【中华财税网北京06/05/2003信息】　一、单项选择题 　　1．当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起( )日内 向上一级人民法院提出上诉。 　　A．5　　B．10　　C．15　　D．60 　　2．中外合营企业各方缴付第一期出资后，超过合营合同规定的其他任何一期出 资期限( )，仍未出资或出资不足时，工商行政管理机关会同原审批机关发出追缴通 知。 　　A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月 　　3．合营企业的最高权力机构是( )。 　　A．董事会 B．监事会 C．股东会 D．股东大会 　　4．合作企业的董事会或委员的任期由合作企业章程规定，但是每届任期不得超 过( )。 　　A．3年　　B．4年　　C．5年　　D．2年 　　5．企业宣告破产后，未收到通知的债权人自公告之日起( )个月内，向人民法 院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权。 　　A．1　　B．2　　C．3　　D．5 　　6．所有债权人均为债权人会议成员，债权人会议成员中( )债权人不得享有表 决权。 　　A．无财产担保 　　B．有财产担保但已放弃优先受偿权 　　C．有财产担保且未放弃优先受偿权 　　D．有财产抵押且抵押物未灭失 　　7．付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的( )。 　　A．所附条件无效，承兑有效 　　B．所附条件不产生汇票上的效力 　　C．视为拒绝承兑 　　D．依所附条件发生承兑的效力 　　8．支票的金额和( )可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付 款。 　　A．付款人名称　　　　 B．出票日期 　　C．无条件支付的委托人 D．收款人名称 　　9．在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币( )万元。 　　A．1000 B．2000 C．100 D．3000 　　10．除合同当事人双方意思表示一致外，尚须交付标的物才能成立的合同是( )。 　　A．诺成合同 B．要式合同 C．无名合同 D．实践合同 　　11．根据《担保法》规定，下列财产中，可以用于抵押的财产是( )。 　　A．土地所有权　　　　 B．自留地的土地使用权 　　C．依法被扣押的财产　　D．抵押人所有的房屋 　　12．某增值税一般纳税人，将自产前10套汽车轮胎用于本单位运输队汽车轮胎更 新，10套汽车轮胎生产成本为2000元，轮胎的消费税税率10％，成本利润率为8％。 纳税人的销项税额应是( )。 　　A．340元 B．408元 C．312元 D．367．2元 　　13．企业用于公益、救济性的捐赠，按年度应纳税所得额汁算扣除标准的比例是 ( )。 　　A．2％　　B．3％　　C．4％　　D．5％ 　　14．企业的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价方法采用( )。 　　A．直线法 B．实际成本法 C．直线摊销法 D．工作量法 　　15．某工程师出版一部专著获得15000元稿酬收入，应缴纳个人所得税税额为( ) 元。 　　A．3000 B．2840 C．2400 D．1680 　　16．房屋产权出典的，其纳税人是( )。 　　A．承典人 B．出典人 C．中介人 D．产权所有人 　　17．某长途运输公司拥有大客车150辆，用于客运业务；另有客货两用汽车50辆， 每辆有乘客座位4座，载货净吨位3．2吨，主要用于对外租赁业务。当地政府规定， 大客车的单价税额300元，四座位客车的单位税额200元，载货汽车的年税额40元／ 吨。该公司应纳车船使用税是( )元。 　　A，51400 B．57000 C．17000 D．61400 　　18．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证，情节严重的可处以( )。 　　A．2000元以下罚款　　B．2000元以上1万元以下罚款 　　C．1万元以下罚款　　 D．1万元以上罚款 　　19．以募集方式设立的股份有限公司，在验资后的( )天内应召开公司创立大会。 　　A．10　　B．35　　C．20　　D．30 　　20．从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人必须按照国务院财政税务主管部门的 规定保管会汁档案。账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应保存 ( )。 　　A．5年　　B．10年 C．15年 D．20年 　　二、多项选择题 　　1．下列是关于个人独资企业设立的表述，正确的选项是( )。 　　A．委托代理人申请设立登记时，应当出具投资人的委托书和代理人的合法证明 　　B．个人独资企业不得从事法律、行政法规禁止经营的业务 　　C．从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务，应当在申请设立登记 时提交有关部门的批准文件 　　D．设立个人独资企业的从业人员不得少于8人 　　2．合伙企业( )必须经全体合伙人同意。 　　A．处分合伙企业的不动产 　　B．转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利 　　C．以合伙企业名义为他人提供担保 　　D．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员 　　3．股份有限公司有下列( )情况时，应当在2个月内召开临时股东大会。 　　A．董事人数不足公司章程规定人数的2／3 　　B．公司未弥补亏损达股本总额1／3 　　C．持有公司10％以上股份的股东请求 　　D．董事会认为必要时 　　4．有限责任公司具有( )的特征。 　　A．财务不必公开　　 B．