１９９８年６月１０日　财会字［１９９８］１９号 　　（三）筹资活动产生的现金流量 1．“吸收权益投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包 括以发行股票方式筹集资金实际收到的股款净额（发行收入减去支付的佣金等发行费 用后的净额）。以发行股票方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在 “发生筹资费用所支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“股 本”、“资本公积”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 2．“发行债券所收到的现金”项目，反映企业发行债券实际收到的现金（发 行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。企业自发行债券支付的发行费用，在 “发生筹资费用所支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“应 付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 3．“借款所收到的现金”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的资金。 本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 4．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收 到的其他与筹资活动有关的现金。收到的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值 较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分 析填列。 　5．“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿 还银行和其他金融机构的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息。债券利 息，不包括在本项目内，在“偿付利息所支付的现金”项目反映。本项目可以根据 “短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 6．“发生筹资费用所支付的现金”项目，反映企业为筹集长期使用的资金而发生 的、由企业直接支付的发行股票和债券的费用。企业委托其他单位发行股票或债券， 由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费用，不在本项目内反映。本项目可以 根据有关科目的记录分析填列。 7．“分配股利或利润所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，以及 支付给其他投资单位的利润。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款” 等科目的记录分析填列。 8．“偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的利息，包括支付的借款 利息、债券利息等。本项目可以根据“预提费用”、“长期借款”、“财务费用”、 “在建工程”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 9．“融资租赁所支付的现金”项目，反映企业融资租入固定资产支付的租金。本 项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 10．“减少注册资本所支付的现金”项目，反映企业因减少注册资本而支付的现 金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“现金”、“银 行存款”等科目的记录分析填列。 11．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支 付的其他与筹资活动有关的现金。支付的其他与筹资活动有关的现金项目中如价值较 大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析 填列。 12．“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量，按现金流量发生 日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与外币现金净额按期末汇率折算的人民币金额 之间的差额。 六、企业购买（或处置）子公司及其他营业单位产生的现金流量，应在本表有关 投资活动的现金流量中单列项目反映。 基建工程明细表编制说明 一、本表反映企业基本建设工程的建设及完工情况，编制本表是为了考核建设项 目的建设进度及概算执行情况。 二、本表的填列方法如下： 1．“单项工程和费用”栏，按照建设项目概算所列单项工程和费用分别填列。 2．“开工日期”栏，根据工程实际开工日期填列。 3．“概算数”栏，根据批准的项目概算数分别单项工程填列。 4．“完工基建工程”栏，反映已完工并交付使用的基建工程的实际成本。根据“ 基建工程支出”科目贷方发生额分别单项工程逐行填列。 5．“建筑工程”栏，反映尚未完工的建筑工程的实际成本。根据“基建工程支出” 科目所属“建筑工程”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐行分析填列。 6．“安装工程”栏，反映尚未完工的安装工程的实际成本。根据“基建工程 支出”科目所属“安装工程”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐行分析填列。 7．“在安装设备”栏，反映基建工程领出的、正在安装的设备的实际成本。根据 “基建工程支出”科目所属“在安装设备”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐 行分析填列。 8．“待摊基建支出”栏，反映基建工程在建设期间发生的应分摊计入交付使用资 产价值的费用支出。本栏不分行填列，只填列一个总数。根据“基建工程支出”科目 所属“待摊基建支出”明细科目的期末借方余额填列。 9．“小计”栏，根据4至7栏的合计数计算填列。 10．“工程物资”栏，反映为基建工程购入的但尚未领用的工程物资的实际成本。 本栏不分行填列，只填列一个总数，根据“工程物资”科目期末余额扣除为生产准备 的工具及器具的实际成本后的差额分析填列。 11．“合计”栏，反映尚未完工的基建工程的实际成本。根据8栏加9栏的合计数 计算填列。 基建投资情况表 一、本表总括反映企业基建项目的投资来源、基建项目的实际支出等情况。编制 本表是为了考核建设项目年度投资计划及概算执行情况。 二、本表填列方法如下： 1．“基建资金来源”类项目，反映企业用于建设项目的资金，根据“实收资本”、 “长期借款”和“应付债券”等科目的有关记录分析填列。其中，“累计发生数”栏， 根据上年本表该栏数字加“本年发生数”栏数字会计填列。 2．“基建工程支出”类项目，反映企业基建工程的实际支出。根据“基建工程 支出”科目及有关明细科目的记录以及“工程物资”科目的有关记录分析填列。其 中，“累计发生数”栏，根据上年本表该栏数字加“本年发生数”栏数字合计填列。 3．“其他基建支出”类项目，反映企业在基本建设过程中发生的虽不通过一 “基建工程支出”科目核算、但构成建设项目概算内容的其他支出。根据“工程物 资--为生产准备的工具及器具”科目和“其他基建支出备查薄”的有关记录，分别项 目填列。 基建借款情况表 本表反映企业按规定从各种渠道借入的用于基本建设的借款。本表根据“长期借 款”和“短期借款”科目的有关记录分析计算填列。 利润分配表编制说明 一、本表反映企业利润分配的情况和年未来分配利润的结余情况。 二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所 属明细科目的记录分析填列。 “上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年 度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年 度规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。 三、本表各项目的内容： 1．“净利润”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“－”号在本 项目内填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”一致。 2．“年初未分配利润"项目，反映企业上年年末末分配的利润，如为未弥补的 亏损，以“－”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“本分配利润” 项目的“本年实际”数相一致。 3．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。 4．“提取盈余公积”项目，反映企业提取的盈余公积。 5．“应付利润”项目，反映企业应付给投资者的利润。 通行养护成本明细表编制说明 一、本表反映企业在年度内为保证高速公路正常通行而发生的全部费用支出。 二、本表各项目应根据“车辆通行支出”的明细科目记录，分析填列。 其他业务支出明细表编制说明 一、本表反映企业经营其他业务所发生的各项收入和支出。 　　二、本表各项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”的明细科目记录， 分析填列。