【中华财税网北京12/18/2002信息】　有关审计方面的简答题： 指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？注册会计师所 在的会计师事务所还能否承担此业务?应该注意什么? 1.注册会计师李豪的女儿是大吕公司的总经理，大吕公司1999年曾为华兴公司贷 款1000万元提供担保，华兴公司聘请李豪审计其2002年度的会计报表。 2.注册会计师李豪的妻子拥有华兴公司超过5％的股权，华兴公司聘请李豪审计 其2002年度的会计报表。 3.华兴公司聘请注册会计师李豪审计其2002年度的会计报表，李豪妻子的弟弟担 任华兴公司的独立董事。 4.注册会计师李豪曾接受委托为华兴公司设计内部控制制度，华兴公司聘请李豪 审计其2002年度的会计报表。 5.注册会计师李豪长期为华兴公司代理记账和代编会计报表，华兴公司聘请李豪 审计其2002年度的会计报表。 6.注册会计师李豪曾担任过华兴公司的财务总监，离任二年后华兴公司聘请他审 计其2002年度的会计报表。 7.华兴公司聘请注册会计师李豪审计其2002年度的会计报表，华兴公司是一家股 份制商业银行。曾长期为李豪父亲担任董事长的公司提供贷款业务。 8.注册会计师李豪已经担任华兴公司年度会计报表审计业务的项目经理7年了， 2002年华兴公司仍聘请李豪审计其会计报表。 9.华兴公司聘请注册会计师李豪审计其2002年度的会计报表，李豪拥有华兴公司 的子公司发行的公司债券。 解答如下： 事项1 中注册会计师李豪与华兴公司存在重大的间接利益关系，影响独立性，应 当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他 具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消除李豪对此业 务的影响。 事项2 中注册会计师李豪与华兴公司存在重大的直接利益关系，影响独立性，应 当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他 具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消除李豪对此业 务的影响。 事项3 注册会计师李豪与华兴公司的一名独立董事存在个人或家庭关系，影响独 立性，应当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以 委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消除李 豪对此业务的影响。 事项4 中注册会计师李豪虽然曾为华兴公司设计内部控制制度，但此业务属于咨 询服务业务，如果内部控制制度的建立由华兴公司负责，则此业务与会计报表审计业 务不是不相容业务，注册会计师李豪仍然承担审计华兴公司2002年度的会计报表。 事项5 中注册会计师李豪长期为华兴公司代理记账和代编会计报表，此业务虽属 于咨询服务业务，但与会计报表审计业务是不相容业务，容易产生自我复核的风险， 应当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其 他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消除李豪对此 业务的影响。 事项6 中注册会计师李豪曾担任过华兴公司的财务总监，离任二年不足三年，影 响独立性，应当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所 可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消 除李豪对此业务的影响。 事项7 中华兴公司给注册会计师李豪父亲担任董事长的公司提供贷款业务，属于 正常的业务往来，不影响独立性，注册会计师李豪仍然承担审计华兴公司2002年度的 会计报表。 事项8 中注册会计师李豪已经担任华兴公司年度会计报表审计业务的项目经理7 年了，与客户之间的长期联系，可能会影响独立性，李豪最好回避，李豪所在的会计 师事务所应该实施定期轮换制度承办华兴公司2002年度的会计报表。 事项9 中注册会计师李豪与华兴公司存在重大的间接利益关系，影响独立性，应 当回避，但李豪所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他 具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2002年度会计报表，并注意消除李豪对此业 务的影响。 （b2002121200712）(4)