１９９４年１２月２６日　财农字[１９９４]３９７号 第321号科目 本年利润 一、本科目核算水管单位在本年度实现的利润（或亏损）总额和净利润。 二、利润总额。结算期末，水管单位将"营业收入"、"其他业务收入"、"公益收 入"、"补贴收入"、"营业外收入"科目的余额，分别转入本科目，借记"营业收入"、 "其他业务收入"、"公益收入"、"营业外收入"科目，贷记本科目；将"营业成本""营 业费用""营业税金及附加""其他业务支出""公益成本""管理费用""财务费用""营业外 支出"等科目的余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记"营业成本""营业费用""营 业税金及附加""其他业务支出""公益成本""管理费用""财务费用""营业外支出"等科 目。将"投资收益"科目的净收益和"以前年度损益调整"科目的调整增加本年度利润 （或调整减少本年度亏损）转入本科目，借记"投资收益"、"以前年度损益调整"科目， 贷记本科目；如为投资损失和调整减少本年度利润（或调整增加本年度亏损）则作相 反会计分录。 以上各项收入和支出相抵后的数额，即为本期的利润（或亏损）总额。 三、净利润。结算期末，将"所得税"科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记 "所得税"科目。 利润总额减去所得税费用后数额，即为本期的净利润（或净亏损）。 四、年度终了，水管单位把本年实现的净利润（或净亏损）全部转入"利润分配" （未分配利润）科目，结转后，本科目应无余额。 第322号科目 利润分配 一、本科目核算水管单位净利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补） 后的结存余额。 二、本科目一般设置"盈余公积补亏"、"提取盈余公积"、"应付利润"、"应交特 种基金"、"未分配利润"等明细科目。 水管单位按照规定用利润归还各种借款，可以增设"归还借款的利润"明细科目。 三、水管单位发生利润分配业务时： 1.水管单位按照规定，用利润归还各种借款，借记本科目（归还借款的利润）， 贷记"盈余公积"（一般盈余公积）科目。 2.水管单位用盈余公积弥补亏损，借记"盈余公积"科目，贷记本科目（盈余公积 补亏）。 3.水管单位从利润中提取盈余公积，借记本科目（提取盈余公积），贷记"盈余公 积"科目。 4.水管单位计算出应分配给投资人的利润，借记本科目（应付利润），贷记"应付 利润"科目。 5.水管单位按规定计算出应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金， 借记本科目（应交特种基金），贷记"其他应交款"科目。 年度终了，水管单位将全年实现的净利润，自"本年利润"科目转入本科目，借记 "本年利润"科目，贷记本科目（未分配利润）；如为亏损，作相反的会计分录。同时， 将本科目下的其他明细科目的余额转入本科目"未分配利润"明细科目。结转后，"未分 配利润"明细科目的借方余额为未弥补的亏损；贷方余额，为未分配的利润。 年度终了，除"未分配利润"明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。 四、本科目的年末余额即为历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。 第401号科目 供排水生产 一、本科目核算水管单位从事供、排水生产所发生的各项生产费用。 二、本科目设置"供水生产"、"排水生产"两个明细科目。 三、水管单位发生各项生产费用时，应按成本核算对象和成本项目分别归集。属 于直接材料（包括水源费）、直接人工等费用，直接计入各成本核算对象。能分清受 益对象的间接费用，亦可直接计入各成本核算对象。 对同时具有兴利除害功能的水工程，所发生的各种间接费用，应先通过"制造费 用"科目归集，结算期末，再按一定分配标准，分配计入供、排水生产成本和社会公益 支出。 水管单位发生的各项直接生产费用，借记本科目，贷记"原材料"、"现金"、"银 行存款"、"应付工资"、"应付福利费"等科目；分摊计入的间接费用，借记本科目， 贷记"制造费用"科目。结转供排水成本时，借记"营业成本"（供排水成本）科目，贷 记本科目。 四、结算期末，本科目应无余额。 第402号科目 电力生产 一、本科目核算水管单位电力生产发生的各项生产费用。 二、发生电力生产费用时，应按成本项目分别归集。属于直接材料（含水费）和 外购电力费、直接人工等直接费用，直接计入本科目；属于间接费用，可先通过"制 造费用"科目归集，再转入本科目。 不按电力生产的产、供、售环节作为成本核算对象的单位，其间接费用亦可直接 计入本科目，不通过"制造费用"科目核算。 