为贯彻落实新会计法和中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求，推动行政事业单位持续完善内部控制建设，福建监管局结合日常监管，扎实开展驻闽中央预算单位内部控制核查工作，通过聚焦制度落实与编报规范，系统梳理内控问题短板，以查促改、以改提质，不断推进驻闽中央预算单位内部控制建设。  

　　一、提高思想认识，夯实核查基础 

　　一是精心组织学习。集中研学《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于开展2024年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》等相关文件精神，深刻领悟内部控制在推动预算单位规范权力运行、资产安全和使用有效、提升预算绩效管理水平等方面的重要作用，切实将内控报告核查评价工作作为落实财会监督、严肃财经纪律的重要抓手。二是认真研究部署。集体研讨核查工作的内容和要求，把握核查方向和重点，并结合往年核查经验，针对发现的疑点难点和常见错误，开展查前培训，确保核查人员政策理解到位、问题定性一致。三是精准科学选点。按照预算单位省、市、县三级分类，采取分批推进的方式开展核查工作，结合日常监管掌握的情况，抽取内控管理基础较为薄弱单位开展重点核查。在保障核查覆盖面的同时丰富单位类型，提高选点的科学性和有效性。 

　　二、紧盯内控重点事项，严把编报质量关 

　　一是密切关注各单位内控制度落实情况，通过比对各单位内控编报内容与现行制度要求，聚焦组织架构、制度建设及执行、风险评估机制等内容，重点核查内控机构组成设置是否合理、内控制度是否健全、关键岗位职责是否分离等事项。二是聚焦单位层面和业务层面内控建设，从是否建立相应的制度、流程图等事项入手，核查是否涵盖预算、资产、采购等全流程管理。针对预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等六大重点领域，重点关注单位内部控制的组织实施及制度执行等情况。三是结合预算执行常态化监督、中央部门财经纪律重点问题专项检查、部门预决算编制审核等工作发现的问题，多角度、全维度推动核查工作走深走实。通过抽查预决算批复、资产报表、政府采购报表等资料，重点关注数据勾稽关系、关键指标填报准确性、佐证材料完整性，并对内部控制体系运行的真实性、有效性进行对比验证。 

　　三、织密内控防护网，抓实整改闭环线  

　　一是组织召开交流会议。组织召开部分驻闽中央预算单位内部控制报告编报工作交流会，搭建经验共享平台，部分单位分享经验做法，提供可复制、可借鉴的经验参考。同时，针对今年核查发现的问题以及去年核查通报中未完成整改的单位，明确后续工作要求，推动问题逐项清零。同步组织学习《关于开展行政事业单位内部控制评价试点工作的通知》，深化各单位对试点政策的理解，为后续试点工作的全面推广与规范实施夯实前期基础。二是构建专题通报机制。形成常态化监管闭环，针对核查中发现的问题，梳理7方面28项具体事项，形成内部控制报告核查工作情况的通报，印发至全辖驻闽中央预算单位。通过精准通报问题、明确整改方向，对存在问题的单位形成持续督促压力，促进各单位进一步提高对内控编报工作的规范性、严肃性和重要性的认识。三是抓实整改闭环管理。围绕问题闭环管理，建立“发现问题—督促整改—通报警示—持续跟踪”的长效机制，针对内控建设扎实的单位，宣传先进经验做法，发挥示范引领作用，做好总结推广；针对内控建设薄弱的单位，通过典型案例剖析、风险提示预警等方式，督促相关单位举一反三，完善内控制度建设与规范运行。同时，常态化开展整改“回头看”，跟踪上年度发现问题的整改成效及制度完善情况，以滚动管理巩固整改成效，进一步打造全流程、无断点的监管闭环，提升核查工作实效。