１９９９年１２月２９日　晋国税计发［１９９９］３３号 各地市县国家税务局、省局直属征收分局： 《２０００年税收计划、税源档案、会计、统计、票证报表（告）制度》经省局 讨论修改通过，现印发给你们，并就新旧制度对比变化之处说明如下： 一、国家预算收入科目 《２０００年国家预算收入科目》在上年科目基础上，主要作了下列修改调整： １、对纳税人因偷、逃、骗、抗、欠税而加收的滞纳金及处以的罚款与发生其他 税务违章行为处以的罚款，分别设置预算科目。凡纳税人违反税法规定，偷税、逃税、 骗税、抗税和逾期未缴税款而少缴、欠缴税款的，国税部门在责令其补缴少缴、欠缴 税款时对其加收的滞纳金及处以的罚款，均按照纳税人补缴税款的预算级次，以“一 般预算收入科目”中所列各税税款滞纳金、罚款收入科目办理缴库；同时，在“一般 预算收入科目”中设置第４３１５“税务部门其他罚没收入”款级科目，下设“国税 部门其他罚没收入”和“地税部门其他罚没收入”两个项级科目。其中，“国税部门 其他罚没收入”科目反映国税部门征收的纳税人偷、逃、骗、抗、欠税税款滞纳金、 罚款收入以外的其他罚款收入，该收入为中央预算收入，由国税部门就地缴入中央国 库。 ２、在“一般预算收入科目”“企业所得税”类级科目下增设“其他企业所得税” 款级科目，本科目为中央与地方共享收入科目。国税系统按照《中华人民共和国企业 所得税暂行条例》的规定，对社会团体、基金会、民办非企业单位征收的企业所得税， 以本科目就地缴入中央国库。 ３、取消“港澳台和外商投资企业增值税退税”和“港澳台和外商投资企业消费 税退税”两个项级科目。 ４、明确“森工综合利用增值税退税”科目为国税部门按照“先征后退”政策审 批退库的专用科目，该科目为中央和地方共享收入退库科目。 二、税收会计凭证 １、根据省局晋国税计发［１９９９］１７号通知精神，对“应征凭证汇总单” 的式样作了修改变动，即在“科目”栏中各税种下分别增设“其中：查补滞纳金”、 “其中：查补罚款收入”项目，以准确反映查补滞纳金、罚款收入的应征情况。 ２、根据省局晋国税计发［１９９９］２７、２８号文件精神，将“分户稽查情 况汇总表”、“呆帐税金申请审批确认书”及“呆帐税金申请审批汇总表”纳入《２ ０００年税收计划、税源档案、会计、统计、票证报表（告）制度》。其中，“分户 稽查情况汇总表”由各级稽查分局随税务处理决定书、税务行政处罚决定书转被查纳 税人所属征收分局、中心税务所，据以核算应征查补税金；“呆帐税金申请审批书” 按规定权限报批后转各会计主体单位，据以核算呆帐税金。 三、税收会计帐簿 根据省局晋国税计发［１９９９］１７号通知精神，对“待征税金明细帐”（即 分户台帐）式样作了如下修改变动。 １、在“借方”栏下分设“小计”和“其中：查补税金”两栏，“其中：查补税 金”栏反映通过税务稽查查处的纳税人应补税款情况。 ２、将发生额分析各税种栏下的“借方”、“贷方”栏相应改设为“小计”和“ 其中：查补税金”栏，并在“其中：查补税金”栏下分设“正税”、“滞纳金”、“ 罚款”三小栏。发生额分析栏的登记方法为：形成应征查补税金时用蓝字进行登记， 征收查补税金时用红字进行登记。 四、税收计划报表 根据国家预算收支科目调整和工作需要，２０００年税收计划报表调整如下： （一）根据２０００年国家预算收支科目的调整，税收月、旬快报中的“税收收 入合计”口径包括：国内增值税、国内消费税、海关代征税款、营业税、国有企业所 得税、集体企业所得税、股份企业所得税、联营及其它企业所得税、外商投资企业和 外国企业所得税、个人所得税以及燃油税和车辆购置税。 