１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 （二）投资活动产生的现金流量 1．“收回投资所收到的现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回除现金等价 物以外的短期投资以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债券投资 收回的利息以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期债券投资”、 “现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 2．“取得债券利息收入所收到的现金”项目，反映公司因债券投资而收到的利息。 不包括债券投资收回的本金，债券到期收回的本金在“收回投资所收到的现金”项目 中反映。本项目根据“短期投资”、“应收利息”、“长期债券投资”、“现金”、 “银行存款”等科目的记录分析填列。 3．“收回贷款所收到的现金”项后，反映公司在贷款到期时收回贷款所收到的现 金。不包括取得的贷款利息收入，贷款利息收入所收到的现金在“取得贷款利息收入 所收到的现金”项目中反映。本项目可以根据“银行存款”、“保产质押贷款”等科 目的记录分析填列。 4．“取得贷款利息收入所收到的现金”项目，反映公司因放出贷款而收到的利息。 本项目可以根据"银行存款"等科目的记录分析填列。 5．“处置固定资产、无形资产所收到的现金”项目，反映公司处置固定资产、 无形资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。本项目可以根据“固定资 产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分 析镇列。 6．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项以外，收 到的其他与投资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有 关科目的记录分析填列。 7．“购置固定资产、无形资产所支付的现金”项目，反映公司购买、建造固定资 产、取得无形资产支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的 部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的 租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。本项目可以根据“固定资产”、“ 无形资产”、“在建工程”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 8．“债券投资所支付的现金”项目，反映公司取得债券投资支付的现金，包括公 司购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付 的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“短期投资”、“长期债券投资”、“ 现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 9．“拆出资金净额”项目，反映公司按规定从事拆借业务而拆出的资金净额。 本项目可以根据“拆出资金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。 10．“贷款所支付的现金”项目，反映公司按国家规定从事贷款业务发放贷款所 支付的现金。本项目可以根据“保户质押贷款”、“银行存款”等科B的记录分析填 列。 11．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项以外， 支付的其他与投资活动有关的现金。本项目根据“现金”、“银行存款”和其他有关 科目记录分析填列。 （三）筹资活动产生的现金流量 1．“吸收权益性投资所收到的现金”项目，反映公司收到投资者投入的现金。 本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 2．“借款所取得的现金”项目，反映公司向银行或其他金融机构等借入的资金。 本项月可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 3．“拆入资金净额”项目，反映公司按规定从事拆借业务拆入的资金净额。本 项目可以根据“拆入资金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。 　 4．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，业到 的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”“银行存款”和其他有关科 目记录分析填列。 5．“偿还债务所支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，公司偿还 的借款利息不包括在本项目内，在“偿付利息所支付的现金”项目反映。本项目可以 根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 6．“分配利润所支付的现金”项目，反映公司向投资者实际支付的现金利润。本 项目可以根据“利润分配”、"银行存款"等科目的记录分析填列。 7．“偿付利息所支付的现金”项目，反映公司实际支付的借款利息等。本项目可 以根据“银行存款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 8．“融资租赁所支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产支付的税金。 本项目可以根据“长期应付款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 9．“减少注册资本所支付的现金”项目，反映公司因减少注册资本而支付的现金。 本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“银行存款”、“现 金”等科目的记录分析填列。 10．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，支付 的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关 科目的记录分析填列。 （四）“汇率变动对现金的影响额”项目，反映公司外币现金流量，按现金流量 发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额，与外币现金净额按期末汇率折算的人 民币金额之间的差额。