【中华财税网北京07/15/2002信息】　一、单项选择 　　1、下列内容中，属于经济权利的是（） 　　A、经济行为B、智力成果C、经济职权D、经济关系 　　2、根据我国宪法规定，（）行使国家立法权，即一元制。 　　A全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、A和B 　　3、根据《公司法》规定，国有企业改组成立股份有限公司时，企业前一年末净 资产占总资产比例不低于（） 　　A、30%B、35%C、20%D、25% 　　4、有限责任公司的法定代表人是（） 　　A、董事B、董事长C、执行董事D、B和C 　　5、根据《公司法》规定，以发起方式设立股份有限公司时，公司的股本不低于 人民币（）万元。 　　A、1000B、3000C、5000D、6000 　　6、全民所有制工业企业对国家授予其经营管理的财产不得享有（） 　　A、占有权B、收益权C、使用权D、处分权 　　7、国有重点大型企业的特派员依法维护国家作为（）的权益，以财务监督为核 心。 　　A、管理者B、经营者C、所有者D、债权人 　　8、外资企业投资者分期支付出资的，其最后一期出资应自营业执照签发之是起 （）内交清 　　A、3年B、2年C、1年D、6个月 　　9、合营企业各方以工业产权作价出资的，其价值应（） 　　A、协议确定B、评估确定C、合同规定D、报价确认 　　10、根据《破产法》规定，破产企业经营管理的下列财产中，不属破产财产的是 （） 　　A、未设立抵押物的财产B、设立抵押但财产价值超过抵押款的部分 　　C、行使撤消权后收归破产企业的财产D、破产前临时租入的财产 　　11、试点城市国有企业破产时，对破产企业职工可以按照该企业所有试点城市的 企业职工（）计算发放职工安置费。 　　A、上年平均工资收入的3倍B、上年基本生活费的3倍 　　C、过去3年平均工资的3倍D、过去3年平均工资之和。 　　12、以要约收购方式收购上市公司时，收购要约的期限不得少于（） 　　A、90日B、60日C、45日D、30日 　　13、下列外汇项目中，属于资本性外汇项目的是（） 　　A、单方面资产转移B、证券投资C、劳务收支D、贸易收支 　　14、某租赁合同规定的租赁期限为30年，根据《合同法》规定，该合同中，无效 租赁期为（） 　　A、10年B、15年C、20年D、5年 　　15、《合同法》规定，履行地点不明确给付货币的，在（）所有地履行。 　　A、给付货币一方B、接受货币一方C、给付货币一方开户银行D、担保方 　　16、合同的要约到（）时生效 　　A、到达受要约人B、发出时C、受要约人签字D、承诺时 　　17、下列税税中，属于中央财政固定收入的税种是（） 　　A、房产税B、消费税C、增值税D、营业税 　　18、货物期货，应当片收增值税，并在期货的（）环节纳税 　　A、交易买入当天B、交易卖出当天C、交易完成环节D、从低适用税率 　　19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，一律（）计算缴纳 消费税 　　A、从高适用税率B、按统一税率C、按平均税率D、从低适用税率 　　20、企业进口产品一批，关税守税价格100万元，关税税率40%，消费税率30%， 增值税税率17%，则进口产品应交增值税额为（）万元 　　A、17B、23.08C、34D、60 　　21、某服务业本月营业额3万元，则本月交纳营业税额为（）万元 　　A、0.09B、0.15C、0.3D、0.45 　　22、某企业1999年上半年累计应纳税所得额25000元，则该企业1999年上半年应交 所得税额（）元 　　A、6750B、8250C、4500D、7200 　　23、某企业为增值税一般纳税人，生产并销售的甲产品消费税税率25%，增值税税 17%，本期企业共出税甲产品含增值税售价351万元，同时领用包装物随同销售，并单 