【中华财税网北京08/09/2004信息】　第三节　现金流量表 　　一、现金流量表的格式 　　现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的 流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表所指的现金，具体 包括： 　　（一）库存现金 　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，即与会计核算中“现金”科 目所包括的内容一致。 　　（二）银行存款 　　银行存款是指企业存在金融机构随时可以用于支付的存款，即与“银行存款”账 户所包括的内容基本一致。区别在于，银行存款中有些不能随时用于支付的存款，如 不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可 支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 　　（三）其他货币资金 　　是指“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信 用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。 　　（四）现金等价物 　　现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。其中，期限短，一般是指从购买日起，３个月内到期。例如可在 证券市场上流通的３个月内到期的短期债券投资等。 　　现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企 业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需 要现金时，随时可以变现。 　　现金等价物的定义本身，包含了判断一项投资是否属于现金等价物的四个条件， 即（１）期限短；（２）流动性强；（３）易于转换为已知金额的现金；（４）价值 变动风险很小。其中，期限短、流动性强，强调了变现能力，而易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小，则强调了支付能力的大小。 　　现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹 资活动产生的现金流量。现金流量表的格式如下： 表10-4　　　　　　　　　　现金流量表　　　　　　　　　　　 会小企03表 　 编制单位：　　　　　　　　　 年度　　　　　　　　　　　 　 单位：元 　　　　 项　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　 行次 上年数 本年数 一、经营活动产生的现金流量： 　　销售商品、提供劳务收到的现金　　　　　　　　　　　　　1 　　收到的其他与经营活动有关的现金　　　　　　　　　　　　8 　　现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9 　　购买商品、接受劳务支付的现金　　　　　　　　　　　　 10 　　支付给职工以及为职工支付的现金　　　　　　　　　　　 12 　　支付的各项税费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13 　　支付的其他与经营活动有关的现金　　　　　　　　　　　 18 　　现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20 　　经营活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　 21 二、投资活动产生的现金流量： 　　收回投资所收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　 22 　　取得投资收益所收到的现金　　　　　　　　　　　　　　 23 　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 　　收到的其他与投资活动有关的现金　　　　　　　　　　　 28 　　现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 29 　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　 30 　　投资所支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　 31 　　支付的其他与投资活动有关的现金　　　　　　　　　　　 35 　　现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 36 　　投资活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　 37 三、筹资活动产生的现金流量： 　　吸收投资所收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　 38 　　借款所收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40 　　收到的其他与筹资活动有关的现金　　　　　　　　　　　 43 　　现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 44 　　偿还债务所支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　 45 　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　　　　　　　 46 　　支付的其他与筹资活动有关的现金　　　　　　　　　　　 52 　　现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 53 　　筹资活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　 54 四、汇率变动对现金的影响　　　　　　　　　　　　　　　　 55 五、现金及现金等价物净增加额　　　　　　　　　　　　　　 56 (4)