企业净利润是负数是否还要提取盈余公积？
录入时间：2007-01-22
问：我公司2005年的利润总额是-30，纳税调整后所得是-26，没缴纳所得税。2006年利润总额是24.5万，纳税调整后所得是3.5万，所得税是0.95，所以本年的净利润23.55，请问：
1、 2005年我公司的净利润是负数，所以没提盈余公积是否正确？2006年净利润是正数，是否要提盈余公积？
2、 提盈余公积是只按本年净利润提取吗？与上年的净利润有关系吗？如何提取？
答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“4101 盈余公积， 一、本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。因此，“盈余公积”应是法律法规要求企业在有盈余后提取的一种公积金，没有盈余将无从谈起。一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10％提取(非公司制企业也可按照超过10％的比例提取)，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积是公司制按照股东大会的决议企业提取的。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由企业自行决定提取企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额，借：利润分配—提取盈余公积， 贷：盈余公积—一般盈余公积。
贵公司2005年净利润为负数，不用提取盈余公积，2006年有净利润应按规定提取盈余公积。
