２００２年１月４日　渝国税函［２００２］１号 各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位，税务培训中心： 　　现将《国家税务总局关于做好２００１年度企业所得税年终申报及汇算清缴工作 的通知》（国税函［２００１］８７５号）转发给你们，并补充如下意见，请一并遵 照执行。 　　一、切实加强领导，认真组织实施 　　今年是《企业所得税汇算清缴管理办法》施行的第四年，各级国税机关要按照 《办法》的要求认真布置和开展企业所得税汇算清缴工作，将所得税汇算清缴工作作 为所得税工作的重要内容抓早、抓紧、抓实，要在领导分工、人员配置、目标考核等 方面给予明确落实，保证汇算清缴工作的顺利开展。 　　二、做好宣传辅导，提高申报质量 　　各级国税部门要根据本地的实际情况，做好所得税政策的辅导和宣传，要将减免 税、技术开发费再抵扣所得额、国产设备投资抵免所得税等税收优惠和其他所得税政 策主动向纳税人宣传，让纳税人充分享受税收优惠；同时通过宣传，让纳税人熟悉税 收政策和申报程序，自觉接受税务机关的监督和管理。对凡需报税务机关审核确认或 审批的税务事项，要做到资料齐全、政策依据充分，申报手续完备，对未经有权税务 机关审核同意的有关税务事项，纳税人不得自行在税前扣除或核销。 　　要对辖区内的企业所得税的纳税户开展使用新企业所得税申报表的培训工作。对 纳税人填报新企业所得税申报表中遇到的问题要耐心细致的讲解；对个别纳税人在办 理年度申报时，填报内容确实较多的，可在不超过年度终了后４个月内申报。对受理 后的企业的申报表，要分别按照主表、附表表内和表间的勾稽关系认真进行案头审核， 对经审核后的纳税申报表，要签署明确的审核意见。 　　三、认真开展检查，做到以查促管 　　今年各区县（自治县、市）局要按照总局强化检查的指导思想，将所得税汇算清 缴工作重心放在重点检查和规范管理上来。汇算重点检查面不得低于辖区内管户数的 ３０％，重点检查的对象主要是税源大户、历年检查问题较多的企业以及连续两年未 检查企业，检查工作可在企业年度申报的规定时间后进行。其中，对监管企业的所得 税查补处理应按规定报经市局同意后执行。 　　在检查实施前，要充分利用企业所得税纳税申报表、企业财务报表等基础资料进 行认真分析，科学选取检查对象，保证检查工作有的放矢。在检查工作中，不仅要查 企业的成本费用，而且要查企业的销售（营业）收入和投资收益，还要检查核实享受 税收优惠的企业有无弄虚作假的情况。在检查处理时，要做到事实清楚、证据确凿、 依据正确、处罚适当。 　　四、继续摸清家底，杜绝漏征漏管 　　准确掌握辖区内企业的数量是做好所得税管理工作的基础和前提。各级税务机关 应该积极地同当地工商管理、民政等部门取得联系，及时掌握企（事）业单位和社会 团体的增减变化情况，对符合《国家税务总局关于企业所得税征收和管理范围的通知》 （国税发［１９９５］０２３号）规定应归属国税机关管理的纳税人以及实行债转股 的企业，要全部纳入所得税征（监）管范围进行管理。对新纳入管理和注销的企业， 应及时做好建档登记和相关工作。 　　五、认真分析总结，做好管理建议 　　在汇算清缴工作完成后，各区县（自治县、市）局要结合自身的实际情况进行认 真总结。对汇算清缴工作中切实有效的管理方法可作为经验上报，对管理工作中遇到 的问题和不明确的政策等要及时请示，对工作中的建议和意见要及时向市局反映。各 单位应在５月３１日前将２００１年度所得税汇算清缴工作总结、２００１年度税源 报表及分析的纸质材料送达市局，并将２００１年度税源报表以电子文件方式通过市 局网络上传到＼＼９８．１６．１６．２／ｓｄｓｃ／各区县（市）目录／ｕｐ内。 　　工作总结报告内容包括：汇算清缴工作的基本数据（含组织收入数、征管企业总 数、检查企业数、检查调增所得额、调减亏损额、补税额及入库额）、工作部署、组 织实施、有效做法（含规定制度）、发现的典型问题（含金额数）、管理工作中存在 的问题及改进的措施或建议。 　　２００１年度企业所得税税源报表编报口径按《重庆市国家税务局转发国家税务 总局关于＜企业所得税税源年（季）度汇总表＞有关问题的通知》（渝国税函［２０ ０１］４０８号）的规定办理；税源分析指标仍按市局印发的《企业所得税税源报表 考核评比办法》（重国税发［１９９６］２８５号）进行考核。 　　希望各单位认真做好所得税汇算清缴工作，市局将按照有关规定对全市的所得税 汇算清缴工作进行考核评比。 附件：国家税务总局关于做好２００１年度企业所得税年终申报及汇算清缴工作的通 　　　　　　　　　　　　　　　　　　知 　　　　　２００１年１１月２８日　国税函［２００１］８７５号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 　　经请示国务院同意，最近，国家税务总局明确了所得税分享体制改革中及实施后 国家税务局、地方税务局的所得税征管范围。为保证所得税共享体制改革和征收管理 工作的顺利进行，现就做好２００１年度企业所得税年终申报和汇算清缴工作问题通 知如下： 一、按照既定的征管范围和职责分工，做好年终申报和汇算清缴的各项工作 企业所得税年终申报及汇算清缴是企业所得税征收管理中的一项重要工作，是对 全年企业所得税征管工作的总结和征管质量的检验，各级税务机关对此应高度重视， 按照各自的征管范围和职责分工，做好２００１年度企业所得税年终申报和汇算清缴 的各项工作。要继续按照“转移主体，明确责任，做好服务，强化检查”的指导思想 推进汇算清缴新模式，将工作重点转移到企业申报前的辅导和申报后的检查方面。一 方面要加强对企业所得税政策的宣传，将企业所得税的有关政策及时准确地传达给纳 税人，指导纳税人做好年终申报工作，强化纳税人自行申报的法律责任。另一方面要 加强对纳税申报表的审核、检查，及时发现和纠正问题，涉嫌偷税的线索，要及时移 送稽查部门。 二、严格执行企业所得税各项政策，加强税基管理 在汇算清缴工作中，要切实落实好企业所得税的各项政策，对国家制定的发挥宏 观调控作用的企业所得税政策，如西部开发税收优惠政策、技术改造国产设备投资抵 免企业所得税政策等，要及时贯彻落实到位；对所得税税基要加强管理，规定需要经 过税务机关审核审批的各项事宜，如财产损失、亏损弥补等税前扣除项目，要按规定 及时完成审核审批手续，不得影响纳税人的年终申报；对按照权责发生制原则，需在 ２００１年度扣除或摊销的费用支出，要按规定给予扣除和摊销。 三、认真贯彻落实税收征管法，加强依法治税工作 各级税务机关要结合新的税收征管法的贯彻实施，严格执法程序，加强依法治税 工作。要严格执行企业所得税的有关规定，既不得漏征，更不得虚征、多征。对于核 定征税的企业，要严格按照新的税收征管法的有关规定和国家税务总局印发的《核定 征收企业所得税暂行办法》的规定执行，不得随意放宽核定征税企业的标准、扩大核 定征税企业的范围，对符合查账征税条件的企业，要坚决实行查账征收。要及时组织 所得税款入库，严禁人为混库行为。发现混库的，要及时予以纠正，并依照《中华人 民共和国税收征收管理法》第七十六条的规定严肃处理。 (3)