【中华财税网北京05/15/2002信息】 第一章 注册会计师审计概论 　　本章属于审计基础知识。本章考点主要围绕西方注册会计师审计的起源与发展， 考生要了解注册会计师审计发展的四个阶段各自不同的特点；理解审计的目的和审计 对象；了解审计监督体系的构成。历年考试在本章主要出客观题1分至2分。预计2002 年本章命题仍为客观题。审计四个阶段中审计目的、审计方法、审计对象、审计报告 使用者等几个方面可作客观题的出题点，考生要能判断一般目的和特殊目的审计目的 的区别。客观题可考核审计对象的概念、现象、本质，审计监督体系构成，以及注册 会计师审计与政府审计的关系，注册会计师审计与内部审计的关系等问题。 　　第二章 注册会计师管理 　　本章属于审计基础知识。本章的考点主要围绕注册会计师考试与注册登记，注册 会计师业务范围，会计师事务所，注册会计师协会，中国注册会计师行业的管理体制 等方面内容。考生要了解中国注册会计师考试与注册登记，注册会计师业务范围，会 计师事务所的设立与审批，会计师事务所的业务承接，对从事证券、期货相关业务会 计师事务所的特殊要求，注册会计师协会，中国注册会计师行业的管理体制。历年考 试在本章主要出客观题1分至2分。预计2002年本章命题仍为客观题。 　　第三章 注册会计师职业规范体系 　　本章为重点章，属于审计基础知识。考点主要围绕中国注册会计师职业规范体系 构成内容。考生要掌握独立审计准则，理解质量控制准则和职业道德准则，了解后续 教育准则。历年考试在本章主要出客观题和简答题5分至7分，预计2002年本章命题仍 为客观题和简答题。独立审计准则中基本准则是独立审计准则的总纲，共计二十条的 规定，考生均要掌握，以审计理论指导审计实务。理解质量控制基本准则中全面质量 控制和审计项目的质量控制的基本内容，1999年以简答题的方式考核全面质量控制政 策。考生要理解职业道德基本准则，预计2002年会以简答题的方式考核职业道德若干 规定。 　　第四章 注册会计师法律责任 　　本章属于审计基础知识。本章考点主要围绕注册会计师法律责任。考生要理解导 致注册会计师承担法律责任的原因，了解中国注册会计师的法律责任的种类以及注册 会计师如何避免法律诉讼。历年考试在本章主要出客观题和简答题2分至5分。预计 2002年本章命题仍为客观题和简答题。命题主要围绕导致注册会计师承担法律责任的 原因即被审计单位方面的责任和注册会计师方面的责任，其中着重在被审计单位错误 与舞弊和违反法规行为。1997年以简答题的方式考核了被审计单位出现错误与舞弊， 注册会计师如何处理。预计2002年会以客观题或简答题的方式考核导致注册会计师承 担法律责任的原因。 　　第五章 审计目标与审计范围 　　本章为重点章，属于审计基本理论与方法。考点主要围绕审计目标和审计业务约 定书的相关内容。考生要掌握审计总目标、具体审计目标、一般审计目标、项目审计 目标各自的含义及相互关系以及审计目标与被审计单位管理当局对会计报表的认定的 关系；理解审计业务约定书。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题5分至7 分。2001年以简答题的方式考核了认定、一般审计目标和应收账款项目审计目标的相 互关系。预计2002年本章命题为客观题和综合题。要求考生要将审计目标与各交易循 环的审计实务联系考虑，熟悉审计业务约定书的撰写内容。 　　第六章 审计证据与审计工作底稿 　　本章为重点章，属于审计基本理论与方法。考点主要围绕审计证据和审计工作底 稿的相关内容。考生要掌握审计证据的种类与特性，获取审计证据的方法；理解审计 工作底稿分类，审计工作底稿基本要素，形成审计工作底稿的基本要求以及审计工作 底稿的三级复核制度；了解审计档案分类、所有权与保管和保密与调阅等内容。考生 要结合各交易循环的审计实务，考虑采取什么审计程序获取什么审计证据；考虑如何 撰写审计工作底稿。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题5分至7分。预计 2002年本章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生要将审计理论与各交易循环的 审计实务联系考虑，熟悉审计实务中工作底稿的撰写。 　　第七章 审计计划、重要性及审计风险 　　本章为重点章与难点章，属于审计基本理论与方法。考点主要围绕分析性复核， 重要性及审计风险的相关内容。