发生电力生产费用时，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"、"应付工资"、" 应付福利费"、"制造费用"等科目；结转电力成本时，借记"营业成本"（电力成本） 科目，贷记本科目。 三、结算期末，本科目应无余额。 第403号科目 综合经营生产 一、本科目核算水管单位从事水产、畜禽饲养、园林、农业、工业、商业、工程 施工、运输和旅游等综合经营生产所发生的各项生产费用。 二、水管单位可以根据本单位的具体情况在本科目下设置若干明细科目，确定成 本核算对象和规定成本项目，分别归集发生的生产费用。 三、属于直接费用的，借记本科目（有关明细科目），贷记"原材料"、"应付工 资"、"应付福利费"、"现金"、"银行存款"等科目。属于间接费用的，应先通过"制造 费用"科目核算，采用一定分配方法的间接费用，借记本科目（有关明细科目），贷记 "制造费用"科目。 四、有产品产出的生产项目，已经完成生产过程并已验收入库的产成品应于月份 终了，按实际成本，借记"产成品"科目，贷记本科目（有关明细科目）；其他服务性 经营项目，期末结转成本时，借记"营业成本（综合经营成本）"科目，贷记本科目（ 有关明细科目）。 五、本科目的期末借方余额为综合经营项目的在产品成本。 六、本科目应按生产经营项目设置明细帐。 第449号科目 公益支出 一、本科目核算水管单位防洪保安工程、提防、闸坝等发生的人员机构经费、工 程运行维护费、折旧修理费，以及国家未拨专款而发生的防汛费等社会公益性支出。 二、水管单位发生的直接材料、直接人工等费用，借记本科目，贷记"原材料"、" 银行存款"、"现金"、"应付工资"、"应付福利费"、"其他应付款"等科目。 发生的间接费用，能分清受益对象的，也可直接计入本科目。对同时具有兴利除 害的水工程发生的间接费用，应先通过"制造费用"科目归集，采用一定分配方法分配 的间接费用，借记本科目，贷记"制造费用"科目；结转公益支出时，借记"公益成本" 科目，贷记本科目。 三、结算期末，本科目应无余额。 第450号科目 制造费用 一、本科目核算水管单位供排水、综合经营及公益性事业为生产产品、提供劳务 和社会公益性服务而发生的各项间接费用，包括各项项目管理人员工资、职工福利费、 运输费、设计制图费、监察费、保险费、办公费、差旅费、水电费、取暖费、劳动保 护费、试验检验费、季节性期间停工损失，以及其他制造费用等。 水管单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应作为期 间费用，记入"管理费用"科目，不在本科目核算。 二、水管单位发生的制造费用，借记本科目，贷记"原材料"、"应付工资"、"应付 福利费"、"其他应付款"、"累计折旧"、"低值易耗品"、"待摊费用"、"递延资产"、" 现金"、"银行存款"等科目。 三、制造费用应按单位成本核算办法的规定，分配计入有关成本核算对象，借记 "供排水生产"、"电力生产"、"综合经营生产"、"公益支出"科目，贷记本科目。 四、结算期末，本科目应无余额。 五、本科目应按不同的生产（作业）项目类别，设置明细帐。 第501号科目 营业收入 一、本科目核算水管单位发生的供排水收入、电力收入，以及综合经营（如水产、 畜禽、园林、农业、工业、商业、工程施工、运输、旅游等）的收入。 二、本科目应设置"供排水收入"、"电力收入"、"综合经营收入"三个明细科目。 在"综合经营收入"明细科目下，水管单位可以结合本单位的实际情况设置若干三级明 细科目（或设置专栏），分类核算各种经营收入。 三、水管单位的供排水和经营业务，凡产品、商品已经发出，劳务、服务已经提 供，同时收讫款或者取得索取价款的凭据时，确认为营业收入的实现。 四、水管单位实现的销售收入，属于非增值税应税产品、劳务的，按实现的销售 额，借记"银行存款"、"应收帐款"、"应收票据"等科目，贷记本科目；属于增值税应 税产品、劳务的，按实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记"应收帐款"、" 应收票据"、"银行存款"等科目，按规定收取的增值税额，贷记"应交税金--应交增值 税（销项税额）"科目，按实现的销售收入，贷记本科目。 五、水管单位发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度销售的，都 应冲减本期的营业收入，借记本科目，贷记"银行存款"等有关科目。 水管单位发生的销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目处理。 六、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 七、本科目应按营业收入类别设置明细帐。 