第８２项“其它收入”口径包括：清理“两金”收入和国税系统组织的其它各项 财政收入以及税务部门其它罚没收入。 第９０项“先征后退税款”口径包括：由税务机关办理的“三资”、“福利”和 “校办”企业先征后退税款以及森工综合利用增值税退税。 （二）２０００年税收月快报项目，在现行１９９９年税收月快报基础上增设了 若干项，具体调整如下： １、在第２项“税收收入合计”、第１１项“国内增值税”、第４０项“国内消 费税”和第５５项“营业税”下分别增设分经济类型品目：“国有企业”、“集体企 业”、“股份公司”、“私营企业”、“涉外企业”和“其它企业”。 “国有企业”指企业全部资产归国家所有，并按《中华人民共和国企业法人登记 管理条例》规定登记注册的非公司制的经济组织，不包括有限责任公司中的国有独资 公司；“集体企业”指企业资产归集体所有，并按《中华人民共和国企业法人登记管 理条例》规定登记注册的经济组织，包括股份合作企业；“股份公司”包括有限责任 公司和股份有限公司，但不包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、港澳台商投 资股份有限公司和外商投资股份有限公司；“私营企业”包括私营有限责任公司、私 营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业；“涉外企业”包括港澳台商投资企 业和外商投资企业以及涉外个人；“其它企业”包括联营企业等其它企业登记注册类 型企业。 ２、增设第６７项“股份公司企业所得税”，同时增设第６８项“中央级收入” 和第６９项“地方级收入”，第７０项相应改为“联营企业及其它企业所得税”。 ３、增设第７６项“个人所得税”，反映对储蓄利息所得征收的个人所得税收入。 ４、增设第７７项“燃油税”和第７８项“车辆购置税”，为中央级收入。 （三）２０００年税收旬报共设９项，其中“企业所得税”项，口径同税收月快 报第６２项，同时增设第８项“燃油税和车辆购置税”。 五、重点税源企业档案报表 重点税源企业档案管理各类报表，应严格按照省局《关于印发〈山西省国家税务 局重点税源企业档案管理办法〉的通知》的有关规定执行。 六、税收会计报表 １、在《应征、呆帐、在途、查补税金明细月报表》、《上解税金明细月报表》、 《入库税金明细月报表》、《减免税金明细月报表》、《提退税金明细月报表》、《 欠缴税金明细月报表》和《欠税分项目月报表》的纵表头“６、个人所得税”项目下 分别增设“７、燃油税”（原“７、车辆购置税”改为“８、车辆购置税”）项目； 在“二、其他收入”项目下分别增设“１、税务部门其他罚没收入”（原“其他”改 为“２、其他”）项目，以集中反映国税部门征收入库的各种行为罚款收入，行为罚 款收入为中央级收入。 ２、删除《入库税金明细月报表》中“（１）国内增值税”下的“外商投资企业 增值税退税”项目和“（１）国内消费税”下的“一般消费税”、“外商投资企业消 费税退税”项目。国内消费税下的明细项目取消后，其“（１）国内消费税”项目的 填报口径及入库级次与原“一般消费税”相同。 ３、在《入库税金明细月报表》中“（１）国内增值税”的“福利企业增值税退 税”项目下增设“森工综合利用增值税退税”项目，以反映税务部门按“先征后退” 政策审批退库的森工综合利用增值税，为中央和地方共享收入退库。 七、税收统计报表 １、在《税收收入分企业类型统计月报总表》、《农村税收分企业类型统计月报 表》和《纳税登记户数统计年报表》的纵表头“６、个人所得税”项目下分别增设“ ７、燃油税”（原“７、车辆购置税”改为“８、车辆购置税”）项目。 ２、在《涉外税收税额统计月报表》的横表头“个人所得税”栏后增设“燃油税” 栏。 ２０００年税收统计报表填报与１９９９年相同。同时，补充和进一步明确有关 填报口径如下： １、根据财政部《关于社会团体、基金会、民办非企业单位所得税有关预算管理 办法的通知》（财预字［１９９９］３９３号）规定，对已依法注册登记的社会团体、 基金会、民办非企业单位征收入库的企业所得税，在《税收收入分企业类型统计月报 总表》、《欠税分项目月报表》、《企业所得税分企业类型统计月报表》及《纳税登 记户数统计年报表》的企业登记类型划分中一律统计在"其他企业"栏内。机关、事业 单位缴纳的企业所得税可比照填报。 ２、根据省局《关于储蓄存款利息所得个人所得税税款征收及税收会统核算等事 宜的通知》（晋国税计发［１９９９］２９号）和《关于编报１９９９年税收计划会 计统计票证年报表的通知》（晋国税计发［１９９９］３１号）规定，征收入库的储 蓄存款利息个人所得税，在《入库税金明细月报表》、《提退税金明细月报表》和《 个人所得税分项目统计年报表》等报表中，一律反映在“个人所得税”的相关项目栏； 在《税收收入分企业类型统计月报总表》中反映在“个人所得税”的“个体经营”项 目栏，《涉外税收税额统计月报表》不作反映。 八、关于报表编报的有关规定和要求 （一）２０００年税收会统报表的编制和上报，各地须严格按照本通知，并结合 省局《关于印发〈一九九九年税收计划、会计、统计、票证报表（告）制度〉的通知》 （晋国税计发［１９９８］５６号）、《关于储蓄存款利息所得个人所得税税款征收 及税收会统核算等事宜的通知》（晋国税计［１９９９］２９号）和《关于编报１９ ９９年税收计划会计统计票证年报表的通知》（晋国税计发［１９９９］３１号）的 有关规定执行，填报口径可参照新下发的《税收会计统计工作手册》（１９９９年版）。 （二）２０００年各地市编报税收计划报表改用TAXBLE通用报表软件，［＊．DBF］ 数据格式；税源档案报表，重点税源户两税月快报采用TAXBLE通用报表软件，列入全 国重点税源企业填报的报表（企业表和产品表）采用ＳＤＭＳ管理应用软件，其余通 过手工填报方式邮寄上报；会统报表采用TAXBLE通用报表软件，［＊．ＤＢＦ］列数 据格式。原ＧＣＲＳ软件停止使用。 票证报表上报一律使用微机上报（TAXBLE软件）。 （三）２０００年税收计划、会计、统计、票证报表一律利用税务广域网进行数 据传送，税务广域网地址：计划报表，＼＼省局＼CEN－TRE＼计划报表；税源档案， ＼＼省局＼CENIRE＼税源档案；会统票报表及分户欠缴税金季报表，＼＼省局＼CENTRE ＼会统票报表。计划报表上报报表数据文件名见各表注；会统报表上报数据文件名 ：YBG?？．ＤＢＦ，如太原市局会统报表上报文件名：YBG０１．ＤＢＦ，其报表的计 算机表式，省局统一下发，请各地市注意下载。 （四）报送时间：税收月快报为月后第２、３两天，税收旬快报为旬后第一天， 其他税收计划报表传报时间见各表注；重点税源企业报表，月快报为月后第２、３两 天，月报为月后２０日，年报为年后６０日；会统报表，月报为月后８日，年报为年 后１５日，打印件以邮戳日期为准。以上各类报表若遇法定节假日，则顺延一天。 （五）各地、市要加强与金库的收入对帐工作，发现差错应及时逐笔更正，并在 发现差错的当月调整帐表，不得定期汇总办理。 以上请抓紧布置，从２０００年１月１日起执行。 (6)