琼地税函〔2013〕344号颁布时间：2013-09-24
各市、县、区地方税务局，省局各部门：
《海南省地方税务局社会保险费征收管理廉政风险防控制度》已经局务会议通过，现印发给你们，请遵照执行。
海南省地方税务局
海南省地方税务局社会保险费征收管理廉政风险防控制度
一、缴费登记
（一）风险点
借故不受理缴费登记，即故意以申请资料不齐全、不规范或数据不到位为借口不受理或推迟办理业务，存在吃拿卡要等现象。
（二）防控措施
1.办税（费）服务大厅窗口设电脑双屏。
2.实行复核制，在办税（费）服务大厅设立服务监控岗，规定受理岗人员在不予受理或无法正常办理的同时，告知缴费人复核权。
二、申报征收
（一）风险点
1.借故不受理缴费申报，即故意以申请资料不齐全、不规范或数据不到位等为借口不受理或借口推迟办理业务，存在吃拿卡要等现象。
2.不及时、完整、准确批扣社会保险费。
（二）防控措施
1.办税（费）服务大厅窗口设电脑双屏。
2.实行复核制，在办税（费）服务大厅设立服务监控岗，规定受理岗人员在不予受理或无法正常办理的同时，告知缴费人复核权。
3.实行共同管理制度，由办税（费）服务大厅负责管理，电子税务管理中心负责操作，两个部门共同制订管理制度，确保批扣及时发送和扣款成功；如扣款不成功，确保次日及时将相关情况通知缴费人。
三、日常管理
（一）证明管理
1.风险点
（1）借故不及时开具证明，即故意以申请资料不齐全、不规范或数据不到位等为借口不受理或推迟办理业务，存在吃拿卡要等现象。
（2）证明开具不完整、不准确、不规范。
2.防控措施
（1）实行复核制，设立服务监控岗，规定受理岗人员
在不予受理或无法正常办理的同时，告知缴费人复核权。
（2）实行审批制，并以信息管理系统支撑管理运行及监控。
（二）缓缴管理
1.风险点
（1）借故不受理缴费申请，即故意以申请资料不齐全、不规范或数据不到位为借口不受理或推迟办理业务，存在吃拿卡要等现象。
（2）不按规定条件审核缓缴事项，即以弄虚作假手段使不符合条件的缴费人的资料信息通过审查，造成审查认定结果失真，应征社保费不能及时征缴入库。
（3）不及时办理缓缴审核审批手续，即故意以申请资料不齐全、不规范或数据不到位为借口推迟办理业务，不按规定的时限和程序办理相关业务，存在吃拿卡要等现象。
（4）超越权限审批，即对不属于本岗位或本级机构审批权限的认定审批事项审批。
2.防控措施
（1）由省局制订统一管理流程，实行分级审批制。
（2）规定办结时限。
（3）建议由市县（区）局行政审批办集中办理。
（三）催缴管理
1.风险点
（1）未能及时、完整、准确、公平、公正发起催缴，可能引发对一些单位管理不到位问题，以致产生廉洁执法的风险。
（2）不按法定程序送达，存在法定程序执行风险。
2.防控措施
（1）制订监管制度，管理部门对催缴职责进行监控。
（2）由省局制订管理规程，对催缴的发起条件、通知书的送达方式及程序、催缴时间作出统一规定。
（四）滞纳金管理
1.风险点
（1）未按照规定征收滞纳金。
（2）擅自减免滞纳金。
（3）不按规定保管有关滞纳金的管理文书。
2.防控措施
（1）制订统一的管理制度，管理部门对滞纳金征收进行监控，以信息管理系统支撑滞纳金管理运行及监控。
（2）按照省局的税收档案管理制度，对滞纳金的文书进行管理。
（五）退费管理
1.风险点
（1）申请退费文件的采集不规范，存在失采漏采或乱采错采风险，即应采集而不采集，以资料无法获取或不齐全为借口，不为缴费办理审批业务和签署审核意见，或接受贿赂和吃请后，以弄虚作假手段为不符合条件的缴费人采集虚假文件资料使其通过审查，造成审批结果失真和渎职、失职风险。
（2）申请退费信息的采集不规范，存在失采漏采或乱采错采风险，即有数据不采集，以信息资数据遗失、不齐全等借口不为缴费人办理审批业务及签署审核意见，或接受贿赂和吃请后，以弄虚作假手段为不符合条件的缴费人采集虚假文件资料使其通过审查，造成审批结果失真和渎职、失职风险。
（3）退费账务管理和财务核算审核不规范，存在审核不完整、不准确或串户、虚构入账信息、不按规定和不依据事实调账等渎职、失职风险。
2.防控措施
（1）实行审批制度。
（2）省局制订统一管理制度，并以信息管理系统支撑管理运行及监控。
（六）行政处罚管理
1.风险点
（1）随意实施行政处罚，即以无标准为由，乱处罚、处罚不当、处罚不到位、处罚与违法违规行为不配比及处罚程序执行不当，或在接受贿赂和吃请后，对应处罚的行为不予处罚或违法销案等。
（2）行政处罚有失公平、公正，即对违法违规事实、性质、情节、社会危害程度等因素基本相同的缴费人给予不同标准的处罚，或对违法违规事实、性质、情节、社会危害程度等因素不相同的缴费人给予相同标准的处罚。
（3）行政处罚尺度出现严重偏差，存在工作人员对违法违规案件定性不准，处罚依据适用不准确，未遵循过罚相当和法定程序原则，未做到在法定范围内正确使用自由裁量权等风险。
2.防控措施
（1）实行审批制度。
（2）省局制订明确统一的定性和处罚标准。
（3）省局制订管理规程及操作流程，并以信息管理系统支撑管理运行及监控。
（七）强制执行管理
1.风险点
（1）不按法律法规规定的期限和条件启动和实施强制执行措施，或在接受贿赂和吃请后，推迟启动强制执行措施或向缴费人泄露应保密的案情。
（2）强制执行的标准，存在不按法定程序和范围实施强制执行措施，存在渎职、失职风险。
2.防控措施
（1）实行审批制度。
（2）省局制订管理规程及操作流程，并以信息管理系统支撑管理运行。
四、数据管理
（一）风险点
1.数据接口环节，数据的准确性、完整性、时间性、有效性。
2.数据征收环节，社保费核定征收数据按时足额征收入库。
3.数据管理环节，数据的安全与备份。
4.数据运维环节，数据的增加、修改、删除。
（二）防控措施
1.实行申报确认制度。
2.实行审批制度
3.省局制订管理规程及操作流程，并以系统进行固化。
4.实行共同管理制度，由业务部门和电子税务管理中心负责管理，电子税务管理中心负责操作，两个部门共同制订管理制度，确保数据的准确完整。
五、资料管理
（一）风险点
1.不按规定完成资料的收集、整理、保管、鉴定、归档等各项工作。
2.未做到资料归集的完整性、及时性。
3.未做到资料保管的安全性。
4.不按程序进行资料的交付及移交工作。
5.不遵守保密法，导致密级资料外泄。
以上行为均可能产生执法过错或执法责任无法确认的风险。
（二）防控措施
1.实行档案资料管理制度。
2.严格执行档案资料管理工作流程。
3.学习保密法，严格执行保密制度。
