２０００年１１月２９日　湘地税函［２０００］１２１号 各市州地方税务局、省局直属局、稽查局： 　　根据国家税务总局《关于印发２００１年税收会计统计报表制度及有关事项的通 知》（国税函［２０００］８９７号）精神，结合我省实际，现将２００１年税收计 划、会计、统计报表编报事项通知如下： 　　一、关于税收计划、会统报表编报时间 　　从２００１年１月起，税收月快报为月后３日　税收旬快报为旬后２日（节假日 顺延）；税收会统月报表为月后５日；年报表为年后１４日。 　　二、关于税收计划会统报表种类、项目及口径调整 　　（一）２００１年税收计划旬、月快报共２种（表式附后）；税收会计、统计报 表共１９种（表式附后）。会计表中增加了《待清理呆帐税金明细月报表》和《查补 税金明细月报表》两种：统计表中增加了《税收收入分产业统计月报总表》。 　　（二）调整报表项目及有关口径 　　１、将各报表中的“税收合计”、“增值税”和“消费税”项分别改为“税收收 入合计”、“增值税收入”和“消费税收入”，以体现税收统计口径的调整，即凡是 加“收入”字样的项目指标，其有关出口退税数均未扣除。 　　２、《入库税金明细月报表》中： 　　（１）在“国内增值税”项下，增加“软件集成电路增值税退税”细项。 　　（２）单设“二、出口退税合计”大项，以集中反映增值税和消费税的出口退税 情况。 　　（３）将原“二、其他收入”顺延为“三、其他收入”，填报口径不变。 　　３、《应征、待征、在途税金明细月报表》中，在“待征税金期末余额”项下， 按“未到期应缴税款”、“经批准缓征”、“往年陈欠”和“本年新欠”类别设置明 细栏。其中： 　　（１）“未到期应缴税款“反映纳税人已申报或税务机关已作出补税处罚决定， 但未到税款限缴日期的应缴未缴税款。 　　（２）“往年陈欠”反映除本到期应缴税款、经批准缓征和本年新欠外，不足三 年的待征税金。 （３）“本年新欠”反映除未到期应缴税款和经批准缓征外，本年发生的待征税金。 　　本表“往年陈欠”与“本年新欠”的税收合计之和，应等于《税收欠税分项目统 计月报表》的合计数。 　　以上各栏根据《欠缴税金核算管理办法》规定的有关分类核算明细帐填列。 　　（４）在《待清理呆帐税金明细月报载中按“关、停企业呆帐”、“空壳企业呆 帐”、“政府政策性呆帐”和“其他呆帐”类别设明细栏。其中： 　　（１）“关、停企业呆帐税金”反映关闭企业和停业企业呆帐税金情况。 　　“关闭企业呆帐税金”指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭， 因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破 产、撒销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业（包括企业、事业单位和社会团 体，以下同），经追缴仍未清回的呆帐税金。 　　“停业企业呆帐税金”指已连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上，但 未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入“非正常 户”管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的呆帐税金。 　　（２）“空壳企业呆帐税金”反映原企业仍然存在，而其主要资产在兼并、重组、 出售等改组时已归属新设企业或其他企业，但改组时按企业资产分配比例仍须由原企 业承担的呆帐税金。 　　（３）“政府政策性呆帐税金”反映１９９４年税制改革前后，县以上政府对部 分国有企业实行投入产出总承包，承包企业完成政府规定的应缴财政收入后，拖欠末 缴的超基数税款，以及在“以税还贷”政策实行期间，经政府有关部门批准可以用税 收归还的贷款，因后来停止执行“以税还贷”政策而造成企业还贷困难，从而拖欠原 来用以还贷的税款，经追缴仍未清回的呆帐税金。 　　