【中华财税网北京07/27/2001信息】 现金流量表需要单独反映筹资活动产生的 现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动中的现金流量，可以帮助投资者和债权 人预计对未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出代价。筹资活动产生 的现金流入和流出主要包括的范围及填列方法如下： 　　（1）吸收权益性投资所收到的现金。 　　本项目反映企业通过发行股票等方式筹集资本所收到的现金。其中，股份有限公 司公开募集股份，须委托金融企业进行公开发行，由金融企业直接支付的手续费、宣 传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示。但 企业为发行股票而直接支付的审计、咨询等费用，在“发生筹资费用所支付的现金” 项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“现 金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（2）发行债券所收到的现金。 　　本项目反映企业发行债券筹集资金而收到的佣金。本项目以发行债券实际收到的 现金列示。委托金融企业发行债券所花费的费用，应与发行股票所花费的费用一样处 理、发行债券取得的现金。应扣除代理发行公司代付的费用后净额列示。企业为发行 债券直接支持的有关费用或自行发行债券所支付的发行费用，在“发行筹资费用所支 付的现金”项目反映，不从本项目中扣除。本项目可以根据“应付债券”、“现金”、 “银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（3）借款所收到的现金。 　　本项目反映企业举借各种短期、长期借款收到的现金。可以根据“短期借款”、 “长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（4）收到的其他与筹资活动有关的现金。 　　本项目反映企业除上述各项目外，其他与筹资活动有关现金流入。其他现金流入 如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有 关账户的记录分析填列。 　　（5）偿还债务所支付的现金。 　　本项目反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还金融企业借款，偿付企业到 期的债券等。本项目按企业当期实际支付的偿债金融填列，对于以非现金偿付的债务 应在报表附注中说明。因借款而发生的利息支出，不在本项目反映，而列入“偿付利 息所支付的现金”项目中。本科目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存 款”等科目的记录分析填列。 　　（6）发生筹资费用所支付的现金。 　　本项目反映企业为发行股票、债券或向金融企业借款等筹资活动发生的各种费用， 如咨询费、公证费、印刷费等。这里所说的现金支出是指资金到达企业之前发生的前 期，不包括利息支出和股利支出。前述委托金融企业发生股票或债券而由金融企业代 付的费用，应在筹资款项中抵扣，不包括在本项目内。本项目可以根据“现金”、 “银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（7）分配股利或利润所支付的现金。 　　本项目反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润所支付的现金。本项目可 以根据“应付股利”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（8）偿付利息所支付的现金。 　　本项目反映企业用现金支付的借款利息、债券利息，不同用途的借款，其利息的 开支渠道不一样，如在建工程、财务费用，但均应在本项目反映。本项目可以根据“ 预提费用”、“长期借款”、“财务费用”、“在建工程”、“现金”、“银行存款” 等科目的记录分析填列。 　　（9）融资租赁所支付的现金。 　　本项目反映融资租入资产所支付的现金。包括支付的当期应付租金和前期应付未 付而于本期支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款” 等科目的记录分析填列， 　　（10）减少注册资本所支付的现金。 　　企业由于经营状况发生变化，如发生重大亏损短期内无力弥补或缩小经营规模等， 企业经向有关部门申请可依法减资。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金 支出，在本项目反映。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、 “现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 　　（11）支付的其他与筹资活动有关的现金。 　　本项目反映企业除上述各项以外，与筹资活动有关的其他现金流出。其他现金流 出如价值较大的，应单独列反映。本项目可根据“现金”、“银行存款”及其他有关 账户的记录分析填列。 (3)