【中华财税网北京08/05/2002信息】　为了使参加2002年度全国注册税务师执业 资格考试的广大考生在《税务代理实务》科目中取得较为理想的成绩，我们有必要仔 细分析2001年度《税务代理实务》科目试题。这是因为，一方面各学科的知识考核具 有连续性，特别是通过对上一年试题的分析和研究，了解教材中的知识考查点和例题 是怎样转化为考题的，从而掌握规律，对2002年的复习考试提供帮助；另一方面，只 有了解《税务代理实务》科目考试的特点，才能在全面复习的基础上，更好地把握考 核的重点和难点，制定好复习计划，主动有效地做好应试准备。通过对2001年《税务 代理实务》试题的分析，我们发现其有以下特点： 考核全面 重点突出 从2001年试题分析中，我们不难看出，《税务代理实务》考核全面、重点突出。 全书共十七章，章章都有考题。最少的一章有1分，最多的一章的出题分值达22．5分。 因此，考生一定要按照考试大纲规定的范围全面复习，放弃侥幸心理，不要盲目猜题、 押题。许多考生考试成绩不理想，一个重要原因就是强调自己工作忙，没有时间看书， 不肯下苦功，不能全面钻研教材，而是考前临时参加“重点输导斑”，寻求“捷径”， 结果与试题的全面考核发生矛盾，造成大量失分。 但我们也不能否认《税务代理实务》科目试题重点考核部分相当突出。比如，第 十二章所得税纳税审查代理实务，分值达22．5分，占总分值的22．5％。综合分析题 中两道题都曾考到这一章，可见这一章的重要程度。这样就要求考生在熟读辅导教材 的基础上，还要善于从中归纳出重点、难点问题。仔细分析2001年全国注册税务师执 业资格考试《税务代理实务》科目试题，我们不难发现：比较重要的章节包括第六章 企业涉税会计核算、第七章流转税纳税申报代理实务、第八章所得税纳税申报代理实 务、第十章代理纳税审查方法、第十二章所得税纳税审查代理实务。这5章的分值共计 66分，占总分值的66％。而且，综合分析题主要分布在这5章。从今年的教材看，变动 和新增加的内容较多，共有42处，基本上集中在这5章。其中较大变动之处有：企业所 得税纳税申报表、烟酒产品消费税税率、税务管理概述中涉及税收征管法的部分、外 商投资企业纳税申报表、税收筹划的内容。新增加的内容有：车辆购置税的有关问题、 金融保险业的营业税问题。根据以往经验，变动和新增内容一般作为考核的重点，请 广大考生务必予以关注。 2001年全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》科目试题共有35题，其中， 单选题20题，多选题10题，简答题3题，综合分析题2题。但综合分析考点较多，两道 综合分析题45分，近百个采分点，实际上题量是相当大的。在规定的考试时间内，完 成大量的试题，不仅要求考生牢固掌握专业知识，而且能够熟练运用。因此，考生在 熟练掌握基础知识的基础上，还要多做练习，通过练习提高答题速度，避免产生试题 会做但没时间做完的遗憾。 体现能力 重在实践 《税务代理实务》课程，主要考察考生对税法、财务会计、《税收征管法》、 《行政复议法》等税收实体法、程序法和其他法规的综合运用能力，突出考察考生实 际操作能力。比如，综合分析题第一题，共考核了第十章第三节账务调整的基本方法、 第十一章第三节营业税纳税代理实务、第十二章第三节个人所得税代理实务、第十二 章第一节企业所得税代理实务、第十三章第一节印花税纳税代理实务的内容。这些内 容以实例的形式出现，要求考生在准确地掌握税收政策法规的同时，还能熟练运用税 收政策法规解决实际工作中的问题。因此，考生不要机械地死记书中定义、例题，要 真正理解书中政策规定的实质、例题数据的来源和计算步骤。部分毕业较早的考生， 以前所学的财务会计知识与现在注册税务师应掌握的财务会计知识差别较大，因此， 这类考生复习时，一定要钻研教材，补习相关知识，加强解题练习，使自己在取得较 为理想成绩的同时，专业知识得到全面提高。 2001年《税务代理实务》考题综合性较强，联系面广，不仅涉及税法的内容，而 且涉及财务会计内容。比如，简答题第一题，考的是委托加工行为缴纳消费税的账务 处理问题；简答题第三题考的是个人所得税的申报及境外所得已纳税款的扣除问题。 很显然，这两道题都是有关税法与会计相关的问题。还有综合分析题的两道题都有调 账问题，其调账分数达15．5分，这与财务会计的知识密不可分。这就要求考生在复 习《税务代理实务》科目的同时，注意税法、财务会计等相关学科的复习，把这些内 容有机地结合在一起，对教材中前后有联系的内容要重点掌握，尤其对涉及账务处理 和调账的内容，更要作为重点中的重点去攀握，才能在考试中取得理想成绩。此外， 试题灵活性很强，大量的考题不是以法规的原文形式直接作为题面，而是举出实例让 你判断应具体运用哪个法规，这就增加了试题的难度。如单项选择题第十五题，分值 1分，考的是税收征管法中关于纳税人申请退税的时限和少缴税款追征期两个问题， 命题者将实际工作中的案例与法规巧妙结合，既增加了试题的难度，又考查了考生的 实际工作能力。再如单项选择题第十九题。分值虽然也是1分，但考了增值税进项税 额的确定、购进货物的会计处理、购进货物损耗的进项税额核算3个考核点。可见， 每一分的取得都不轻松。 2001年全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》科目试题题型和分值分布表 章节名称 单选取题 多选题 简答题 综合分析题 合计 /题型及值 题数 分值 题数 分值 题数 分值 题数 分值 题数 分值 第一章导论 1 2 1 2 第二章税务管理概述 5 5 1 2 6 7 第三章税务登记代理实务 1 1 1 2 2 3 发票领购与审查代理实务 1 1 1 2 2 3 第五章建账建制代理记账实务 1 1 1 2 2 3 第六章企业涉税会计核算 2 2 1 4 3 6 第七章 流转税纳税申报代理实务 1 1 1 2 0．36 9 2．36 12 第八章所得税纳税申报代理实务 2 2 1 2 1 6 4 10 第九章 其他税种纳税申报代理实务2 2 2 2 第十章代理纳税审查方法 1 1 1 5 0．425 9．5 2．425 15．5 第十一章 流转税纳税审查代理实务 0．125 2．5 0．125 2．5 第十二章 所得税纳税审查代理实务 1．015 22．5 1．1015 22．5 第十三章 其他税种纳税审查代理实务 0．075 1．5 0．075 1．5 第十四章 税务行政复议代理实务 2 2 2 4 4 6 第十五章涉税文书制作代理实务 1 2 1 2 第十六章 税务密询与税务顾问 1 1 1 1 第十七章 税务代理执业风险 1 1 1 1 合计 20 20 10 20 2 45 35 100 （ao20020713） (2)