（４）“其他呆帐税金”反映除上述关闭、停业、空壳、政府政策性呆帐税金外， 其他超过三年（按日历日期计算）仍未收回的呆帐税金。 　　以上各栏根据《欠缴税金核算管理办法》规定的有关分类核算明细帐填列。 　　５、在《提退税金明细月报表》中，将原“提取代征代扣手续费”栏分设“提取 其他代征手续费”和“提取代扣手续费”两栏，并增设“提取银行代征手续费”栏。 　　６、在《查补税金明细月报表》中按应征。入库分类设置“查补税款”、“查处 罚款”、“查处滞纳金”明细栏。其中： （１）“查补税款”反映税务机关在稽查或检查工作中查补的税款、税务机关行政复 议确定的应纳税款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中确定的 应缴纳的税款。 　　（２）“查处罚款”反映税务机关在稽查或检查工作中查处的罚款、税务机关行 政复议确定的罚款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中处罚的 罚款。 　　（３）“查处滞纳金”反映税务机关在稽查或检查工作中查补的滞纳金、税务机 关行政复议确定的滞纳金以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中 确定的滞纳金。 　　以上各栏根据应征、入库查补税金分类登记簿填列。 　　７、在《减免税金明细月报表》中增设“高新技术企业”减免项目栏，以反映国 家为鼓励高新技术产业的发展，对高新技术企业所给予的各项税收减免。 　　８、在《税收收入分产业统计月报总表》、《税收收入分企业类型统计月报总 表》的“增值税收入”项下，增设“一般纳税人”和“小规模纳税人”项目，以分别 反映增值税不同纳税人其国内增值税收入的入库情况。 　　９、在《税收收入分产业统计月报总表》中按三大产业门类设置分行业明细栏。 具体填报口径如下： 　　（１）各类产业（或行业）的划分应严格按照国民经济行业分类标准执行。其中， 增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、资源税、 城市维护建设税的产业（或行业）分口径与现行各相关税种统计报表中的产业（或行 业）划分规定一致；其余各税种接纳税人所属产业（或行业）划分统计。划分不清的 可按其主要税源归类统计在有关所属产业（或行业）栏。 　　（２）本表“第三产业”项下的“其他行业”统计国民经济行业分类标准中的 “地质勘察业、水利管理业”、“卫生、体育和社会福利业”、“教育、文化艺术及 广播电影电视业”、“科学研究和综合技术服务业”、“国家机关、党政机关和社会 团体”及“其他行业”等行业的分税种税收情况。 　　（３）对“代理业”所征收的营业税统计在“第三产业”的“社会服务业”项内。 　　１０、在《企业所得税分企业类型统计月报表》的“制造业”项下，按国民经济 主要行业分类设置明细行业项目，其行业划分及填报口径与《增填税分企业类型统计 月报表》的有关规定完全一致。 　　１１、在《税收欠税分项目统计月报表》的“附列资料”栏增设“应缴未缴滞纳 金”项目，按照“应缴未缴滞纳金登记簿”的余额填报。 　　三、实行新的欠缴税税金核算管理办法后，各地从２００１年元月起，须按有关 分类核算要求，对各类欠缴税金进行全面清理和反映。鉴于时间比较紧，故允许各地 在编报２００１年１至３月份税收会计报表时，对欠缴税金有关报表的年初数进行调 整，从２００１年４月份 起，一律不得再进行调整。 　　四、２００１年税收计划月快报（旬报数据通过电话或传真方式报送）、会统报 表数据仍通过远程通讯传送，同时报送一套打印报表。 　　五、由于会统报表报送时间提前，为了不影响工作，各地基层征收分局征收的税 款可适当提前关帐，但１２月份征收的税款１２月３１日关帐，年终一次结清，月底 不留余额。各级地方税务局要按日与金库的收入进行对帐，发现差错应及时逐笔更正， 并在发现差错的当月调整帐表。 　　请各地接通知后，抓紧布置，认真执行，以确保２００１年报表的及时、准确上 报。 附件：２００１年税收计划、会计、统计报表（略） (5)