案例是生动的教材。一年多来，广东税务部门聚焦高风险重点行业、领域和人群，精准查处违法违规行为，同步强化典型涉税违法案件曝光，震慑违法分子、划清行为红线。与此同时，持续公布税务合规典型案例，为纳税人规范涉税行为树立标杆、提供指引。

以案为鉴 重点警示防范三大风险

广东税务部门接连查处并曝光虚开发票、私户收款隐匿收入和出口骗税典型案件，有力释放了“偷骗税必严打、违法者必严惩”的强烈信号。同时持续进行以案释法，引导纳税人严防有关风险。

警示一：虚开发票后果严重，要全流程加以防范

虚开发票是增值税领域的顽疾，严重扰乱税收征管秩序。广东税务部门持续曝光多起虚开发票案件，剖析作案手段和法律后果。

从曝光案件来看，虚开发票手段多样。比如，东莞一犯罪团伙通过虚假注册7户空壳企业，接受虚开的增值税专用发票，并以虚构交易方式大肆对外虚开；河源一犯罪团伙通过虚假注册47户空壳经营主体，在没有真实交易的情况下，对外虚开苗木类增值税发票，骗享涉农税费优惠政策；汕尾一涉税中介利用为企业代理记账便利，介绍他人虚开增值税发票。这些案件显示，虚开发票行为已从单一主体虚开向全链条伪装真实交易的运作演变。此外，不法中介利用其专业性和身份的双重性，使虚开行为更具隐蔽性和危害性。

税务部门通过曝光和剖析虚开发票案件传递出鲜明信号：在以数治税背景下，再隐蔽的虚开手段也难逃法网。虚开增值税发票是“高压线”，一旦触碰，不仅会被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，还会导致企业纳税缴费信用降级、发票使用受限，企业融资授信、项目招投标等也会受到影响。情节严重的，还要被追究刑事责任。

国家税务总局广东省税务局稽查局相关负责人提醒，企业应将税务合规真正嵌入内部控制体系，全流程防范虚开发票风险。比如，严格合同审核流程，加强供应商产能、资质和信用等审核，警惕注册地址异常、法定代表人关联多家空壳公司、开票品目与其经营范围严重不符的企业，确保合同、资金、货物（或服务）、发票信息真实一致。同时，及时利用增值税发票查验平台核实发票真伪，对异常发票及时冻结支付，避免因接受虚开发票而引发涉税风险。

警示二：私户收款必现形，要依法依规收取经营款项

通过私户收款隐匿收入是较为隐蔽的税收违法行为。广东税务部门曝光了多起此类偷税案件。其中，既有加油站以删减加油机税控数据、通过第三方平台将加油收入转入私人账户等手段少缴税费，也有企业利用私人账户收取款项且不开票、不入账，本质都是利用私户收款隐匿收入。

随着第三方支付的普及，交易路径更趋隐蔽，不少终端消费领域如加油站、珠宝零售、医美等经营主体利用私人账户或第三方平台分流收入，偷逃税款。面对这种情况，广东税务部门运用大数据技术开展分析和监测，聚焦资金回流、业务规模与申报收入背离等风险特征，对隐匿收入的涉税违法行为实施全链条、穿透式打击。

广东省税务局稽查局相关负责人在以案释法时提醒，随着数字化转型条件下的税费征管“强基工程”深入推进，任何企图通过技术手段篡改加油机税控数据、利用第三方支付将经营收入分流至私人账户，或以私人账户收款来规避监管的行为，都能被精准识别、被严肃查处。企业应严格规范收款与开票流程，通过对公账户进行业务资金结算且保持资金流向与合同签订方、发票开具方一致；若使用第三方支付平台，须依法依规确定资金结算路径，确保资金直接清算至对公账户。同时，相关企业应强化财务核算规范，建立健全真实完整的财务会计账簿，确保每一笔收入及时足额入账。

警示三：出口骗税被严打，要坚决杜绝虚构出口交易

出口退税是国家为促进对外贸易而实施的一项重要政策，能降低企业出口成本，提升产品国际市场竞争力。然而，部分不法分子通过虚构交易、虚开发票、虚构出口等手段骗取退税款，影响了政策效果。广东税务部门严肃查处骗取出口退税行为，并加大了曝光力度。

比如，湛江某家具公司通过伪造购销合同、出入库单据，“买单配票”虚构出口业务进行骗税；广州一犯罪团伙套用他人出口业务信息虚构出口业务、成立空壳公司为自己虚开发票，骗税2752万元；深圳某电子公司在境内外设立虚假企业，虚构贸易、虚开发票、通过地下钱庄虚假结汇，骗税1082万元。

广东省税务局稽查局相关负责人结合有关案件提醒，税务、公安等八部门持续深化常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，这些不法行为终究未能逃脱法律制裁，纳税人应引以为戒。同时，建议出口企业建立全流程台账，确保每笔出口业务都对应真实的货物、真实的交易，杜绝“买单配票”等违法行为。另外，建议出口企业严格审核供应商资质，确保取得的增值税专用发票内容与出口货物实际品名、数量、金额一致，并能与报关单、提单、合同等单证信息相互印证，实现货物流、发票流、资金流、单证流的清晰统一和闭环管理。

广东省出口退税管理部门结合曝光案件提醒出口企业，规范单证备案与申报管理，可借助数字化系统按顺序及时归档单证，随时备查，并定期比对报关、物流、结算等关键信息，对异常情况设置内部预警，及时排查处置风险隐患。税务部门将持续加强涉税风险研判，动态发布高风险商品、敏感地区交易等骗税风险提示，提醒经营主体及时识别和应对出口骗税风险。

