１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 十一、支出和费用 （一）赔款支出 1．发生赔款支出 借：赔款支出 贷：预付赔款 现金 银行存款 2．损余物资处理 （１） 将损余物资收回入库，按估价入账 借：物料用品 贷：赔款支出 （2）发现错赔、骗赔，追回赔款 借：现金 银行存款 贷：赔款支出 3．期末，将“赔款支出”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：赔款支出 （二）给付保险金的核算 1．死伤医疗给付 （1）被保险人在保随期内发生保险责任范围内的死亡、意外伤残、医疗事故而按保 险责任支付保险金 借：死伤医疗给付 贷：现金 银行存款 （2）死伤医疗给付时，有贷款本息未还清的，予以扣除 借：死伤医疗给付 贷：保户质押贷款 利息收入 现金 银行存款 （3）在保险合同规定的交费宽限期发生死伤医疗给付时 借：死伤医疗给付（应给付金额） 贷：保费收入（未交保费部分） 利息收入（欠息数） 现金（实际支付的金额） 银行存款等 （4）期末，将“死伤医疗给付”科目余额转入“本年利润” 科目 借：本年利润 贷：死伤医疗给付 2．满期给付 （1）被保险人生存到期满，按保险条款规定，支付保险金 借：满期给付 贷：现金 银行存款 （2）满期给付的，有贷款本息未还清的，予以扣除 借：满期给付 贷：保户质押贷款 利息收入 现金 银行存款 （3）在保险合同规定的交费宽限期发生满期给付时 借：满期给付 贷：保费收人 利息收入 现金 银行存款 （4）期末，将“满期给付”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：满期给付 3．年金给付 （１） 被保险人生存至规定年龄，按保险合同条款规定，支付 年金 借：年金给付 贷：现金 银行存款 （2）年金给付时，有贷款本息未还清的，予以扣除 借：年金给付 贷：保户质押贷款 利息收入 现金 银行存款 （3）期末，将“年金给付”科目余额转入"本年利润"科目 借：本年利润 贷：年金给付 （三）退保金 1．保户办理退保时支付退保金 借：退保金 贷：现金 银行存款 2．保户退保时，有贷款本息未还清的，予以扣除 借：退保金 贷：保户质押贷款 利息收入 现金 银行存款 3．期末，将“退保金”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：退保金 （四）手续费支出 1．发生手续费支出 借：手续费支出 贷：应付手续费 现金 银行存款 2．期末，将“手续费支出”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：手续费支出 （五）佣金支出 1．发生佣金支出 借：佣金支出 贷：应付佣金 现金 银行存款 2．期末，将“佣金支出”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：佣金支出 （六）利息支出 1．发生利息支出 借：利息支出 贷：银行存款等 2．期末，将“利息支出”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：利息支出 （七）保户利差支出 1．期末，按精算部门提供的应付保户利差金额 借：保户利差支出 贷：应付保户利差 2．支付保户利差 借：应付保户利差 贷：现金 银行存款 3．期末，将“保户利差支出”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：保户利差支出 （八）营业税金及附加 1．计算出应由保费收入负担的营业税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税金 其他应付款 2．期末，将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：营业税金及附加 （九）其他支出 1．发生其他支出或结转有关成本时 借：其他支出 贷：银行存款 无形资产等 2．期末，将“其他支出”科目的余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：其他支出 （十）坏账损失 1．计提坏账准备 借：营业费用 贷：坏账准备 2．发生坏账损失 借：坏账准备 贷：应收利息 应收保费 分保业务往来 （十一）营业费用 1．发生各项营业费用 借：营业费用 贷：现金 银行存款 应付工资 应付福利费 其他应付款 预提费用 应交税金等 2．期末，将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：营业费用