不公开募股 　　C．可随意转让出资　　D．资本不须分为等额股份 　　5．合营企业的( )应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效。 　　A．中期会计报表　　 B．出资证明书 　　C．清算会计报表　　 D．年度会计报表 　　6．债权人会议的主要职责包括( )。 　　A．审查有关债权的证明材料 　　B．讨论通过和解协议草案 　　C．讨论通过债权人会议主席入选 　　D．讨论通过破产财产的分配方案 　　7．试点城市破产企业职工安置支出应从( )中应付。 　　A．土地使用权转让所得　　B．银行贷款 　　C．住房周围金　　　　　　D．无抵押财产处置所得 　　8、“欺诈客户”的行为包括( )。 　　A．证券经营机构将自营业务和代理业务混合操作 　　B．证券经营机构违背被代理人的指令为其买卖证券 　　C．证券登记清算机构擅自将顾客委托保管的证券用作抵押 　　D．发行人或发行代理人将证券出售给投资者未向其提供招募说明书 　　9．《合同法》规定，有( )情形之一的，当事人可以解除合同。 　　A．在履行期届满之前，当事人一方明确表示不履行主债务 　　B．因不可抗力事件致使不能实现合同的 　　C．当事人一方迟延主债务，经催告后在合理期内仍未履行的 　　D．当事人一方迟延履行债务，致使合同目的不能实现 　　10．我国《合同法》规定( )。 　　A．合同质量标准不明确的，以企业标准为准。 　　B．价款不明确的，按订立合同时履行地的市场价格履行 　　C．履行期限不明确的，债务人可以随时履行 　　D．履行费用负担不明确的，由履行义务一方负担 　　11．生产经营的单位和个人产生下列行为，应视同销售货物的有( )。 　　A．将自产、委托加工的货物用于集体捅利和个人消费 　　B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 　　C．将自产、委托加工的货物用于非应税项目 　　D、将货物交付他人代销 　　12．按照我国《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有( )。 　　A．医院、诊所或其他医疗机构提供的医疗服务 　　B．企业单位取得的特许权使用费收入 　　C．学生勤工俭学提供的劳务 　　D．宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入 　　13．经批淮可以减征个人所得税的情形有( )。 　　A．残疾、孤老人员和烈属所得 　　B．保险赔款 　　C．其他经财政部批准减税的 　　D．因发生自然灾害造成重大损失的 　　14．下列关于资源税纳税义务发生时间表述正确的有( )。 　　A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的 收款日期当天 　　B．纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的 当天 　　C．纳税人采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得 销售款凭据的当天 　　D．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 　　15．税收强制执行措施的形式有( )。 　　A．限期缴纳 　　B．提供担保 　　C．书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 　　D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖所得抵缴税 款 　　三、判断题 　　1．合伙企业没有法定代表人，但可以选举合伙企业事务的执行人。( ) 　　2．公司依法设立登记并办理注册资本验证手续后10日内可以抽回出资，但30日 后不能抽回出资。( ) 　　3．某企业2002年4月26日对原来没有担保的债务提供担保，该企业于同年9月28 日被人民法院宣告破产，按规定上项对债务提供的担保无效。( ) 　　4．票据付款人或代理付款人在付款时，因重大过失给当事人造成损失的，应由 当事人自行承担责任，银行等代理付款人不承担经济责任。( ) 　　5．标的物提存后，毁损、灭失的风险和债务人无关。( ) 　　6．起征点和免征额不属于税收减免的优惠措施。( ) 　　7．外购酒精生产的白酒，按酒精所用原料确定白酒的适用税率。酒精所用原料 无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。( ) 　　8．由于外商投资企业是我国的“居民”，所以要对其在我国境内和境外的所得 征收所得税，而外国企业不是中国“居民”，所以只对其来源于我国境内的所得征收 所得税。( ) 　　9．纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以开采数量为课税数量。( ) 　　10．纳税人同税务机关在纳税事宜上发生争议时，除必须先依法纳税外，可以在 收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内申请复议。( ) 　　四、计算分析题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的， 均保留小数点两位小数。) 　　1．某进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包 括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元)，另支付运费180万元，保险费90万元。 货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳凭证 的次日起第20天才缴纳税款。 　　已知：该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。 　　