考生要了解审计计划，了解计划审计工作的八个步骤， 了解被审计单位基本情况，掌握分析性复核及其运用，掌握审计重要性及其运用，掌 握审计风险及其运用，了解初步审计策略。历年考试在本章主要出客观题、简答题和 综合题5分至10分。历年财务报表审计的综合考题必涉及根据审计重要性水平，判断 被审计单位各交易循环中存在的问题是否对审计报告意见类型有影响。预计2002年本 章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生要将审计理论与各交易循环的审计实务 联系考虑，运用分析性复核理论分析被审计单位重要的比率或趋势的异常变动及其与 预期数额和相关信息的差异；根据审计重要性及审计风险理论，考虑被审计单位各交 易循环中存在的问题对审计报告意见类型的影响。 　　第八章 内部控制及其测试与评价 　　本章为重点章，属于审计基本理论与方法。考点主要围绕被审计单位内部控制和 符合性测试的相关内容。考生要了解内部控制有关概念，了解注册会计师对被审计单 位内部控制调查了解的内容，理解符合性测试的原理和运用，理解注册会计师如何对 被审计单位内部控制进行评价，理解管理建议书。历年考试在本章主要出客观题和简 答题3分至5分。2001年本章出综合题，考核注册会计师如何了解测试被审计单位内部 控制存在的缺陷，如何撰写管理建议书。预计2002年本章合题为客观题、简答题或综 合题。要求考生要将内部控制及其测试与评价理论与各交易循环的内部控制联系考虑， 应答试题。 　　第九章 审计测试中的抽样技术 　　本章属于审计基本理论与方法。考点主要围绕样本的设计相关内容。考生要了解 审计抽样概念、种类，理解样本的设计与选取，了解抽样结果的评价步骤。历年考试 在本章主要出客观题1分至3分。预计2002年本章命题仍为客观题。要求考生把握审计 抽样含义、种类、样本的设计、样本的选取、抽样结果的评价等基础知识。 　　第十章 销售与收款循环审计 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕销售与收款循环的控制目 标、内部控制和测试一览表，销货交易的实质性测试程序，以及主营业务收入、应收 账款、坏账准备项目的审计目标和实质性测试审计程序等相关内容。考生要了解销售 与收款循环的特性，理解内部控制测试和交易的实质性测试，掌握主要账户的审计目 标和重要的实质性测试审计程序。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题5 分至10分。2001年简答题涉及到本章应收账款审计目标，财务报表审计综合题中涉及 到本章销售与收款循环的内部控制测试和应收账款和坏账准备项目的测试，历年财务 报表审计的综合考题必涉及主营业务收入或应收账款和坏账准备项目的测试。预计 2002年本章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生要将审计理论与销售与收款循 环的审计实务联系考虑，根据审计重要性理论，考虑重要报表项目的实质性测试，以 及存在的问题对审计报告意见类型的影响。 　　第十一章 购货与付款循环审计 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕应付账款、固定资产、累 计折旧项目的审计目标和实质性测试审计程序等相关内容。考生要了解购货与付款循 环的特性，理解内部控制测试和交易的实质性测试，掌握主要账户的审计目标和重要 的实质性测试程序。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题5分至10分。 2001年简答题涉及到本章如何查找未入账的应付账款，财务报表审计综合题中涉及到 本章购货与付款循环的内部控制测试和应付账款、固定资产项目的测试，历年财务报 表审计的综合考题必涉及应付账款或固定资产和累计折旧项目的测试。预计2002年本 章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生要将审计理论与购货与付款循环的审计 实务联系考虑，根据审计重要性理论，考虑重要报表项目的实质性测试，以及存在的 问题对审计报告意见类型的影响。理解购货与付款循环的内控测试，掌握重要账户重 要的实质性测试程序。 　　第十二章 生产循环审计 　　本章为重点与难点章，属于审计实务。