世行贷款利息、承 诺费。该科目按项目设置明细科目。 　　结算应付利费（收到上级财政部门转来的付息付费通知单）时，①财政部门作： 借记“利费结算”科目，贷记本科目；实际支付时，借记本科目，贷记“银行存款” 科目，②项目单位借记“项目工程支出”科目（待摊投资），贷记本科目，实际支付 时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　３５．“利费结算”科目：财政部门专用科目。本科目核算财政部门结算世行贷 款的转贷利费差额。包括世界银行贷款的应付利息和应付承诺费。该科目按项目地州 市县和项目设置明细科目。 　　与下级财政部门和项目单位结算利费时，借记“应收利费”科目，贷记本科目； 与上级财政部门结算利费时，借记本科目，贷记“应付利费”科目。年终本科目余额 转“还贷准备金”科目。 　　３６．“无偿配套资金”科目：核算项目单位实际收到的财政主管部门拨付、自 有资金、劳务集资等无偿使用的配套资金。该科目按出资部门设置明细科目。 　　收到配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；财政部门拨付到所属单 位时，借记“拨出配套资金”科目，贷记“银行存款”科目；项目单位使用配套资金， 借记有关科目，贷记“银行存款”科目。 　　３７．“实收捐赠款”科目：本科目核算项目单位在项目建设期间实际收到的国 内外捐赠款。该科目按捐赠人设置明细科目。 　　收到捐赠款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；财政部门年终与“拨出捐 赠款”科目对冲时，借记本科目，贷记“拨出捐赠款”科目，此款应如数下拨，拨完 后本科目年终应无余额。 　　３８．“投资收益”科目：本科目核算项目单位利用暂时闲置的间隙资金对外单 位（主要是所属项目单位）短期投资取得的收益或损失。该科目按投资对象设置明细 科目。 　　取得投资收益时，借记“银行存款”、“应收帐款”科目，贷记本科目。发生损 失时，借记本科目，贷记“短期投资”科目。年终将余额转入“还贷准备金”科目。 　　３９．“汇兑损失”科目：本科目核算项目单位借入世行贷款因汇率变化而应承 担的收益或损失。该科目除财政部门可按项目设明细外，项目单位可不设明细科目。 　　发生汇兑收益时，借记有关科目，贷记本科目；发生汇兑损失时，借记本科目， 贷记有关科目。年终时，财政部门将余额转“还贷准备金”科目，项目单位转“项目 工程支出”科目。 　　４０．“还贷准备金”科目：本科目核算项目单位建立的还贷准备金，包括财政 收入、主管部门拨入、工程结余款、转贷利费差、汇兑损益、投资收益以及其他收入 等形成的还贷准备金。该科目按取得的来源设明细科目。 　　收到或转入时，借记“银行存款”或有关科目，贷记本科目；财政部门因发生非 常损失或汇兑损失或投资损失时，借记本科目，贷记有关科目。 附件三：财务报告的种类和格式（略） 附件四：财务报告编制说明 　　资产负债表（会世０１表） 　　一、本表反映项目单位年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 　　二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所 列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致， 应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表 “年初数”栏内。 　　三、本表各项目的内容及期末数填列方法： 　　１．“货币资金”项目，反映项目单位货币资金的合计数。本项目应根据“现 金”、“银行存款”帐户的期末余额的合计数填列。 　　２．“应收票据”项目，反映项目单位收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的 应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”帐户的期 末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇 票应在本表下端补充资料内另行反映。 　　