第502号科目 营业成本 一、本科目核算水管单位经营业务的销售成本。包括供排水、电力和综合经营成 本。 二、本科目应设置"供排水成本"、"电力成本"、"综合经营成本"三个明细科目。 在"综合经营成本"明细科目下，水管单位可以根据具体情况设置若干三级明细科目。 三、水管单位结转经营销售成本时，借记本科目，贷记"供排水生产"、"电力生 产"、"产成品"、"综合经营生产"等科目。 销售退回的产品，可以直接从本月的销售数量中减去，得出本月销售的净数量， 然后计算应结转的销售成本。 四、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 五、本科目应按营业成本类别设置明细帐。 第503号科目 营业费用 一、本科目核算水管单位在销售产品、商品以及提供劳务和服务等过程中发生的 各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、代收水费手续费、保险费、展览费、广告 费、以及为销售产品而专设的销售机构的人员工资、福利费、业务费等经营费用。 二、水管单位发生各项营业费用，借记本科目，贷记"现金"、"银行存款"、"原 材料"、"应付工资"、"应付福利费"等科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按业别和费用项目设置明细帐。 第504号科目 营业税金及附加 一、本科目核算水管单位非增值税应税产品、劳务收入负担各项销售税金及附加， 以及增值税应税产品，劳务收入按照应交增值税计算的附加。包括营业税、城市维护 建设税、资源税和教育费附加。 二、月末，水管单位按规定计算出应负担的销售税金及附加，借记本科目，贷记 "应交税金"、"其他应交款"科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按产品类别（或劳务）设置明细帐。 第511号科目 其他业务收入 一、本科目核算水管单位除营业收入、公益收入以外的其他业务收入，如材料销 售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入。 二、水管单位发生其他业务收入时，借记"银行存款"、"应收帐款"等科目，贷记 本科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按其他业务的种类，设置明细帐。 第512号科目 其他业务支出 一、本科目核算水管单位发生的与其他业务收入相关的各种支出。如材料销售成 本、出租固定资产应提折旧、出租包装物摊销，以及相关的销售税金及附加等支出。 二、水管单位发生的其他业务支出，借记本科目，贷记"原材料"、"累计折旧"、 "应付工资"、"应付福利费"、"应交税金"、"其他应交款"等有关科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按其他业务的种类，设置明细帐。 第513号科目 公益收入 一、本科目核算水管单位所管辖的江河堤防、闸坝按照国家有关规定向受益单位 收取和上级有关部门转拨来的社会公益性收入，包括堤防建设维护费、防洪保安费、 河道采砂费收入等。 二、水管单位实现的公益收入，借记"银行存款"等科目，贷记本科目。 三、结算期末，将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按照收入类别设置明细帐。 第514号科目 补贴收入 一、本科目核算水管单位应由上级主管部门和财政部门拨补的定额补贴和其他补 贴。 二、水管单位按照批准计划和有关规定计算应收的补贴款，借记"应收补贴款"科 目，贷记本科目；收到补贴款时，借记"银行存款"等科目，贷记"应收补贴款"科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 第515号科目 公益成本 一、本科目核算水管单位结转的社会公益性支出。包括防洪保安工程、堤防、闸 坝等发生的人员机构经费、工程运行维护、折旧修理费，以及国家未拨专款而发生的 防汛费等社会公益性支出。 二、水管单位期末结转社会公益性支出时，借记本科目，贷记"公益支出"科目。 三、结算期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 第521号科目 管理费用 一、本科目核算水管单位行政管理部门为组织和管理生产经营、服务活动所发生 的各项费用。