【中华财税网北京11/30/98信息】　现金流量的结构分析 　　企业当期取得的现金来自哪里，用往何处，其现金余额是如何构成的，就是 现金流量的结构分析。通过现金流量的结构分析，报表使用者可以进一步了解企 业财务状况的形成过程、变动过程及其变动的原因。现金流量的结构分析可以分 为现金收入结构分析，现金支出结构分析及现金余额结构分析。 　　现金收入结构是反映企业的各项业务活动现金收入在全部现金收入中的比重。 　　现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。 　　现金余额的结构是指企业的各项业务的现金收支净额占全部现金余额的百分 比。 　　现金流量的比率分析 　　通过将经营活动的现金流量与其他项目相比，可以分析评价企业的偿债能力、 支付股利的能力等。 　　反映企业短期偿债能力的现金流量比率。该比率计算公式：现金流量比率＝ 经营活动净现金流量÷流动负债，这一比率旨在反映本期经营活动所产生的现金 流量足以抵付流动负债的倍数。比率越大，企业的短期偿债能力越强。 　　反映企业到期债务本息偿付的比率。该比率的计算公式：到期债务本息偿付 的比率＝经营活动净现金流量÷（本期到期债务本金＋现金利息支出），这一比 率可以衡量包括短期借款及长期借款在内的本金以及相关利息支出可由经营活动 所产生的现金支付的程度。比率越大说明企业承担债务的能力越强。 　　反映每股在外普通股的现金流量。每股现金流量＝（经营活动现金流量－优 先股利）÷流通在外的普通股加权平均数，通过该比率的分折，可以帮助报表使 用者评价企业未来获取现金净流量的能力。比率越大说明企业进行资本支出和支 取股利的能力越强。 　　反映企业支付现金股利保障倍数＝（经营活动净现金流量－优先股利）÷普 通股股利，这一比率提供了用正常的经营活动的净现金流量来满足支付现行股利 的能力的说明，能评价企业支付普通股股利的能力。比率越大说明企业支付现金 股利的能力越强。　　　　　　　　　　　　　　　　（zsb981126030502）