３．“应收帐款”项目，反映项目单位因转让物资和提供劳务、服务以及办理工 程结算等业务应收取的帐款。本项目应根据“应收帐款”帐户所属各明细帐户的借方 期末余额合计填列。 　　４．“预付帐款”项目，反映项目单位预付给承包工程单位的工程款和预付给供 货商的购货款，本项目应根据“预付帐款”帐户期末余额填列。 　　５．“应收本金”、“应收利费”项目，反映项目单位应收的世界银行贷款的本 金、利息和承诺费的款项。本项目应根据“应收本金”、“应收利费”帐户的期末余 额填列。 　　　“其它应收款”项目，反映除“应收本金”、“应收利费”、“应收帐款”、 “应收票据”项目以外的应收款项。本项目根据“其它应收款”帐户期末余额填列。 　　６．“存货”项目，反映项目单位期末结存在库、在途和在加工中的各项存货的 实际成本，包括各种材料、设备、低值易耗品等，本项目应根据“材料采购”、“原 材料”、库存设备”、“低值易耗品”、“材料成本差异”等帐户期末余额合计填列。 　　７．“待处理流动资产净损失”项目，反映项目单位在清查财产中发现的尚待批 准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，应根据“待处理财产损 溢”帐户所属“待处理流动资产损，溢”明细帐户期末余额填列。 　　８．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目反映项目单位自用的和已交付使 用并办理竣工决算的各种固定资产的原价及累计折旧（融资租入的固定资产在产权尚 未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内）。融资租入固定资产原价在本表补充资 料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”帐户和“累计折旧”帐户的期末余额 填列。 　　９．“固定资产净值”项目，反映项目单位固定资产原价减累计折旧后的净值， 本项目应根据“固定资产原价”项目数字减“累计折旧”项目数字后的差额填列。 　　１０．“因定资产清理”项目，反映项目单位因出售、毁损、报废等原因转入清 理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及在清理过程中所发生的清理费用和变价收 入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”帐户的期末余额填列。 　　１１．“待处理固定资产净损失：项目，反映项目单位在清查财产中发现的尚待 批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”帐 户所属“待处理固定资产损溢”明细帐户期末余额填列。 　　１２．“项目工程支出”项目，反映项目单位期末累计的项目工程成本。本项目 应根据“项目工程支出”帐户的期末余额填列。 　　本科目核算项目工程所发生的全部工程费用支出，项目单位可以按项目评估报告 内容设置明细帐进行项目成本核算。项目单位发生费用时，借记本科目，贷记“世界 银行贷款”、“专用帐户存款”、“银行存款”、“原材料”等科目；办理竣工决算 时，按合同和实际的工程价款结算已完工程成本，借记“待冲转项目工程支出”科目， 贷记本科目。本科目的年末余额为累计的项目工程实际成本，年终余额不冲销，结转 下年度。 　　１３．“待冲转项目工程支出”项目，反映项目单位期末已完工并交付使用但尚 未办理竣工决算的实际工程成本。本项目应根据“待冲转项目工程支出”帐户的期末 余额填列。 　　本科目为“项目工程支出”科目的备抵科目。工程完工并交付使用时，借记“交 付使用资产”科目；贷记本科目，办理竣工决算时。借记本科目，贷记“项目工程支 出”科目。 　　１４．“交付使用资产”项目，反映项目单位已竣工交付使用但尚未办理工程竣 工决算的各类资产。