包括水管单位管理机构经费、工资经费、职工教育经费、劳动保险费、 待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地（水域、岸线） 使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、 业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）等。 二、水管单位发生的各项管理费用，借记本科目，贷记"现金"、"银行存款"、 "待摊费用"、"无形资产"、"累计折旧"、"应交税金"、"其他应付款"、"原材料"、 "低值易耗品"、"应付工资"、"应付福利费"、"递延资产"、"坏帐准备"、"应收帐款" 、"待处理财产损溢"等科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按费用项目设置明细帐。 第522号科目 财务费用 一、本科目核算水管单位为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支 出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产 而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前发生的，应计入有关固定 资产价值，不包括在本科目的核算范围内。 二、水管单位发生的财务费用，借记本科目，贷记"预提费用"、"银行存款"、" 长期借款"等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入，汇兑收益，借记"银行存款"、 "长期借款"等科目，贷记本科目。 三、结算期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按费用项目设置明细帐。 第531号科目 投资收益 一、本科目核算水管单位对外投资取得的收入或发生的损失。 二、水管取得投资收入时，借记"银行存款"、"长期投资"等科目，贷记本科目。 水管单位转让、出售股票、债券，借记"银行存款"等科目，贷记"短期投资"、" 长期投资""其他应收款"科目，借记或贷记本科目。 债券到期收回本息，借记"银行存款"等科目，贷记"长期投资"、"短期投资"科目 和本科目。 收回其他投资时，其收回的投资与投出资金的差额，作增减投资收益处理。 三、期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目按投资收益种类设置明细帐。 第541号科目 营业外收入 一、本科目核算水管单位发生的与单位生产经营无直接关系的各项收入，包括固 定资产盘盈、处理固定资产净收益、确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项、 教育费附加返还款等。 二、水管单位发生的营业外收入，借记"待处理财产损溢"、"银行存款"、"现金"、 "固定资产清理"、"应付帐款"等科目，贷记本科目。 三、期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按收入项目设置明细帐。 第542号科目 营业外支出 一、本科目核算水管单位发生的与单位生产经营无直接关系的各项支出，如固定 资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、非正常停工损失等。 二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记"待处理财产损溢"、"固定资产清理"、 "现金"、"银行存款"等科目。 三、期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。 四、本科目应按费用项目设置明细帐。 第550号科目 所得税 一、本科目核算按照规定从当期损益中扣除的所得税。 二、水管单位在一定时期按照会计规定计算的所得税前利润（以下简称"税前会 计利润"）与按照税收规定计算的应纳税所得额（以下简称"纳税所得"）之间由于计 算口径或计算时间不同而产生的永久性差异和时间性差异。可以分别采用"应付税款 法"或"纳税影响会计法"处理。 1.应付税款法，是指水管单位将本期税前会计利润与纳税所得之间产生的永久性 差异和时间性差异而影响纳税的金额，直接计入当期损益而不递延到以后各期。采用" 应付税款法"，当期计入损益的所得税费用应与当期应交纳的所得税相等。计算公式 如下： 应纳税所得额＝税前会计利润＋应调增的永久性差额或时间性差额－应调减的永 久性 差额或时间性差额。 应交所得税＝应纳税所得额×所得税率 水管单位按纳税所得计算的应交所得税，借记本科目，贷记"应交税金--应交所得 税"科目；交纳所得税时，借记"应交税金--应交所得税"科目，贷记"银行存款"科目。 