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保险公司会计制度(三十四)

财会字[1998]60号颁布时间:1998-12-08

     1998年12月8日 财会字[1998]60号 利润分配表   一、 本表反映公司利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。 二、本表“本年实际”栏,根据当年“本年利润”、“利润分配”科目及其所属 明细科目的记录分析填列。 “上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度 利润分配表的项目名称和内容不相一致,应对上年度报表项目的名称和数字按本年度 规定进行调整,填入本表“上年实际”栏。 三、本表各项目的内容: 1.“净利润”项目,反映公司全年实现的净利润。如为亏损,则以“-”号在 本项目内填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数” 一致。 2.“年初未分配利润”项目,反映公司上年年末未分配的利润,如为未弥补的 亏损,以“-”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利 润”项目的“本年实际”数相一致。 3.“盈余公积转入”项目,反映公司用盈余公积弥补的亏损。 4.“提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”项目,反映公司按规定提取的盈 余公积和公益金。 5.“提取总准备金”项目,反映公司按规定从税后利润中提取的总准备金。 6.“提取任意盈余公积”项目,反映公司提取的任意盈余公积。 7.“应付利润”项目,反映公司应付给投资者的利润。 附录: 主要会计事项分录举例 目录 一、流动资产 (一)货币资金 (二)短期投资 (三)拆出资金、保户质押贷款 (四)应收利息 (五)应收保费 (六)预付赔款 (七)存货 二、长期债券投资 三、固定资产 (一)固定资产增减 (二)固定资产折旧 (三)固定资产清理 (四)在建工程 四、无形资产、长期待摊费用和抵债物资 (一)无形资产 (二)长期待摊费用 (三)抵债物资   五、待处理财产损溢 (一) 待处理财产收益 (二) 待处理财产损失   六、流动负债 (一) 短期借款 (二) 拆入资金 (三) 应付手续费 (四) 应付佣金 (五) 预收保费 (六) 应付工资 (七) 应付福利费 (八) 应付保户利率 (九) 应付利润 (十) 应交税金 (十一) 其他应付款 (十二) 预提费用   七、长期负债 (一) 保户储金 (二) 长期借款 (三) 长期应付款 (四) 住房周转金   八、分保业务 (一) 分入分保业务 (二) 分出分保业务 (三) 预收分保赔款   九、保证金 (一) 存出、存入保证金 (二) 存出资本保证金   十、准备金、保险保障基金 (一) 提存、转回未决赔款准备金 (二) 提存、转回未到期责任准备金 (三) 提存、转回长期责任准备金 (四) 提存、转回寿险责任准备金 (五) 提存、转回长期健康险责任准备金 (六) 保险保障基金

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