要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。 　　2．某生产企业(以下简称“甲企业”)注册资本5000万元，2002年2月1日，甲企 业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入2000万元，减 除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为500万元，应纳税所得额为500万元。 税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查 账稽核，该企业便委托会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下 几项支出： 　　(1)2001年1月1日，甲企业向其关联方乙企业借款3000万元，借款期限为6个月， 借款利息支出120万元计入财务费用。 　　(2)2001年1月1日，甲企业以借入资金1000万元向丙企业投资，发生借款费用50 万元计入企业的经营性费用。 　　(3)业务招待费19万元计入管理费用。 　　(4)2001年8月1日通过希望工程基金会向灾区小学捐款100万元计入企业的营业外 支出。 　　(5)缴纳税收滞纳金20万元．计入营业外支出。 　　要求：根据《企业所得税暂行条例》和《企业所得税税前扣除办法》的规定，计 算该企业2001年度的应纳所得税额。 　　五、简答题 　　甲公司2001年6月5日与乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款 的结算方式，合同标的额为1000万元。6月5日，甲公司发出货物并办妥托收手续，6 月15日乙公司收到运输部门的提货通知，6月30日甲公司取得全部货款1000万元。 　　2002年6月，甲公司欠缴税款50万元。税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公 司于2001年6月10日，主动放弃对丙公司的到期债权50万元。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： 　　(1)甲公司增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。 　　(2)对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明 理由。 　　(3)税务机关行使撤销权后，甲公司尚未履行的纳税义务是否免除?并说明理由。 　　六、综合题 　　1．2000年12月1日，A企业向B银行申请贷款，根据借款合同的约定，B银行向A企 业贷款1000万元，期限为1年。为了减小贷款风险，B银行要求A企业提供担保。12月3 日，C企业作为A企业的保证人与B银行签订了保证合同，根据保证合同的约定，C企业 的保证方式为连带保证，但未约定保证期间。 　　贷款期限届满，A企业因经营困难无力偿还贷款本金及利息。2001年12月30日，B 银行要求C企业承担保证责任，C企业拒绝承担保证责任。于是B银行于2002年1月4日 向朝阳区人民法院起诉，要求判决A企业和C企业偿还贷款本息。朝阳区人民法院于 2002年1月8日受理了该案。 　　2002年5日，A企业的债权人甲公司向朝阳区人民法院申请A企业破产，人民法院 于2002年1月25日受理了对A企业的破产案件。此时，B银行与A企业、C企业的贷款诉 讼案件正在审理中。 　　2002年3月1日，人民法院依法宣告A企业破产。 　　经查明，2002年1月10日，A企业向乙公司购买一批原材料，根据合同约定，乙公 司供货后，A企业于2002年1月20日向乙公司签发了一张金额为100万元的支票，委托E 银行付款。 　　2002年1月24日，持票人乙公司向E银行请求付款，E银行已付款。 　　要求：根据以上资料，回答下列问题： 　　(3)如何界定C企业的保证期间? 　　(2)人民法院受理A企业的破产案件后，B银行与A企业、C企业诉讼案件如何处理? 　　(3)E银行向持票人乙公司付款后，如何行使其权利？ 　　2．2001年4月1日，某上市公司(以下简称“甲公司”)因财务会行报告中作虚假 记载，致使中小投资者在股票交易中遭受重大损失，被中国证券监督管理委员会查处。 中国证监会在对A公司的检查中还发现下列事实： 　　(1)甲公司多次以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响甲公司 股票的交易价格和成交量。 　　(2)2001年1月10日，甲公司董事会讨论通过对乙上市公司的收购方案，董事A第 二天将该收购方案透露给自己的大学同学张某，张某根据该信息在对甲公司股票的短 线操作中获利20万元。 　　(3)2001年2月1日，注册会计师王某接受甲公司的委托，为甲公司的年度报告出 具审计报告，甲公司的年度报告于2001年3月1日公布。3月10日，王某将自己于2001 年1月20日买入的甲公司股票全部卖出，获利10万元。 　　(4)甲公司在法定的会计账册以外另立账册。 　　2001年6月1日，中国证监会对甲公司作出罚款100万元的决定。6月5日，投资者B 在对甲公司的诉讼中胜诉，人民法院判决甲公司赔偿B的证券交易损失500万元。因甲 公司财产不足以同时支付罚款和民事赔偿责任，中国证监会向甲公司提出应首先缴纳 罚款。 　　要求：根据以上事实和我国《公司法》、《证券法》的规定，分析回答下列问题： 　　(1)指出本题要点(1)中甲公司的行为属于何种行为?并说明理由。 　　(2)董事A的行为是否符合法律规定?并说明理由。 　　(3)注册会计师王某的行为是否符合法定规定?并说明理由。 　　(4)甲公司在法定的会汁账册以外另立账册的行为应承担何种法律责任? 　　(5)甲公司对股东提供虚假财务会计报告的行为应承担何种法律责任? 　　(6)如果甲公司对中国证监会的处罚决定不服，可以进行何种申诉? 　　(7)因甲公司提供虚假的财务会计报告，中小投资者的损失应如何处理？ 　　(8)中国证监会的主张是否成立?并说明理由。 (4)