结算期末，将本科目的借方余额转入本期损益，借记"本年利润"科目，贷记本科目。 结转后本科目应无余额。 2.纳税影响会计法，是指水管单位将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性 差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，即将这一差异保留到发生相反 变化的以后期间予以转销。 水管单位按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额） 计算的所得税借记本科目，按照纳税所提计算的应交所得税，贷记"应交税金--应交 所得税"科目，按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额） 计算的所得税与按照纳税所得计算的应交所得税之间的差额，借记或贷记"递延税款" 科目。本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为贷方余额，借记"递延税款"科目， 贷记本科目。实际交纳所得税时，借记"应交税金--应交所得税"科目，贷记"银行存 款"科目。结算期末，将本科目的余额转入"本年利润"科目。结转后本科目应无余额。 第560号科目 以前年度损益调整 一、本科目核算水管单位本年度发生的调整以前年度损益事项。 二、水管单位以前年度多计收益，少计费用而调整减少本年度利润或增加本年度 亏损，借记本科目，贷记有关科目；以前年度少计收益，多计费用而调整增加本年度 利润或减少本年度亏损，借记有关科目，贷记本科目。 三、结算期末，本科目的余额转入本年损益，调整减少本年度的利润或增加本年 度亏损，借记"本年利润"科目，贷记本科目；调整增加本年度的利润或减少本年度亏 损，借记本科目，贷记"本年利润"科目。结转后，本科目应无余额。 三、会计报表 (一) 会计报表封面格式 水利工程管理单位会计报表 年度 月份 单位名称: 单位地址: 工程投入运行日期: 年 月 单位领导: 总会计师: 会计主管人员: 上报日期: 年 月 日 (二) 会计报表的种类和格式 1.会计报表种类： 编 号 会计报表名称 编 报 期 水会01表 资产负债表 月、年报 水会02表 损益表 月、年报 水会03表 财务状况变动表 年 报 水会04表 水利专项拨款表 年 报 水会02表附表1 利润分配表 年 报 2.会计报表格式 资产负债表 水会01表 编制单位 年 月 日 单位：元 年初 期末 年初 期末 资 产 行次 负债及所有者权益 行次 数 数 数 数 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 短期借款 46 短期投资 2 应付票据 47 应收票据 3 应付帐款 48 应收帐款 4 预收帐款 49 减:坏帐准备 5 其他应付款 50 应收帐款净额 6 应付工资 51 预付帐款 7 应付福利费 52 应收补贴款 8 未交税金 53 其它应收款 9 未付利润 54 存货 10 其他未交款 55 待摊费用 11 预提费用 56 待处理流动资产 12 一年内到期的长期 57 净损失 负债 一年内到期的长期 13 其他流动负债 58 债券投资 其它流动资产: 14 流动负债合计 65 流动资产:合计 20 长期负债 长期投资: 长期借款 66 长期投资 21 应付债券 67 固定资产: 长期应付款 68 固定资产原价 24 其他长期负债 75 减:累计折旧 25 专项拨款 76 长期负债合计 77 固定资产净值 26 固定资产清理: 27 在建工程 28 待处理固定资产净 29 所有者权益: 损失 固定资产合计: 35 实收资本 78 无形及递延资产: 资本公积 79 无形资产 36 盈余公积 80 递延资产 37 未分配利润 81 无形及递延资产合计 40 递延税项 其它资产 递延税款贷项 82 防汛器材 41 所有者权益合计 86 其它长期资产 42 递延税项: 递延税款借项 43 资产总计 45 负债及所有者权益 总计 90 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票 元；2.融资租固定资产原价 元 3.资本金 元 其中：（1）国家资本 元； （2）法人资本 元； （3）个人资本 元； （4）外商资本 元。 