【中华财税网北京11/04/2003信息】　一、资料： 　　某工业企业2001年度有关报表和账户资料如下： 　　1．本年度出售固定资产一台，原价12万元，已提折旧1万元，出售价格为11．6 万元，已收到款项存入银行。 　　2．本年度购入固定资产一台，价款63．4万元，以银行存款支付。 　　3．本年度购入股票进行短期投资，支付价款3万元。 　　4．本年度转让股票收到款项3．6万元，本项短期投资的账面金额为3万元。 　　5．本年度支付了现金股利5．4万元。 　　6．本年度偿还应付公司债券14万元；新发行债券43万元，已经收到款项存入银 行。 　　7．本年度发行新股10万元，收到的款项已存入银行。 　　8．财务费用2万元系支付的债券利息。 　　二、要求： 　　1．计算现金流量表中有关项目数额； 　　2．填制现金流量表。 　　三、解答： 　　1．收回投资所收到的现金＝36000(元)； 　　2．处置固定资产所收回的现金＝116000(元)； 　　3．购建固定资产所支付的现金＝634000(元)； 　　4．权益性投资所支付的现金＝30000(元)； 　　5．投资活动产生的现金流量净额＝152000－664000＝－512000(元)； 　　6．吸收投资所收到的现金＝100000＋430000＝530000(元)； 　　7．偿还债务所支付的现金＝140000(元)； 　　8．分配股利或利润或偿付利息所支付的现金＝54000＋20000＝74000(元)； 　　9．筹资活动产生的现金流量净额＝530000－140000－74000＝316000(元)； 　　10．现金及现金等价物净增加额＝156000－512000＋316000＝－40000(元)。 　　四、解题指导： 　　1．收回投资所收到的现金＝股权投资收回的现金＋债权投资收回的现金 　　2．取得投资收益所收到的现金＝取得的现金股利＋取得的以现金形式分配的利 润＋取得的以现金形式支付的债券利息 　　3，投资所支付的现金＝进行股权投资支付的现金＋进行债权投资支付的现金 　　4。吸收投资所收到的现金＝吸收股权性投资收到的现金＋发行债券所收到的现 金 　　5，偿还债务所支付的现金＝偿还借款本金支付的现金＋偿还债券本金支付的现 金。 (4)