【中华财税网北京12/18/2000信息】　高速公路建设项目中的违法违规问题集中 表现在招投标、材料采购及施工质量管理等方面，如招投标中的“暗箱操作”，材料 采购中的拿回扣、行贿受贿，施工管理中的非法转包、分包。审计中抓住这些漏洞和 薄弱环节，找准切入点，可收到事半功倍的效果。 内部控制系统测评 主要是通过对高速公路建设项目内部控制系统进行符合性和健全性测试，以确定 审计的范围、重点和方法。测试的重点是项目管理的合法性、有效性；立项、审批手 续是否完整；项目的规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分，有无搞“三边”( 边勘察、边设计、边施工)工程；施工、采购等是否按照‘公开、公平、公正”原则 实行招投标；建设单位的资金管理、设备材料管理、施工组织、工程结算、合同签定、 工程质量、工程监理等方面的内部控制是否健全有效；设计、施工、监理等单位是否 具有工程建设所需的资质等级等。 概算执行情况审计 在内容上重点审查建设资金是否落实，来源是否合规，是否按计划及时、足额到 位，有无转移、侵占、挪用问题；审查概算调整和执行是否符合国家规定，有无提高 建设标准、扩大建设规模、擅自改变建设内容以及建设单位管理费是否存在超概算问 题。要抓住项目的审批、建设合同的签定和工程价款结算等重点环节，审查有无将工 程违法分包或层层转包，有无违规计价、多付工程价款，从中非法获利，造成重大损 失等问题。在审计时可根据内部控制测评的结果，采取重点审计和现场勘察相结合的 办法，详细核对财务收支，以确定其真实性、合法性。 工程计量、支付审计 主要是依据业主或施工单位提供的设计图纸，各分项工程单价；承包单位、监理、 计量工程师等签字认可的工程量确认单、支付明细表、支付月报以及总监代表处批复 函等原始资料，重点审查路基、路面等工程量，工程取费标准，材料价格的确定等。 同时检查有无重复计算工程量，计算数据是否有误，签字手续是否完整等。对隐蔽工 程、变更工程的审计是审计的重中之重。 监理部门审计 重点检查监理部门是否具备相应的资质，是否实行了异地监理，是否对工程建设 进行全过程、全方位的监控，是否严格执行监理协议；审查监理取费是否合规，监理 服务费是否超概算，是否按时缴纳营业税、印花税等；审查监理部门与施工单位有无 经济往来，是否存在乱收费、乱罚款，违规领取加班费、奖金以及在施工单位报销费 用等问题。 征地拆迁补偿费审计 以资金流向为主线，审查立项文件和土地征用协议；审查征地拆迁费用是否真实、 合理，补偿款是否如实支付到位，有无被层层截留挪用；审查有无虚报拆迁安置户、 违规扩大拆迁成本、利用多申报土地亩数套取土地补偿费、漏缴耕地占用税等问题。 （al200012150020514）