２００５年４月１５日 深国税发［２００５］８２号
各直属机构，区局、分局：
根据国家有关税收法律、法规和规定，结合我市实际，市局重新修订了《深圳市
增值税一般纳税人纳税申报办法》（以下简称《申报办法》），现印发给你们，并提
出如下贯彻意见，请一并遵照执行。
一、《申报办法》自２００５年５月１日（税款所属期）起执行，同时不再执行
《关于印发＜深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法＞的通知》（深国税函
［２００４］１１１号），以前其他规定与本通知相抵触的以本通知为准。
二、修订后的《申报办法》主要有以下两大改变：一是所有增值税一般纳税人增
报《增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）》。二是报送统一格式的《资产
负债表》和《利润表》。
三、在实行纸质申报情况下，可从防伪税控系统中打印《增值税专用发票明细表》
代为《增值税纳税申报表附列资料（表四）》上报；对于实行网上认证的企业可利用
网上下载的有关软件，将网上认证的数据编辑打印成《增值税纳税申报表附列资料
（表三）》上报，对于实行到税务机关前台认证的企业手工填写或录入《增值税纳税
申报表附列资料（表三）》后上报。
四、为保证所有数据所属时间的一致，对于《资产负债表》和《利润表》、《企
业税源状况月报表（适用于一般纳税人）》不再顺延一个月报送，与其他申报资料一
同准期报送。
五、在执行中发现的问题，请及时向市局（流转税处）报告，以便统一协调解决。
六、有关电子申报的具体要求另文通知。
附件：１．申报表及附列资料（略）
２．《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明（略）
３．逻辑关系（略）
４．成品油购销存情况明细表（略）
５．海关抵扣明细表（略）
６．废旧物资发票开具清单（略）
７．废旧物资发票抵扣清单（略）
８．增值税运输发票抵扣清单（略）
９．企业税源状况月报表（略）
１０．《企业税源状况月报表》填表说明（略）
１１．深圳市增值税一般纳税人征税／扣税单证汇总簿封面（略）
１２．深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面（略）
１３．资产负债表（略）
１４．利润表（略）
附件１５：深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法
根据《
中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《
中华人民共和国增值
税暂行条例》、《
中华人民共和国发票管理办法》的有关规定和《
国家税务总局关于
重新修订＜增值税一般纳税人纳税申报办法＞的通知》（国税发［２００３］５３号），
结合我局的有关规定，并结合我市实际制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税申报资料
（一）必报资料
１．《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报
表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
２．使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ＩＣ卡（明细数
据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；
３．《资产负债表》和《利润表》；
４．《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
５、《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；
６、《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；
７、《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧
物资回收经营单位报送）；
８、《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受
可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）；
９、《企业税源状况月报表（适用于一般纳税人）》；
１０、主管税务机关规定的其他必报资料。
（二）备查资料
１．已开具的普通发票存根联；
２．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
３．海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普
通发票的复印件；
４．收购凭证的存根联或报查联；
５．代扣代缴税款凭证存根联；
６．主管税务机关规定的其他备查资料。
三、纳税申报的流程和相关要求。
１、纳税人应在规定期限内向主管征税机关“申报受理”窗口申报缴纳增值税，
并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料（一式两份）和报送有关电
子数据的软盘（或其它存储介质），纸质资料加装《深圳市增值税一般纳税人增值税
纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关；税务机关签收后，将纸质资料一份退还
纳税人，其余留存。
２、纳税人取得的防伪税控系统增值税专用发票，属抵扣范围的，应按规定在申
报期前报主管税务机关认证。
对于实行电子申报的要求另文通知。
四、增值税纳税申报备查资料的管理
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
１、对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每２５份装订一
册，不足２５份的按实际份数装订。
２、装订时，应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册，分册加装《深圳市
增值税一般纳税人征税／扣税单证汇总簿封面》，按规定填写封面内容，由办税人员
和财务人员审核签字，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定保管，接
受税务机关的检查。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内
容。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附报资料）的
空白表格由纳税人向主管税务机关领取。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月１日起至１０日止，遇最后一日为法
定节假日的，顺延１日；在每月１日至１０日内有连续３日以上法定休假日的，按休
假日天数顺延。
七、罚则
（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共
和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或
者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三
条的有关规定处罚。
（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国
税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
附件一：《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》（表一、表二）、
（表三）、（表四）；（略）
附件二：《增值税纳税申报表及其附表填表说明》；（略）
附件三：《增值税纳税申报表逻辑关系审核表》；（略）
附件四：《成品油购销存情况明细表》；（略）
附件五：《海关完税凭证抵扣清单》；（略）
附件六：《废旧物资发票开具清单》；（略）
附件七：《废旧物资发票抵扣清单》；（略）
附件八：《增值税运输发票抵扣清单》；（略）
附件九：《企业税源状况月报表（适用于一般纳税人）》；（略）
附件十：《企业税源状况月报表（适用于一般纳税人）》填表说明；（略）
附件十一：《深圳市增值税一般纳税人征税／扣税单证汇总簿封面》；（略）
附件十二：《深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》；（略）
附件十三：《资产负债表》；（略）
附件十四：《利润表》；（略）
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