针对税务部门近期持续曝光虚开发票、私户收款偷税等高发案件，广东省注册税务师协会有关负责人表示，这些案件敲响了警钟，纳税人应主动对照检视自身行为，企业应从被动应对转向主动构建系统性合规机制，坚守业务真实、票据真实、资金真实底线，持续完善风控体系。

“任何试图绕过税务监管的所谓‘秘笈’，都是通往风险的弯路，最终会付出法律、信誉与市场的多重代价。坚守合规理念、将合规机制嵌入业务流程，才是明智的选择。”广州市一位企业负责人参加税务部门的以案释法活动后说。

树立标杆 明晰税务合规路径

在曝光涉税违法案件并以案释法的同时，广东税务部门持续发布多批税务合规典型案例，展示这些企业如何将税务合规变成市场竞争中的“加分项”。

——从源头核验业务

“我们通过强化前端供应链涉税风险审核，不仅有效规避了潜在的涉税风险，更增强了市场竞争力。”东莞市奥海科技股份有限公司财务总监刘艳说。

原来，该企业与数百家供应商合作，年均取得发票超5万张。过去需要财务人员一张张核验发票，费时费力，效率低下，还易发生违规抵扣等涉税风险。后来，企业引入供应商关系管理系统，供应商上传采购合同、采购单据和电子发票后，该系统便自动核对发票与采购订单、仓库收货单信息，对重复核销发起拦截，对信息有误提示风险，对匹配无误的发票自动触发后续审批，实现管理流、业务流、发票流、资金流“四流合一”。如今，该企业已成为纳税缴费信用“四连A”企业，在发票领用、融资授信、跨境业务办理等方面获得诸多便利。

据了解，登上合规光荣榜的企业均将税务合规着力点放在了源头的业务核验上。“上下游全链条联防联控，才能将涉税风险阻断于萌芽状态。”广东华强电器集团有限公司董事长陆锡章表示，企业为此成立了“财—税—法”岗位协同审核小组，制定标准化核验流程，对金额超过5万元的采购合同，采取“平台查询+实地核查”相结合等方式验证供应链产能、资质、法务、纳税缴费信用等信息，同时加强对供应商异常发票的筛查和风险预警，防范上游虚开发票风险。“合规为我们带来了良好的纳税缴费信用，良好的纳税缴费信用又为我们带来了融资优惠等红利。”陆锡章说。

——前瞻布局建制度

除了每一笔核验业务，不少上榜企业将合规前置理念融入风险控制流程。在日常管理中，很多企业发现签署的合同未明确税款承担归属，或在研发项目结束时才发现资料归集不达标。对此，连续10年获评A级纳税人的广州方邦电子股份有限公司选择把功夫下在“前”。

该企业财务总监汪友涛向记者展示了一份合同管理制度，里面列明了10项合同涉税审核要点，从交易实质税务匹配度、合同价格与收付款条款到票据合规性，每项在合同签署前均通过信息化模块送财务审核。“之前我们准备与境外机构签订技术服务咨询合同时，财务部门发现未明确纳税缴费义务。我们马上跟合作方沟通，规避了跨境涉税风险。”汪友涛说。

国内通信网络服务领域行业领跑企业广东长实通信科技有限公司则将制度规范布局在财税核心环节。

“我们持续强化财税合规全流程管理，制定财务核算管理制度和税务风险防控手册，设立专职税务岗落实季度自查机制，同时建立‘财税+业务’联动评估机制，在合同签订和项目立项前同步开展税务合规评估。”该公司副总经理王建民说，这套机制在企业连续9年获评A级纳税人中发挥了重要作用，良好的纳税缴费信用也成为企业参与项目招投标的重要“加分项”。

——数字化驱动合规

对于业务跨越国界、运营体系覆盖全球的集团化企业而言，税务管理复杂程度高。面对多国税制差异、跨境交易监管趋严、国际税收规则不断变化等多重挑战，很多税务合规典型企业都通过数字化驱动前置合规管控。

“税务合规决定着企业能否长久发展。”广东海大集团股份有限公司副总裁兼财务总监杨少林说。支撑这家全球领先饲料企业实现纳税缴费信用“九连A”的，是一套贯穿全业务流程的税务合规体系：在组织架构上，财务中心下设税务管理部，并配套成立内审和内控部门确保管理专业性；在业务流程上，遵循“业财税一体化”思路，在新业务、新市场拓展初期便提前介入识别合规风险；在技术工具上，自2021年起建设覆盖各项涉税业务场景的税务管理系统，对接企业ERP及各业务系统，实现自动查验匹配。企业还在税务部门辅导下编制了涉及世界各国政策的《税务合规手册》，并动态更新，帮助境外子公司税务合规。

美的集团股份有限公司则走出了一条“组织分设+技术赋能”的税务合规之路。这家业务覆盖全球200多个国家和地区的家电巨头，搭建“双中心并行”税务组织架构，分设国内税务共享中心与海外税务能力中心，配置本地化税务专家适配多国税制差异，统筹跨境转让定价、争议应对等工作。2025年，美的集团还与专业机构合作上线全球税则数字化平台，覆盖13国关税动态，实现涉税信息归类测算、风险提前预警，为集团全球化布局提供有力的税务合规支持。

上述事例表明，将合规理念前置到供应链管理与制度设计之初，并贯穿于经营各环节，是有效防控税务风险的法宝。