独计价，包装物含增值税售价46.8万元，则该企业本期甲产品应纳消费税额为（）万 元 　　A、75 B、87.75 C、85 D、99.45 　　24、进出口货物的收发货人，应当在海关签发税款缴款凭证次日起（）内，向指 定银行缴纳关税 　　A、1个月B、15日C、10日D、7日 　　25、下列项目中，企业在计算应纳税所得额时，不准予扣除的项目是（） 　　A、财产保险费用B、未超过计税标准的工资性支出 　　C、在年度应纳税所得额3%以内的公益性捐赠D、税款滞纳金 　　26、某人购买福利彩券，中奖20万元，其中奖收入应交纳的个人所税额为（）万 元 　　A、3B、4C、5D、9 　　27、土地增值税的适用率为（） 　　A、超额累进税率B、超率累进税率C、超倍累进税率D、全额累进税率 　　28、《税收征管法》规定，因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务 机关在（）年内可以追征 　　A、1B、2C、3D、20 　　二、多项选择题 　　1、根据《合同法》规定，承诺应当具备（）条件 　　A、必须由要约人作出B、必须向要约人作出 C、承诺的内容必须与要约内容一致D、承诺必须以书面形式 　　2、合同的标的可以是（） 　　A、有形财产B、商标C、工作成果D、劳务 　　3、根据《合同法》规定，有下列（）情形之一的合同无效 　　A、以合法形式掩盖非法目的B、损害社会公共利益的 C、合同内容显失公平D、因重大误解订立的合同 　　4、我国《合同法》规定的合同抗辨权有（） 　　A、同时履行抗辨权B、代位履行权C、不安抗辨权D、效力待定权 　　5、权利质押包括以（）以质权标的担保 　　A、动产B、债券C、依法要转让的股份D、土地使用权 　　6、我国《仲裁法》规定，仲裁应遵循以下（）基本原则 　　A、自愿原则B、一裁局原则C、或裁或审原则D、法院监督仲裁原则 　　7、股份有限公司有下列（）情形之一的，应该在2个月内召开临时股东大会 　　A、公司未弥补亏损达股本总额20%时B、持有公司股份10%以上的股东请求时 　　C、董事人数不足公司章程所规定人数2/3时D、对发行公司债券作出决议时 　　8、公司向外报送年度会计报告必须依法经注册会计师验证，并由（）签署 　　A、法定代表人B、董事C、总会计师D、主管会计人员 　　9、稽察报告应包括被稽察企业的下列（）内容 　　A、财务状况的分析评价B、经营管理情况分析 　　C、主要负责人员经营管理业绩评价D、主要负责人员奖惩、任免的建议 　　10、设立外资企业，必须至少符合下列（）条件之一 　　A、从事新产品开发，节约能源，实现产品升级换代，可以代替进口 　　B、年出口产品的产值达到全部产品产值的50%以上，实现外汇收支平衡 　　C、能生产适销对路的产品，不会造成产品积压的 　　D、注册资本达1000万美元的 　　11、根据《票据法》规定，支票的（）可以由出票人授权补记 　　A、付款人名称B、收款人名称C、出票日期D、金额 　　12、破产费用包括（） 　　A、破产财产管理、变卖所发生的费用B、破产案件诉讼费用 　　C、为债权人个人利益发生的差旅费D、支付所欠职工集资借款本息 　　13、税收体系设计最主要的原则包括（） 　　A、主体原则B、效率原则C、公平原则D、固定原则 　　14、生产经营单位有下列（）行为的，视为销售货物 　　A、将自产产品赠送他人B、将购入产品用于对外投资 C、销售代销货物　D、转让不须用建筑物 　　15、增值税一般纳税人销售货物时不得开具增值税专用发票的情形包括（） 　　A、向一般纳税人企业销售B、销售免税货物 C、将货物无偿捐赠他人D、向小规模纳税人销售 　　16、下列货物，属于从价定率计征消费税的有（） 　　A、化妆品B、汽油C、柴油D、烟 　　17、应交消费税的纳税义务人，下列情况中，纳税地点选择正确的是（） 　　