损 益 表 水会02表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 本 月 数 本 年 累 计 数 项 目 行 合 供 电 综合 社会 其他 合 供 电 综合 社会 其他 次 排 公益 排 公益 计 水 力 经营 服务 业务 计 水 力 经营 服务 业务 一、经营服务收入 1 ′ ′ 其中:补贴收入 2 ′ ′ ′ ′ ′ ′ 减:经营服务成本 3 ′ ′ 经营费用 4 ′ ′ ′ ′ 营业税及附加 5 ′ ′ ′ ′ 二、经营服务利润 6 ′ ′ 加:其他业务利润 7 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 减:管理费用 8 ′ ′ 财务费用 9 ′ ′ ′ ′ 三、经营服务利润总额 10 ′ ′ 加:投资收益 11 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 营业外收入 12 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 减:营业外支出 13 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 加:以前年度损益调整 14 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 四、利润总额 15 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 减:所得税 16 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 五、净利润 17 ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ ′ 财务状况变动表 水会03表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 流动资金来源及运用 行 金 流动资金各项目的变动 行 金 次 额 次 额 一、流动资金来源 一、流动资产本年增加数 1.本年净利润 1 1.货币资金 41 加:不减少流动资金 2.短期投资 42 的费用和损失 （1）固定资产折旧 2 3.应收票据 43 （2）无形资产、递延 3 4.应收帐款净额 44 资产摊销 （3）固定资产盘亏 4 5.预付帐款 45 （减盘盈） （4）清理固定资产损 5 6.应收补贴数 46 失（减收益） （5）其他不减少流动 6 资金的费用和损失 7.其他应收款 47 （6）递延税款 7 8.存货 48 小 计 12 9.待摊费用 49 2.其他来源 10.一年内到期的长期 债券投资 50 （1）固定资产清理收入 13 11.待处理资产净损失 51 （减清理费用） （2）增加长期负债 14 12.其他流动资产 52 （3）收回长期投资 15 （4）对外投资转出固定 16 资产 （5）对外投资转出无形 17 资产 （6）资本净增加额 18 （减少资本以"-" 号表示） 小 计 22 流动资金来源合计 23 流动资产增加净额 53 二、流动资金运用 二、流动负债本年增加数 净利润分配 1.短期借款 54 （1）应交特种基金 24 2.应付票据 55 （2）提取盈余公积 25 3.应收帐款 56 (用盈余公积补亏 4.预收帐款 57 以"-"号表示) （3）归还借款的利润 26 5.其他应付款 58 （4）应付利润 27 6.应付工资 59 7应付福利费 60 8.未交税金 61 小 计 32 9.未付利润 62 2.其他运用 10.其他未交款 63 （1）固定资产及在建工程 33 11.预提费用 64 净增加额 （2）增加无形资产、递延 34 12.一年内到期的长期 65 资产及其他来源 负债 （3）偿还长期负债 35 13.其他流动负债 66 （4）增加长期投资 36 小 计 38 流动资金运用合计 39 流动负债增加净额 69 流动资金增加净额 40 流动资金增加净额 70 水利专项拨款表 水会04表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行次 合计 防汛器材 岁修费 技改经费 一、年初数 1 其中:未完工程支出 2 二、本年拨入数 3 1.财政部门拨入 4 2.主管部门拨入 5 3. 6 4. 7 三、本年支出、转销数 8 1.本年支出数 9 2.本年工程完成转销数 10 其中:增加固定资产价值 11 四、年末数 12 其中:未完工程支出 13 利润分配表 水会02表附表1 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行 次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 减:应交特种基金 2 加:年初未分配利润 3 减:归还借款的利润 4 二、可供分配的利润 10 加:盈余公积补亏 11 减:提取盈余公积 12 其中:公积金 13 公益金 14 应付利润 15 三、未分配利润 20