【中华财税信息网北京03/03/2005信息】　２．１５　小企业“银行存款日记账” 与“银行对账单”对不上怎么办？ 　　小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”， 由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对。月度终了，小企业银行存款 账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存 款余额调节表”调节相符，保证银行存款正确无误。 　　银行对账单上余额与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下： 　　（１）企业或银行记账错误。如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行 之间串户错误，同样银行也可能把各存款企业账目相互混淆。 　　（２）未达账项。即企业与银行之间由于双方记账时间不同，而发生的一方已入 账，而另一方尚未入账的事项。 　　企业与银行之间双方记账差错引起账单不符，分别由双方按规定的错账更正方法 予以更正；而对于未达账项而引起的账单余额不符，应编制“银行存款余额调节表” 揭示与调整银行与企业间存款余额记录上的差异，据以核实双方账目是否正确。银行 存款调节表编制方法是：将企业银行存款的账面余额与银行对账单余额都调整到正确 余额，其方法见下图： 　　 企业银行存款账户余额 银行对账单余额 　　 (+) (-) (+) (-) 　　 入入银 入入银 入入企 入入企 　　 账账行 账账行 账账业 账账业 　　 的而已 的而已 的而已 的而已 　　 事企经 事企经 事银经 事银经 　　 项业收 项业付 项行收 项行付 　　 尚款 尚款 尚款 尚款 　　 未 未 未 未 　　 ↓　　　　　　　　　　 ↓　　　 　　 调整后余额　　　　＝　　　调整后余额 　　【例２－５】某小企业２００４年５月３１日银行存款日记账账面余额为 ５１４００元，而银行对账单余额为５２１００元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： 　　①２８日送存银行转账支票一张，计１５０００元，银行尚未入账。 　　②２９日开出现金支票一张，支付费用３５００元，银行尚未收到支票付款。 　　③委托银行代收款项１２５００元，银行已收款入账，企业尚未接到银行收款通知， 未入账。 　　④银行代企业支付本月水电费８５０元、煤气费６５０元，银行已付款入账，企业 尚未收到付款通知。 　　⑤银行已结算本季度存款利息１２００元，企业尚未入账。 　　根据上述银行存款收付业务编制的银行存款余额调节表，见下表： 银行存款余额调节表 　　户名：某小企业 　　账号：×× 2004年5月31日 　　 项目 金额 项目 余额 　　银行存款日记账余额 51400 银行对涨单余额 52100 　　加：银行已收企业未收的款项 加：企业已收银行未收的款项 　　(3)银行代收销售款 12500 (1)企业送存转账支票 15000 　　(5)银行结算存款利息 1200 　　减：银行已付企业未付的款项 减：企业已付银行未付的款项 　　(4)银行代付水电费 850 (2)企业开出现金支票银行 3500 　　 未支付 　　银行代煤气费 650 　　调整后余额 63600 调整后余额 63600 (4)