A、委托加工应税消费品，由委托方向所在地税务机关解缴税款 　　B、进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 　　C、纳税人总机构与分支机构不在同一省，在总机构所在地纳税 　　D、企业自产自用应税消费品的，应向企业核算地主管税务机关纳税 　　18、下列关于营业税扣缴义务人的规定中，正确的包括（） 　　A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 　　B、个人转让专利权的，以受让方为扣缴义务人 　　C、分保险业务，以终保人为扣缴义务人 　　D、委托金融机构发放货款的，以取得借款的企业为扣缴义务人 　　19、下列个人收入中，应缴个人所得税的有（） 　　A、保险赔偿B、股息C、抚恤金D、承包经营收入 　　20、外国企业的（）免征企业所得税 　　A、外国投资者从外商投资企业取得的利润 B、将财产租给中国境内租用而取得的租金 　　C、转让在中国境内的房产而取得的收益 D、国际金融组织贷款给中国政府的利息所得 　　三、判断题 　　1、所有权是一种不依赖、不从属于其他权利而独立存在的自主权利 　　2、每年3月15日之前，公司登记机关应完成对公司的年度检验 　　3、公司与一个或一个以上的企业合并成立一个新公司，原合并各方解散取消原 法人资格的合并方式为吸收合并 　　4、中外合作经营企业的组织形式只能是有限责任公司 　　5、人民法院受理破产案件后，对宣告破产的债务人财产的其他民事执行程序必 须中止 　　6、只要出票人签发票据，则票据债权债务关系即告成立 　　7、我国《票据法》规定，涉外票据首先适用我国缔结或者参加的国际条约，但 我国声明保留的条款除外 　　8、我国《证券法》规定，证券的代销，包销其最长不得超过60日。 　　9、责任保险公司包括公众责任保险合同和雇主责任保险合同两种 　　10、无效合同和被撤销的合同，自签订之日起就没有法律约束力 　　11、债权人有数人，一人行使代位权能够保全其他债权人债权的，行使代位权的 债权人可以获得优先受偿权 　　12、债务人以法律规定的需要办理抵押物登记的财产作抵押的，抵押合同自登记 之日起生效。 　　13、纳税人进口货物，交纳进口环节消费税时，不得抵扣任何税款 　　14、从事娱乐业的单位和个人，发生向消费者销售烟、酒等混合销售行为，应该 分别核算纳税，未分别核算的，一并交纳增值税 　 15、转让房产等，其转让增值额超过20%的，对其超过部分征收土地增值税 　　16、对纳税义务人账目混乱不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额 　　17、营业账簿中记载资金的账簿，计算印花税的计税依据为实收资本和盈余公积 总额 　　18、契税的税率为3%到5%的幅度税率 　　19、以房产出租的，以房屋的评估价为计征房产税的依据 　　20、金银首饰消费税在零售环节征收 　　四、简述题 　　1、简述《合同汪》的基本原则 　　五、计算题 　　1、某公司以商品批发和零售为主，本期发生下列业务：（1）进口产品一批，境 外买价330万元，另外发生到达我国海关前的运费40万元，保险费20万元，其它费用 10万元。进口的产品当期全部对外出售，含增值税售价2106万元（关税税率40%，消 费税税率30%，增值税税率17%）。（2）将应征消费税的旧小汽车转让他人，转让价 22.26万元。（3）转让不需用办公房产一栋，转让价600万元，营业税税率5%，城建 税税率7%，教育费附加为3%，转让前账面成本300万元。 　　要求：（1）计算进口环节应交的关税、消费税和增值税。（2）计算国内零售及 转让小汽车应交增值税。（3）计算应交营业税及土地增值税。 　　