企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。

【答案及解析】

关于2013年的亏损，要用2014年至2018年的所得弥补，尽管期间2015年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2015年的亏损需在2013年的亏损问题解决之后才能考虑。到了2018年，2013年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有20万元亏损不得用2019年的应纳税所得额弥补。

2015年之后的2016年至2018年之间的所得，已被用于弥补 2013年的亏损，2015年的亏损只能用2019年所得弥补，在弥补 2015年亏损后，2019年应纳税所得额=360-40=320（万元），应纳企业所得税税额 =320×25%=80（万元）。

2.受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。

3.对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

4.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。