本项目根据“交付使用资产”帐户的期末余额填列。 　　本科目按固定资产、流动资产、无形资产和递延资产设置明细科目。 　　工程完工并交付使用时，借记本科目，贷记“待冲转项目工程支出”科目；转为 资产时，借记“固定资产”、“低值易耗品”、“无形资产”和“递延资产”等项目， 贷记本科目。 　　１５．“无形资产”项目，反映项目单位各项无形资产的价值。本项目应根据 “无形资产”帐户期末余额填列。 　　１６．“递延资产”项目，反映项目单位各项递延资产的价值。本项目应根据 “递延资产”帐户期末余额填列。 　　１７．“短期借款”项目，反映项目单位向银行或其他金融机构借入的尚未归还 的一年以内的款项。本项目应根据“短期借款”帐户期末余额填列。 　　１８．“应付票据”项目，反映项目单位为了抵付货款和工程款等而开出，承兑 的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应 付票据”科目期末余额填列。 　　１９．“应付帐款”项目，反映项目单位因购买货物和接受劳务而应付给供应单 位的款项，以及出包工程应付给承包商的工程价款。本项目应根据“应付帐款”帐户 期末余额填列。 　　２０．“应付工资”项目，反映项目单位应付未付的职工工资，本项目应根据 “应付工资”帐户期末余额填列。 　　２１．“应付福利费”项目，反映项目单位提取的福利费期末余额。本项目应根 据“应付福利费”帐户的期末余额填列。 　　２２．“应交税金”项目，反映项目单位应交未交的各种税金，本项目应根据 “应交税金”帐户的期末余额填列。 　　２３．“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债，本项 目应根据有关帐户的期末余额填列。 　　上述长期负债各项目中将一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期长期负 债”中另反映。 　　２４．“应付本金”、“应付利费”项目，反映项目单位应付的世界银行贷款的 本金、利息和承诺费的款项，本项目应根据“应付本金”、“应付利费”帐户的期末 余额填列。 　　２５．“世界银行贷款”项目，反映项目单位实际使用的国际复兴开发银行、国 际开发协会、技术合作信贷和联合融资的贷款。应根据“世界银行贷款”帐户期末余 额扣除一年内到期偿还数后的余额填列。 　　本科目按国际复兴开发银行、国际开发协会、技术合作信贷和联合融资设置明细 科目，收到银行贷款时，根据世界银行的付款通知单，借记有关科目，贷记“世界银 行贷款”科目，归还世界银行贷款时，借记“世界银行贷款”科目，贷记有关科目。 　　２６．“长期借款”项目，反映项目单位借入尚未归还的一年期以上借款。本项 目应根据“长期借款”帐户的期末余额扣除将于一年内到期偿还后的余额填列。 　　２７．“无偿配套资金”项目，反映项目单位实际收到的各级政府拨款、自有资 金和劳务集资等国内无偿配套资金。本项目应根据“无偿配套资金”帐户的期末余额 填列。 　　本科目按各出资部门设置明细帐，收到投入的资金或资产时，借记“现金”、 “银行存款”、“固定资产”等科目，贷记本科目，拨出节余资金或资产时，借记本 科目，贷记有关科目。 　　２８．“捐赠款”项目，反映项目单位实际收到的国内、外的各种捐赠款。本项 目应根据“实收捐赠款”帐户的期末余额填列。 　　本科目按各捐赠部门设置明细帐，收到捐赠的资金或资产时借记“现金”、“银 行存款”、“固定资产”等科目，贷记本科目。拨出捐赠资金或资产时借记本科目， 贷记有关科目。 　　２９．“还贷准备金”项目，反映项目单位为归还世界银行贷款聚集的资金，应 根据“还贷准备金”帐户期末余额填列。 　　本科目核算建设期间取得的作为还贷准备金的各种收益，取得时，借记“银行存 款”科目，贷记本科目；用本款项归还世界银行贷款时，借记“世界银行贷款”科目， 贷记“银行存款”科目，同时，借记本科目，贷记有关科目。 　　项目工程进度表（会世０２表） 　　一、本表反映项目单位从开始建设起到本年期末止累计项目工程支出数和本年实 际发生的项目工程支出数。