１９９２年１２月３０日　财会字[１９９２]６９号 续表： 　　　　　　流动资金来源和运用　　　　　　　 行次 金额 流动资金各项目的变动　　　　　 行次 金额 二、流动资金运用：　　　　　　　　　　　　　 　　　 　　　 二、流动负债本年增加数：　　　　　 　54　 　1.利润分配：　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 　　　 　　1.短期借款　　　　　　　　　　 　55　 　　（1）应交所得税　　　　　　　　　　　　 　24　 　　　 　　2.应付票据　　　　　　　　　　 　56　 　　（2）提取盈余公积（用盈余公积补亏以"－" 　　 　　　 　　3.应付帐款　　　　　　　　　　 　57　 　　　 号表示）　　　　　　　　　　　　　　 　25　 　　　 　　4.预收帐款　　　　　　　　　　 　58　 　　（3）应付利润　　　　　　　　　　　　　 　26　 　　　 　　5.其他应付款　　　　　　　　　 　59　 　　（4）应交特种基金　　　　　　　　　　　 　27　 　　　 　　6.应付工资　　　　　　　　　　 　60　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　28　 　　　 　　7.应付福利费　　　　　　　　　 　61　 　　　　　　　　　 小 计　　　　　　　　　　 　 　　　 　2.其他运用：　　　　　　　　　　　　　　　 　32　　 　　　 　　8.未交税金　　　　　　　　　　 　62　 　　（1）固定资产和在建工程净增加额　　　　 　　 　　　 　　9.未付利润　　　　　　　　　　 　63　 　　（2）增加无形资产、递延资产及其他资产　 　33　 　　　 　　10.其他未交款　　　　　　　　 　64　 　　（3）偿还长期负债　　　　　　　　　　　 　34　 　　　 　　11.预提费用　　　　　　　　　 　65　 　　（4）增加长期投资　　　　　　　　　　　 　35　 　　　 　　12.其他流动负债　　　　　　　 　66　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　36　　 　　　 　　13.1年内到期的长期负债　　　 　　　 　　　　　　　　　 小 计　　　　　　　　　　 　　 　　　 　　 流动资金运用合计　　　　　　　　　　　 　38　 　　　 　　 流动资金增加净额　　 　　　　　　　　　 　39 40　 　　　 流动负债增加净额　 流动资金增加净额 69 70 　　　　　　　　　　　　 利润分配表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会商02表附表1 编制单位：　　　　　　＿＿＿＿年度　　　　　　　　　　　　　单位：元 项 目　　　　　　　　　　　 行次 本年实际 上年实际 一、利润总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 　　　　 　　减：应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　　 2 　　　　 二、税后利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3 　　　　 　　减：应交特种基金　　　　　　　　　　　　　　　 4 　　　　 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　 5 　　　　 　　　　上年利润调整（减少上年利润以"－"号表示） 6 　　　　 　　减：上年所得税调整　　　　　　　　　　　　　　 7 　　　　 三、可供分配的利润　　　　　　　　　　　　　　　　 8 　　　　 　　加：盈余公积补亏　　　　　　　　　　　　　　　 9 　　　　 　　减：提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　 10 　　　　 　　　　应付利润　　　　　　　　　　　　　　　　　 11 　　　　 四、未分配利润（未弥补亏损以"－"号表示）　　　　 12 　　　　 　　　　　　　　　　　　 商品销售利润明细表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会商02表附表2 编制单位：　　　　　　　　　 ＿＿年度　　　　　　　　　　　　　单位：元 项 目 行次 计量 销售 商品销售 净收入 商品销售 成 本 流通 商品销售 税 金 商品销 单位 数量 人民币 美元 人民币 美元 费用 及附加　 售利润 商品品名 1 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 或类别 2 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 3 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 4 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 . 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 . 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 . 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　 　　　　　　　 　　　　　　 　　 　　　　　 补充资料：代理进口销售总额　＿＿＿＿元； 　　　　　代理出口销售总额　＿＿＿＿元。 　　 （二）会计报表编制说明 　　资产负债表编制说明 　　一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 　　二、本表"年初数"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数 字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应 对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表"年 初数"栏内。 　　三、本表各项目的内容和填列方法： 　　1."货币资金"项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据"现金"" 银行存款""其他货币资金"科目的期末余额合计填列。 　　2."短期投资"项目，反映企业购入各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价 证券以及不超过1年的其他投资。本项目应根据"短期投资"科目的期末余额填列。 　　3."应收票据"项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。包 括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据"应收票据"科目的期末余额填列。已 向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端 补充资料内另行反映。 　　4."应收帐款"项目，反映企业因销售商品和提供劳务而应向购买单位收取的各种 款项。本项目应根据"应收款项"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。 　　5."坏帐准备"项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据"坏帐准 备"科目的期末余额填列，其中借方余额应以"－"号填列。 　　6."预付帐款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据"预付帐款" 科目的期末余额填列。如"预付帐款"科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表 "应付帐款"项目内填列。如"应付帐款"科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在 本项目内。 　　7."其他应收款"项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目 应根据"其他应收款"科目的期末余额填列。 　　8."存货"项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中的各种商品的进价和 材料物资的实际成本，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发 出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储 备物资。本项目应根据"商品采购""库存商品""商品进销差价""商品削价准备""加工商 品""出租商品""分期收款发出商品""材料物资""包装物""低值易耗品"等科目的期末借 贷方余额相抵后的差额填列。 　　9."待转其他业务支出"项目，反映企业尚未完工的加工、装配、修理、运输等业 务的实际成本。本项目应根据"其他业务支出"科目的期末余额填列。 　 10."