考点主要围绕存货项目的审计目标和存货 的分析性复核、监盘、计价、截止实质性测试程序等相关内容。考生要了解生产循环 的特性，理解内部控制测试和交易的实质性测试，掌握主要账户的审计目标和重要的 实质性测试审计程序。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题5分至10分。 2001年财务报表审计综合题中涉及到生产循环的内部控制测试和存货清查的审计问题。 历年财务报表审计的综合考题必涉及存货项目的测试。预计2002年本章命题为客观题、 简答题或综合题。要求考生要将审计理论与生产循环的审计实务联系考虑，根据审计 重要性理论，考虑重要报表项目的实质性测试，以及存在的问题对审计报告意见类型 的影响。理解生产循环内控测试，掌握重要账户重要的实质性测试程序。 　　第十三章 筹资与投资循环审计 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕短期借款、长期借款、应 付债券、财务费用、短期投资和长期投资项目的审计目标和实质性测试程序等相关内 容。考生要了解筹资与投资循环的特性，理解内部控制测试和交易的实质性测试，掌 握主要账户的审计目标和重要的实质性测试审计程序。历年考试在本章主要出客观题 和综合题5分至10分。2001年财务报表审计综合题中涉及到筹资与投资循环的内部控 制测试和短期投资项目的测试，历年财务报表审计的综合考题必涉及借款项目、应付 债券项目或投资项目的测试。预计2002年本章命题为客观题和综合题。要求考生要将 审计理论与筹资与投资循环的审计实务联系考虑，根据审计重要性理论，考虑重要报 表项目的实质性测试，以及存在的问题对审计报告意见类型的影响。理解筹资与投资 循环的内控测试，掌握重要账户重要的实质性测试程序。 　　第十四章 货币资金与特殊项目审计 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕现金的盘点、银行存款的 函证和特殊项目的审计目标、实质性测试程序等相关内容。考生要了解货币资金与业 务循环的特性，理解内部控制测试和交易的实质性测试，掌握主要账户、特殊项目的 审计目标和重要的实质性测试审计程序。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综 合题8分至12分。2001年简答题涉及到本章期后事项的审计，综合题涉及到本章的关 联方及其交易、会计政策变更、债务重组的审计问题，历年财务报表审计的综合考题 必涉及特殊项目的测试。预计2002年本章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生 要将审计理论与货币资金的审计实务联系考虑，根据审计重要性理论，考虑特殊项目 的实质性测试，以及存在的问题对审计报告意见类型的影响，尤其是新颁布或新修订 的会计准则对特殊项目的影响。 　　第十五章 终结审计与审计报告 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕审计差异调整表和试算平 衡表工作底稿，审计报告准则内容，审计报告的基本类型，期后发现事实和特殊目的 审计等相关内容。考生要了解审计报告编制前的工作，了解审计报告的作用、种类、 掌握审计报告准则，掌握审计报告的基本类型，理解期后发现事实，理解特殊目的审 计。历年考试在本章主要出客观题、简答题和综合题10分至20分。2001年简答题涉及 到本章期后发现事实的审计，综合题涉及到本章的审计报告。历年综合考题必涉及审 计报告。预计2002年本章命题为客观题、简答题或综合题。要求考生要将审计理论与 审计实务联系考虑，根据审计重要性理论，考虑与重要报表项目的实质性测试，以及 存在的问题对审计报告意见类型的影响。 　　第十六章 与审计相关的其他鉴证业务 　　本章为重点章与难点章，属于审计实务。考点主要围绕验资，盈利预测审核和内 部控制审核等相关内容。考生要掌握验资，理解盈利预测审核和内部控制审核。历年 考试在本章主要出客观题、简答题和综合题6分至10分。2001年简答题涉及到本章盈 利预测审核。2001年重新修订的验资实务公告，2002年审计新增内部控制审核内容， 预计2002年命题围绕验资和内部控制审核出客观题、简答题或综合题。要求考生重点 掌握不同类型审计、审核报告内容上的区别。掌握验资和盈利预测审核报告。 (2)