编制本表是为了检查项目工程进度和本年度资金计划执行 情况，考核和分析资金的使用效果，并为编制竣工决算提供资料。 　　二、本表各项目内容及期末数的填列方法； 　　１．“项目工程内容”栏。反映项目工程内容和费用名称，本项目应根据项目评 估报告中所列的工程内容和费用名称逐行填列。 　　２．“概算金额”栏，即评估金额，反映项目工程所需要的全部资金，本项目应 根据项目评估报告中所列的评估金额逐行填列。 　　３，“累计借（拨）资金”栏，反映自开始建设起到本年年末止累计使用世界银 行贷款和国内配套资金的合计数，本项目应根据上年本表该栏数字和本年度“世界银 行贷款”、“有偿配套资金”、“无偿配套资金”帐户贷方发生额分栏逐行填列。 　　４．“累计项目工程支出”栏，反映自开始建设起到本年年末止累计完成的各项 支出。本项目应根据“项目工程支出”明细帐期末余额分栏逐行填列。 　　５．“累计交付使用资产”栏，反映自开始建设起到本年年末止累计完成并交付 使用但尚未办理工程决算的工程，本项目应根据”交付使用资产”明细帐期末余额分 栏逐行填列。 　　６．“在建工程合计”栏，反映自开始建设起到本年年末止累计完成的工程，本 项目应根据“累计项目工程支出合计-累计交付使用资产合计”的余额逐行填列。 　　７．“本年资金计划”栏，反映本年度资金的计划，本项目应根据项目评估报告 中和有关资料逐行填列。 　　８．“本年实际资金完成额”栏，反映本年实际完成的各项资金，本项目应根据 “项目工程支出”明细帐借方发生额分栏逐行填列。 　　贷款（信贷）协定执行情况表（会世０３表） 　　一、本表反映项目单位本年度和累计的世界银行贷款的支付情况。 　　二、本表各项目内容及期末数的填列方法： 　　１．“核定分配金额”栏，反映项目单位使用银行贷款的承诺金额，本项目应根 据《贷款协定》、《信贷协定》中规定的类别和有关项目的转贷协议分栏填写，其中 利用国际复兴开发银行的贷款以美元数分栏填列，利用国际开发协会的信贷以特别提 款权数和评估时的美元数分类别填列。　　２．“本年度提款金额”栏，反映项目单 位本年度世界银行贷款的使用情况，本项目应根据“世界银行贷款”明细帐贷方发生 额按类别填列。 　　３．“累计提款金额”栏，反映项目单位自开始建设起到本年年末止累计使用世 界银行贷款的情况，本项目应根据“世界银行贷款”明细帐期末余额分类别填列。 　　世行贷款项目国内配套资金落实情况表（会世０４表） 　　一、本表反映项目单位本年度国内配套资金落实情况。 　　二、本表各项目内容及其填列方法： 　　１．“应安排配金资金”栏目，应根据有关规定按级次填列； 　　２．“已落实配套资金”栏目，应根据“无偿配套资金”、“长期借款”、“短 期借款”等与配套资金有关的帐户期末余额分析填列； 　　３．“未落实数”栏目，应根据应安排小汁减去已落实小计的余额填列； 　　４．“计划年度拟安排”栏目，根据项目财务计划等有关资料填列； 　　５．项目单位按级次依照自定顺序填列； 　　６．各级次的“应安排”、“已落实”、“计划年度拟安排”数中，各级财政安 排落实数，请在财务报告说明中补充。 　　专用帐户收支表（会世０５表） 　　一、本表反映项目单位本年度专用帐户收支情况。 　　二、本表各项目内容及期末数的填列方法： 　　１．“年初余额”行，反映年初专用帐户的期初余额，本项目应根据上年度专用 帐户的期末余额填列。 　　２．“世界银行补充”行，反映项目单位本年度从世界银行提取的贷款数，本项 目应根据“专用帐户”借方发生额的合计数填列。 　　３．“利息收入”行，反映专用帐户的利息收入情况，本项目应根据“还贷准备 金”帐户的明细科目填列。 　　４．“本年支付”行，反映通过专用帐户提出世界银行贷款各类别的金额，本项 目应根据“拨出世界银行贷款”有关的明细帐按类别分项填列。 　　５．“利息支用”行，反映专用帐户的利息使用情况，本项目应根据“还贷准备 金”帐户的明细科目填列。 　　６．“世界银行回收”行，反映世界银行从专用帐户回收的金额，本项目应根据 世界银行实际回收金额填列。 　　７．“年末余额”行，反映专用帐户的年末余额，本项目应根据专用帐户的期末 余额填列。 　　三、各地州市县暂不填报此表。 (2)