１９９６年１２月２７日　新国税计字［１９９６］０６４号　 　　现将国家税务总局国税发［１９９６］２２２号《关于税收会计核算若干问题的 规定的通知》转发给你们，并就有关具体事宜补充规定如下： 　　一、各核算单位要按国家税务总局的要求在“待征类”科目下设置“欠缴税金登 记薄”。“待征类”明细帐期末余额应等于”“死欠”、“缓征”、“往年欠税”和 “本年欠税”之和。采用微机核算的单位按所有纳税户在待征税金分户明细帐金额后 增设“死欠”、“缓征”、“往年欠税”附列栏，全面反映欠税情况。采用手工核算 的单位，在国有企业、集体企业待征税金分户明细帐余淘项后增设“死欠”、“缓征”、 “往年欠税”附列栏。 　　二、各核算单位要按要求核算反映增值税留抵税款情况。采用微机核算的单位， 按本文件要求设置“留抵税额登记簿”，并在所有纳税户待征税金明细帐发生额分析 栏设“留抵税额”附列栏，贷方用负数登记，借方用正数登记。用手工核算的单位在 “留抵税额登记簿”中只登记余额，但必须在待征税金明细分户帐中，按户在发生额 分析栏中，设“留抵税额”附列栏，贷方用红字登记，借方用蓝字登记。 　　三、根据国家税务总局的要求，办理退税的地、县、市、分局税务机关，接到退 税通知单回执联时，应给所退纳税人税款的税收会计核算单位下发退税通知单，上解 业务单位据此登记待征税金明细分户帐，不做会计分录。 　　四、各级税务机关计会部门要做好年终对帐、冲帐工作，做好在途税金，待解税 金、待处理损失税金、欠缴税金的清理工作。年终冲转后编制的“税收资金平衡表” 报送自治区国税局一份。 　　总局的“通知”及上述补充规定自１９９７年１月１日起一并执行。 附件：国家税务总局关于税收会计核算若干问题的规定的通知 (1)