2、某企业为增值税一般纳税人，1999年自行申报营业收入9000万元，国库券利 息收入30万元；申报从收入中抵扣的成本、费用、支出等共8200万元。适用33%的所 得税税率，计算上交所税264万元。经税务机关核定，企业存在以下问题：（1）自制 的新产品，成本200万元，国家规定的平均成本利润率5%，消费税税率30%，增值税税 率17%，企业按成本价作福利发放给职工，未计算上交消费税、增值税，也未作收入 入账。（2）平均在册职工500人，当地政府规定人均年计税工资6600元，企业全年实 际发放工资总额款430万元，并按实际工资水平计提了职工工会经费、职工福利费和 职工教育经费。（3）从收入中抵扣的费用包括招待费50万元。 　　要求：（1）计算1999年应补交的消费税、增值税。（2）计算1999年度应补交的 企业所得税。 　　六、案例分析 　　（一）中方甲公司与外方乙公司签订一份双方共同投资设立生产性中外合资经营 企业的合同。主要条款如下： 　　1、成立后的合营企业投资总额为1200万美元，注册资本480万美元，外方投资 660万美元，控股比例为55%，中方出资540万美元，控股比例为45%。 　　2、成立后的合营企业只设董事会，且董事会为最高权利机构。 　　3、中方投资者自营企业执照签发日起4个月内一次交清出资，外方自营业执照签 发之日起5年内分期交付出资。 　　4、合营各方按合同约定的控股比例分配收益。 　 5、外方投资总额中，货币出资100万美元，专利技术以协议作价300万美元，其 余部分以实物出资，并以评估价为依据。 　 6、企业的财务负责人由总经理提名，董事长聘任或解聘。 　　要求：根据以上资料，结合《外商投资企业法》和《公司法》的规定，分析该合 同有哪些不当之处，并说明理由。 　　（二）甲公司通过招标购买A设备的主要过程及交易执行情况如下： 　　1、甲公司于2月26日向全国几家的A设备供货商发出关于以招标方式购买A设备的 信息，并对A设备的基本性能、质量、技术标准和供货时间作了原则性要求。 　　2、乙公司和其他几家供货商家于4月15日参加了关于甲公司购买A设备的招标会。 并于当日投标，乙公司所投标书的主要内容如下：（1）向甲公司提供A设备3台，每 台价格64万元。（2）所提供设备的产地、规格、质量、性能及主要技术参数。（3） 乙公司可以于6月10日前一次将3台A设备运到甲方公司所有地。（4）甲公司开箱验货 后认为符合要求，则当即一次性支付80%的货款。（5）剩余20%的货款在甲方试用设 备期满后，于6月25日一次结清。（6）任何一方违约均按总标的15%支付违约金。 （7）若乙公司中标后因未能按期供货而给甲方造成损失的，每日按供货总标的5%支 付赔偿金。 　　3、4月22日乙公司收到中标通知，甲公司并希望乙公司如期履行标书约定的权利 和义务。 　　4、6月10日乙公司将2台A设备运往甲公司，甲公司按实收设备价格的80%开出银 行汇票支付货款，乙公司提出应按3台设备价格的80%支付，甲方予以拒绝。 　　5、6月13日乙公司将剩余1台A设备运往甲公司，并要求甲公司一次结清所有余款， 并由甲公司负担设备的运费。 　　6、甲公司认为乙公司关于付清设备款的要求不合理，至于运费问题因事先标书 中未说明由哪一方负担，可以协商。 　　7、全部设备试用合格后，甲公司于6月25日补付3台设备20%余款时，要求乙公司 同时向甲公司支付因延期交货的违约金。乙公司认为甲公司属无理要求，乙公司虽有 一台设备延期交货，但未给甲公司造成任何损失。 　　要求： 　　根据以上资料，结合《合同法》的规定，分析回答下列问题：（1）合同订立过 程中，要约和承诺两个阶段分别在什么时间生效，要约人、承诺人分别是哪一方？ （2）6月10日甲方拒绝乙方的要求是合理？并说明理由。（3）6月13日甲方再次拒绝 乙方的要求是否合理？并说明理由。（4）甲方要求乙方支付违约金理由是否成立？ 为什么？（5）运费应由哪一方负担？为什么？ (2)