１９９４年８月９日　湘税函［１９９４］２３３号 各地、州、市税务局： 　　现将国家税务总局《关于印发<企业所得税纳税申报表》的通知》(国税发[1994] 131号)转发给你们，并结合我省实际，补充通知如下，请一并贯彻执行。 　　一、《企业所得税纳税申报表》除国家税务总局已明确适用于工业、商品流通、 交通运输和各种服务企业外，我省其他行业的企业原则上也适用此表。鉴于其他行业 的企业与工业、商品流通、交通运输和各种服务企业的会计报表对利润总额的计算存 在差异，为了统一填报口径，现对其他行业企业的有关填报方法明确如下： 　　(一)施工企业： 　　《企业所得税纳税申报表》(以下简称申报表)第1栏，应根据企业申报纳税同期 (下同)的损益表中的工程结算收入填写；第3栏根据工程结算成本填写；第5栏根据工 程结算税金及附加填写；第6栏根据工程结算利润填写。为简便计算，损益表中用含量 工资节余弥补利润并入企业营业外收入后，填入申报表第21栏；结转的含量工资节余 并入营业外支出后，填入申报表第22栏。 　　(二)房地产开发企业： 　　申报表第3栏根据损益表中的经营成本填写；第5栏根据经营税金及附加填写。 　　(三)金融企业： 　　申报表第3栏，根据损益表营业支出项目中的利息支出、金融企业往来支出、手 续费支出、汇兑损失和其他营业支出汇总合并数填写；第4栏根据营业支出项目中的 营业费用填写。 　　(四)保险企业： 　　申报表第3栏，根据损益表营业支出项目中除营业费用以外的其他各项加保户红 利支出数填写，营业费用填入申报表第4栏；根据保险企业会计制度规定，申报表7— 13栏可不填写，但为了与会计报表相衔接，可将7栏改为“准备金提转差”，并根据 损益表中准备金提转差填写。申报表逻辑关系为：1—3—4—5＝6；6+7＝14。 　　(五)对外经济合作企业： 　　申报表第1栏，根据损益表中营业收入加递延收益填写，按照对外经济合作企业 会计制度规定，申报表2栏销售折扣与折让，对外经济合作企业应单独反映，并根据 损益表中销售折扣与折让填写；3栏根据营业成本加进货费用填写；6栏根据营业毛利 填写；13栏改为“销售费用”，并根据损益表中销售费用填写。 　　以上企业在填报《企业所得税纳税申报表》时，除上述明确的填报方法外，对表 中其他各项目的填报和计算，均按国家税务总局的规定办理。 　　二、为了全面反映企业境外收益的纳税情况，在申报表附表三“股息收入”项下 增设“境外收益”项目，其填列的方法和原则，可参照对联营企业的有关规定办理。 　　三、企业在填报申报表及其附表一、附表二、附表三时，要认真核对逻辑关系。 凡表与表之间有对应关系的，应相互一致，相互衔接。除国家税务总局在填报说明中 明确的逻辑关系外，下列表与表之间的逻辑关系应该相互一致。申报表16、17、18、 19、20栏应分别等于附表—27、28、31、32、33栏；申报表16栏等于附表一27栏、等 于附表三“联营企业分利”项目中的分回利润；附表一31栏等于附表三“股息收入” 项目中的股息收入。 　　四、有关报表格式，省局不统一印制，由各地州市税务局自行印制下发。 　　五、各地州市局接此通知后，要认真做好各项准备工作，尽快组织落实。对执行 中存在的问题，请及时报告省局。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (1)