待摊费用"项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的 开办费、租入固定资产改良及修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应 在本表"递延资产"项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据"待摊费用"科 目的期末余额填列。"预提费用"科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。增设" 外汇价差"科目的企业，该科目如有借方余额，也包括在本项目内。 　 11."待处理流动资产净损失"项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或 作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据"待处理财产 损溢"科目所属"待处理流动资产损溢"明细科目的期末余额填列。 　　企业待处理的固定资产净损失，应在本表"待处理固定资产净损失"项目另行反映。 　 12."1年内到期的长期债券投资"项目，反映企业长期投资中将于1年内到期的债券。 本项目应根据"长期投资"科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。 　 13."其他流动资产"项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实 际成本。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 　 14."长期投资"项目，反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年内 到期的债券，应在流动资产类下"1年内到期的长期债券投资"项目单独反映。本项目 应根据"长期投资"科目的期末余额扣除1年内到期的长期债券投资后的数额填列。 　 15."固定资产原价"项目和"累计折旧"项目，反映企业的各种固定资产原价及累计 折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融 资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据"固定 资产"科目和"累计折旧"科目的期末余额填列。 　 16."固定资产清理"项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清 理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等 各项金额的差额。本项目应根据"固定资产清理"科目的期末借方余额填列；如为贷方 余额应以"－"号填列。 　 17."在建工程"项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物 资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资 和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工 程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据"在建工程"科目的期末余 额填列。 　 18."无形资产"项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应 根据"无形资产"科目的期末余额填列。 　 19."递延资产"项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及修理支出 以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。本项目应根据"递延资产"科目的期末余额 填列。 　 20."其他长期资产"项目，反应企业除以上资产以外的其他长期资产，如特准储备 物资等。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 　 21."短期借款"项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下的借款。本项目应根据" 短期借款"科目的期末余额填列。 　 22."应付票据"项目，反映企业为了抵付贷款等而开出、承兑的尚未到期付款的应 付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据"应付票据"科目的期末余 额填列。 　 23."应付帐款"项目，反映企业购买商品、材料物资或接受劳务供应而应付给供应 单位的款项。本项目应根据"应付帐款"科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计 填列。 　 24."预收帐款"项目，反映企业预收购买单位的贷款。本项目应根据"预收帐款"科 目的期末余额填列。如"预收帐款"科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表" 应收帐款"项目内填列；如"应收帐款"科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在 本项目内。 　 25."其他应付款"项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付 保险费、存入保证金等。本项目应根据"其他应付款"科目的期末余额填列。 　 26."应付工资"项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据"应付工资"科 目期末贷方余额填列。"应付工资"科目期末如为借方余额，本项目应以"－"号填列。 　 27."应付福利费"项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据"应付 福利费"科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以"－"号填列。 　 28."未交税金"项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数以"－"号填列）。本 项目应根据"应交税金"科目的期末余额填列。 　 29."未付利润"项目，反映企业期末应付未付给投资者的利润（多付数以"－"号填 列）。本项目应根据"应付利润"科目的期末余额填列。 　 30."其他未交款"科目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外其他各种应上 交款项（多交数以"－"号填列）。本项目应根据"其他应交款"科目的期末余额填列。 　 31."预提费用"项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。 本项目应根据"预提费用"科目的期末余额填列。如"预提费用"科目有借方余额，应合 并在"待摊费用"项目内反映，不包括在本项目内。 　 32."1年内到期的长期负债"项目，反映企业将于1年内到期的长期负债。本项目应 根据"长期借款""应付债券""长期应付款"等长期负债科目有关明细科目的期末余额分 析填列。 　 33."其他流动负债"项目，反映企业除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本 项目应根据有关科目的期末余额填列。 　 34."长期借款"项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上的借款的本息。本项目 应根据"长期借款"科目的期末余额填列。 　 35."应付债券"项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息。本项目应根据" 应付债券"科目的期末余额填列。 　 36."长期应付款"项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期 应付款，如采用补偿贸易方式引进国外设备、尚未归还外商的设备价款、应付未付的 融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据"长期应付款"科目的期末余额填列。 　 37."其他长期负债"项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本 项目应根据有关科目的期末余额填列。 　 38."实收资本"项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据"实收资本"科 目的期末余额填列。 　 39."资本公积"项目和"盈余公积"项目，分别反映企业资本公积金和盈余公积金的 期末余额。这两个项目应分别根据"资本公积"和"盈余公积"科目的期末余额填列。 　 40."未分配利润"项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据"本年利润"和" 利润分配"科目的期末余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以"－"号反映。