１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 1111拆出资金 一、本科目核算公司按规定从事拆借业务而拆出的资金。 二、拆出资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；每期收到拆借利息时， 借记“银行存款”科目，贷记“利息收人”科目；收回拆出资金本息时，按本息合计， 借记“银行存款”科目，按本金数，贷记本科目，按利息数，贷记“利息收入”科目。 三、本科目应按拆入单位设置明细账。 四、本科目期末余额，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。 1112保户质押贷款 一、本科目核算人寿保险公司按规定对保户提供的质押贷款。 二、发生保户质押贷款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；每 期收到保户质押贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目；收回 保户质押贷款本息，按本息合计，借记“银行存款”科目，按本金数，贷记本科目， 按利息数，贷记“利息收入”科目。 三、本科目应按借款人设置明细帐。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保户质押贷款本金。 1121应收利息 一、 本科目核算公司因债券投资等已到付息日但尚未领取的利息。 二、公司购入债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息， 按实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息，借记“短期投资”、“长期债 券投资”科目，按已到付息日但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的价款， 贷记“银行存款”科目。 公司计提长期债券应收利息，借记“长期债券投资”科目。贷记“投资收益”科 目；已到付息日但尚未领取的利息，借记本科目，贷记“长期债券投资”科目。 收到应收利息时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 经确认为坏账的应收利息，冲销坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。 已确认坏账并转销的应收利息，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷 记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 三、本科目应按应收利息种类设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的利息。 1122应收保费 一、本科目核算公司应向投保人收取但尚未收到的保险费。 二、公司发生的应收保费，借记本科目，贷记“保费收入”科目；收回应收保费， 借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 经确认为坏账的应收保费，冲销坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。 已确认坏账并转销的应收保费，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷 记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、本科目应按投保人设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保险费。