【中华财税网北京08/22/2001信息】 日记帐是一种特殊的明细帐。为了加强现 金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记帐和银行存款日记帐， 以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。 现金日记帐和银行存款日记帐的帐页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏， 并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记帐手 续，同时也为了通过现金日记帐和银行存款日记帐汇总登记总帐，也可以采用多栏式， 即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目 设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇 帐过大，还可以分设现金(银行存款)收入日记帐和现金(银行存款)支出日记帐。 《规范》第五十七条规定：“现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。 不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。” (3)