２００２年２月２２日　粤国税函［２００２］１０６号 　　现将《国家税务总局关于认真做好２００１年度出口货物退（免）税清算工作的 通知》（国税函［２００２］８３号）转发给你们，请遵照执行。对２００１年度的 出口货物退（免）税清算工作，省局已以粤国税发［２００２］１８号文作了布置。 为更好地做好清算统计工作，总局对《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税 清算管理办法〉的通知》（国税发［１９９９］６）中清算附表１和附表２作了部分 调整。根据总局新修改的清算表的要求，省局对已下发的清算附表（以下简称原附表） 作相应的修改。具体说明如下： 　　一、原附表１、附表５、附表１１和附表１３中“清算期办理退税”栏，按照总 局填报要求，相应地分成“本年应退未退结转清算期办理退税额”和“以前年度应退 未退结转清算期办理退税额”两个栏次分别填报。 　　二、原附表１、附表５、附表１１和附表１３中“企业已申报但在清算期尚未办 理退税额”栏，相应地分成“本年已审核通过未退税额”和“企业已申报但尚未审核 或已审核未通过退税额”两个栏次分别填报；原附表２、附表８中“企业已申报但在 清算期尚未办理‘免抵退’税额”栏，相应地分成“本年已审核通过未办理免抵退税 额”和“企业已申报但尚未审核或已审核未通过的免抵退税额”两个栏次分别填报。 其中“本年已审核通过未退税额”和“本年已审核通过未办理免抵退税额”分别是指 由于退税指标不足，虽经税务机关审核已通过，但没有办理退税或“免、抵”调库的 税额；“企业已申报但尚未审核或已审核未通过退税额”和“企业已申报但尚未审核 或已审核未通过的免抵退税额”分别是指企业已申报但税务部门尚未但税务部门尚未 审核或已审核但未通过的退税额和免抵税额，不包括经审核已确认的不予办理退税额 和不予办理免抵税额。 　　三、原附表２和附表８中“本年已办理‘免抵退’税额”、“清算期办理‘免抵 退’税额”的“免抵额”和“退税额”分别按“上年结转”和“当年发生”分开填报。 　　请各地按本通知调整后的表格（原其他附表不变）组织企业清算填报有关数据， 并将清算表格和清算报告于２００２年４月１２日前上报省局。 附件：１、出口企业出口货物退税清算汇总表（略） 　　　２、实行“免、抵、退”税办法生产企业清算汇总表（略） 　　　３、出口企业出口货物退税清算表（略） 　　　４、实行“免、抵、退”税办法的生产企业清算表（略） 　　　５、２００１年度结转２００２年应退未退税款清算表（略） 　　　６、２００１年度出口货物退（免）税清算基本情况（略） 附件：国家税务总局关于认真做好２００１年度出口货物退（免）税清算工作的通知　 　　　　　２００２年１月２３日　国税函［２００２］８３号 　 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 　　为认真贯彻落实国家出口货物退（免）税政策，加强出口货物退（免）税管理， 根据《国家税务总局关于印发＜出口货物退（免）税清算管理办法＞的通知》（国税 发［１９９９］６号）的规定，决定自２００２年１月１日起至２００２年３月３１ 日止，对出口企业２００１年度出口货物的退（免）税款以及２０００年度应退未退 结转２００１年度办理的退（免）税款进行清算。现将有关清算的具体事项通知如下： 　　一、各级税务机关要高度重视２００１年度的出口货物退（免）税清算工作，切 实加强对清算工作的组织领导，认真按照《出口货物退（免）税清算管理办法》（以 下简称《清算办法》）的要求进行部署落实，确保按时、高质量的完成清算工作任务。 　　二、２００１年度出口货物退（免）税清算工作完成的好坏，直接影响到２００ ２年度出口货物退（免）税工作的开展。各级主管出口退税的税务机关必须层层把关、 层层负责，确保清算上报数字，特别是２００１年度应退未退结转２００２年度退税额 和免抵退税额的准确性。对上报数据不实的，一经发现，总局将扣减该地区２００２ 年度的出口退税计划，并追究其责任。 　　三、２００１年度出口货物退（免）税清算的出口企业范围，除《清算办法》第 二条第二款所列企业外，还包括１９９３年１２月３１日前批准成立的外商投资企业。 　　四、在清算内容上，要重点对以下几方面内容进行核查： 　　（一）出口企业有无从事“四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的问题。 　　（二）出口企业申报退税所提供的出口货物报关单、增值税专用发票（或普通发 票）、专用税票、出口收汇核销单是否规范、真实有效，有无伪造、涂改、非法购买、 虚开代开和其他弄虚作假的问题；在具体办理退（免）税过程中，是否真正做到了单 证相符、单证和出口货物报关单、出口收汇核销单、专用税票等电子信息相符。 　　（三）出口货物退税率适用是否准确，是否严格按照总局下发的退税率文库审核 审批办理退税；对调整出口货物退税率的货物，是否严格按照出口货物的报关离境日 期执行。对多退的税款，要坚决扣回，少退的税款予以补退。 　　（四）对借权、挂靠企业已办理的退税，是否按规定全部追缴入库。 　　（五）对出口卷烟有无超计划办理免税的问题。 　　（六）对列名企业销售的“以产顶进”钢材是否按照总局核准下达的计划办理免、 抵税；已办理免、抵税的，其申报凭证是否齐全、真实；是否按规定办理核销手续； ３个月内尚未收到加工出口企业所在地国家税务局签发的“以产顶进钢材购进确认单” 的，是否已追缴已免、抵税款。加工出口企业购进的“以产顶进”钢材，是否按现行 有关加工贸易的税收管理办法进行征、退税管理；是否有内销行为；对已内销的“以 产顶进”钢材，是否足额补税。 　　（七）对出口商运入海关监管库的“以出顶进”国产棉，其退税申报单证是否齐 全、真实。对加工出口企业使用“以出顶进”国产棉加工生产并出口的货物，是否按 现行有关加工贸易的税收管理办法进行征、退税管理。 　　（八）对外商投资企业采购国产设备办理退税的，是否符合享受退税的设备范围 和条件；其申报办理退税所附送的凭证是否齐全、真实；是否按照规定进行登记管理 和购销管理。 　　（九）对利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品，其申报办理 退税所附送的凭证是否齐全、真实；其贷款性质是否属于限定的外国政府贷款和国际 金融组织贷款。 　　（十）实行Ａ、Ｂ类退税管理的出口企业是否将出口收汇核销单等退税凭证收齐 备案；清算时对未收齐出口收汇核销单等单证的已退税款，是否已予以扣回。 　　五、为更好地做好清算统计工作，现对《国家税务总局关于印发＜出口货物退 （免）税清算管理办法＞的通知》（国税发［１９９９］６号）　附表１、附表２的 有关内容做部分调整（详见附表１、２）。请按调整后的表格、栏次填报有关数据。 其中附表１、２中的“本年已审核通过未退税额”和“本年已审核通过未办理免抵退 税额”，分别指由于退税计划不足，虽经税务机关审核已通过，但没有办理退税或 “免、抵”调库的税额。 　　六、请各地于２００２年４月２０日前，将清算情况报送总局（进出口税收管理 司）。 附件：１、出口企业出口货物退税清算汇总表（略） 　　　２、实行“免、抵、退”税办法生产企业清算汇总表（略）　　　　　　　(3)