北京城建集团（９４）城建财字第７７０号 第一章 总 则 第一条 为推动城建集团会计电算化发展，规范会计电算工作，按照市财政局的 有关要求，特制定本办法。 第二条 本办法适用范围：集团所属各成员单位。 第三条 会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管 理制度、人员培训和推广等。集团总公司负责管理工作，各单位负责具体实施工作。 第二章 岗位设置及职责 第四条 各单位应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作， 定岗定员，保持相对稳定。 第五条 电算专管员必须精通财会业务，并且负责以下工作： 一、制定本单位会计电算化管理办法； 二、监督会计电算化有关管理制度的执行情况； 三、对财会软件进行日常维护； 四、保证计算机软件和硬件的财产安全； 五、控制会计软件的运行； 六、对操作人员进行日常管理； 七、负责财会软件的学习、应用和推广； 八、负责组织系统内操作人员的培训工作。 第六条 各单位必须对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相 应的操作管理制度。与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。 第七条 操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，发现问题及时上 报，不得自行修改。 第八条 操作人员的密码应当严格保密；更换操作人员或密码泄密后，必须及时 更改密码。 第九条 操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出财会程序，防止其他人 员越权操作。 第三章 电算记帐的规则 第十条 严格按照财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定， 进行业务处理。 第十一条 总公司对财会软件的使用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不 得随意使用其他财会软件。 第十二条 总公司负责设置一、二级会计科目。二、三级科目各单位可根据具体 情况增设。 第十三条 为确保电算记帐准确、高效，记帐过程中实行三审制，即事前审核、 事中审核、事后审核。 第十四条 记帐凭证原则上由手工填制，如果据以填制记帐凭证的原始凭证已输 入计算机或可从机内现有帐簿中计算生成记帐凭证所需数据，记帐凭证方可由计算机 打印输出，代替手工记帐凭证；这时须由操作员、复核员、主管员共同签章，并按规 定装订成册，做为会计档案保存。 第十五条 出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作。 第十六条 已输入总帐、明细帐的数据，如有差错，均须另编补充凭证或负数冲 正凭证，重新输入；如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注 明实际输入数据的更正内容，包括原始的日期、编号及错误原因。 第十七条 存在计算机软盘或硬盘内的各种帐册，在未打印成文本输出之前，应 视同会计档案妥善保存，并应留有副本。 第十八条 帐簿打印： 一、现金日记帐、银行日记帐须定期打印，由机器连续编号； 二、明细帐、总帐和科目余额表，每月打印一次； 三、科目汇总表和凭证清单，每本原始凭证打印一次，并与其凭证一起装订。 第十九条 帐簿的保管： 一、帐簿日常由记帐操作人员保管，年终移交会计档案管理人员； 二、电算帐簿一律采用活页式分户帐，按年装订，按册填写目录，编写顺序号， 并注明本册总页数和装订人姓名。 第二十条 各单位上报的会计报表，由总公司统一设置，各单位不得随意改动； 如需变动时，由总公司统一调整。 第二十一条 各单位应以书面和软盘形式同时上报会计报表，二者数据必须一致， 书面报表须按规定加盖印章。 第四章 电算档案管理 第二十二条 电算档案包括存储在磁盘上(硬盘及软盘)的会计文件、会计凭证， 会计帐簿和会计报表等书面形式的会计核算资料。 存储在磁盘上的会计文件，必须按规定及时打印出书面形式，并同时有软盘备份， 作为长期保存，原则上不得抹去。 第二十三条 由计算机打印的电算档案发生缺损时，必须及时补充打印。打印时， 须经领导批准，由操作人员在新打印的书面档案上签章注明，电算专管员签章认可， 然后再存入档案。 第二十四条 会计电算档案的保管期限，按《会计档案管理办法》执行。 第五章 计算机替代手工记帐的报批 第二十五条 总公司负责核心层、紧密层企业以计算机替代手工记帐的上报审批 工作。 第二十六条 申请以计算机替代手工记帐单位应提供的资料： 一、提出书面申请报告； 二、会计电算化的内部管理制度，包括操作管理制度、软硬件管理制度、会计档 案管理制度； 三、替代手工记帐会计科目代码和其他有关代码及编制说明； 四、试运行简况及打印输出的凭证、帐簿、报表样本； 五、审批单位要求提交的其他资料。 第二十七条 以计算机替代手工记帐的审批标准： 一、申请单位已获得"会计工作达标三级单位"证书； 二、采用的会计核算软件已通过相应的评审，并与手工同时运行三个月以上，保 存有完整的与手工处理相一致的数据； 三、设立了会计电算化管理岗位，制定了相应的岗位责任制；配备了符合条件的 专职或兼职会计电算化管理岗位人员和操作人员； 四、具有严格的操作管理制度；硬件、软件管理制度；会计档案管理制度。 第二十八条 未经批准，各单位不得擅自放弃手工记帐。 第六章 计算机的安全使用 第二十九条 为确保计算机的安全运行，各单位应尽可能设置一间机房，专管专 用。 第三十条 机房内应保持清洁、干燥，对计算机定期保养。 第三十一条 不得利用计算机玩电子游戏；使用外来盘或拷入外来盘文件，必须 进行病毒检测。 第三十二条 坚持持证上岗；初次上机操作的操作人员，必须在专管员的指导下 进行，防止误敲造成硬盘损坏或数据、文件短缺。 第七章 附则 第三十三条 本办法由集团总公司财务部负责解释，各单位在执行过程中，发现 问题，及时上报，以便进一步完善会计电算化管理办法。 第三十四条 本办法以总公司（94）城建财字第770号文件下发。 第三十五条 本办法从1994年1月1日起开始实行。