１９９８年３月３１日　财预字［１９９８］１０４号 附录二：主要会计事项分录举例 一、 货币资金 （一） 现金和银行存款的收入 １． 收到各项拨款 借：银行存款 贷：教育经费拨款 教育附加拨款 上级补助收入 拨入专款（明细科目） ２． 收到事业收入时 （１） 收到现金时 借：现金 贷：事业收入（明细科目） （2）现金存入银行时 借：银行存款 贷：现金 3．收到应缴财政专户预算外资金时 （1）收到款项时 借：银行存款 贷：应缴财政专户款 （2）财政拨回专户存储资金时 借：银行存款 贷：事业收入 4．收到非独立核算的勤工俭学活动收入时 借：银行存款（或现金） 贷：勤工俭学收入 5．收到独立核算的勤工俭学项目上缴收入时 借：银行存款（或现金） 贷：其他收入--投资收益 6．收到利息收入、投资收益、租赁收入及杂项收入时 借：银行存款（或现金） 贷：其他收入（明细科目） 7．收到上级借给的周转金、银行贷款和从其他单位借入的款项时 借：银行存款 贷：借入款项（明细科目） 8．收到捐赠收入时 借：银行存款（或现金） 贷：捐赠收入 9．收到公费医疗管理机构拨来的医药费时 借：银行存款 贷：教育经费拨款--其他经费拨款 （二）现金和银行存款的支出 1．发放工资、津贴、补贴、酬金和奖金时 借：事业支出--基本工资、补助工资、其他工资 贷：现金（或银行存款） 2．发放离退休职工工资及补贴时 借：事业支出--社会保障费 贷：现金（或银行存款） 3．发放学生助学金时 借：事业支出--助学金 贷：现金（或银行存款） 4．按规定用奖教奖学基金奖励优秀教师和学生时 借：专用基金--奖教奖学基金 贷：现金（或银行存款） 5．购入物料用品时 （1）物料用品验收入库时 借：材料 贷：银行存款（或现金） （2）购入随购随用的办公用品和消耗物品时 借：事业支出--公务费、业务费 贷：银行存款（或现金） 6．支付各项教学费用和行政管理开支时 借：事业支出--业务费、公务费 贷：银行存款（或现金） 7．支付购买设备款时 （1）购进更新教学仪器设备时 借：专用基金--修购基金 贷：银行存款 借：固定资产 贷：固定基金 （2）购进一般教学设备及图书设备时 借：事业支出--设备购置费 贷：银行存款 对形成固定资产的应同时 借：固定资产 贷：固定基金 8．支付修缮费用时 （1）支付房屋大修理费用时 借：专用基金--修购基金 贷：银行存款 （2）支付一般日常修缮费用时 借：事业支出--修缮费 贷：银行存款（或现金） 9．支付职工福利费时 借：专用基金--职工福利基金 贷：银行存款（或现金） 10．支付职工教育费用时 （1）不采用提存职工教育经费的学校 借：事业支出--其他费用 贷：银行存款（或现金） （2）采用按比例提存职工教育经费的学校 借：应付及暂存款--应付职工教育经费 贷：银行存款（或现金） 11．支付职工医药费时 　借：事业支出--社会保障费 贷：现金（或银行存款） 12．支付离退休人员医药费时 　借：事业支出--社会保障费 贷：现金（或银行存款） 13．支付未享受公费医疗职工的医药费时 　借：专用基金--医疗基金 贷：现金 14．提取、支付工会经费时 （1）实行代管工会经费的学校 〈1〉提取工会经费时 借：事业支出--职工得利费 贷：代管款项--代管工会经费 〈2〉支付工会经费时 借：代管款项--代管工会经费 贷：银行存款（或现金） （2）不实行代管工会经费的学校，在拨付工会经费时 借：事业支出--职工福利费 贷：银行存款 15．将自筹基建款拨付基建专户存款时 　借：结转自筹基建 贷：银行存款 16．支付非独立核算的勤工俭学活动开支时 　借：勤工俭学支出 　　贷：银行存款（或现金） 17．将预算外资金缴存财政专户时 　借：应缴财政专户款 贷：银行存款 18．按专项拨款的限定项目支付专项支出时 （1）支付款项时 借：专款支出（明细科目） 贷：银行存款 （2）对形成固定资产的支出应同时 借：固定资产 贷：固定基金