２００４年２月２６日 冀国税函［２００４］１１２号 各市国家税务局： 现将国家税务总局《关于２００３年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工 作有关问题的通知》（国税函［２００４］６６号）和《关于印发修订后的< 外商投资 企业和外国企业所得税申报表> 的通知》（国税函［２００４］５４号）转发给你们， 并根据我省实际情况对全省２００３年度外商投资企业和外国企业所得税（以下简称 “涉外企业所得税”）汇算清缴工作提出如下要求，请一并贯彻执行。 一、加强组织领导，周密安排部署。 为使涉外企业所得税申报表与国家实行的新《企业会计制度》和《国民经济行业分 类标准及代码》相适应，方便企业纳税人填写和降低其遵从税法成本，国家税务总局在 广泛征求征纳双方意见的基础上，对建立在旧《企业会计制度》基础上的申报表进行了 适当修订。各市国税局要认真遵照国家税务总局提出的有关具体要求，结合本地实际情 况和２００３年度汇算清缴使用修订后新申报表的新情况，加强组织领导，周密安排部 署，明确工作重点和分阶段、分步骤的实施计划，通过组织开展多种形式的培训辅导， 学习相关文件，掌握应用程序，有效提高征纳双方有关人员的业务素质，确保新修订的 企业所得税申报表的准确填报和２００３年度涉外企业所得税汇算清缴各项工作顺利进 行。 二、明确工作职责，严格目标考核。 各市国税局要充分提高思想认识，严格按照国家税务总局印发的《外商投资企业和 外国企业所得税汇算清缴工作的规程》和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管 理办法》中规定的程序、步骤组织实施各项工作，明确岗位职责，严格目标考核制度， 把各阶段、各步骤工作真正落实到位。要加强督导检查，及时发现解决基层工作中出现 的问题，严格审核、层层把关，确保２００３年度汇算清缴申报汇总各项数据资料的真 实、完整和准确性。 三、全面实施审计规程和审核评税，充分提高汇算清缴工作质量。 各市国税局要将２００３年度涉外企业所得税汇算清缴与实施审计规程、审核评税 紧密相结合，坚持依法治税原则，以纳税人自核自缴和自行申报为主，科学运用审计规 程、审核评税方法，对纳税人在２００３年度各项纳税申报汇缴资料进行一次全面认真 的检查。对企业各项涉税事项的“真实、准确性和合法性”进行综合评定；对注册会计 师事务所出具的企业查帐报告“税务调整事项、调整具体原因、调整依据和调整金额” 项目进行认真审核；严格按照审核评税有关方法和工作程序进行实施操作，在此基础上 认真做好汇算清缴工作，将实施审核评税与年度涉外企业所得税汇算清缴、审计规程以 及日常管理工作紧密结合，充分发挥审计工作规范执法行为的作用，进一步促进涉外税 收管理科学化、规范化和程序化建设，确保２００３年度汇算清缴各项工作质量。 四、有关事项 （一）总结报告。各市国税局２００３年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清 缴工作报告，要遵照总局《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》列示的 项目和内容逐项进行认真分析说明和总结。（１）本地涉外企业所得税总体发展趋势、 增（减）变化主客观因素，要分“重点企业、行业”逐项、举例说明；（２）汇算清缴 指标分析表中“开业率、汇算清缴率、所得税预缴率、税收负担率、企业亏损率”等各 项指标要逐项分析说明其“发展变化总体因素、具体原因”；（３）对“总、分支机构 合并纳税、连续亏损三年以上企业和近两年内盈亏转化变动较大”的企业分行业（企业） 重点说明，其中“亏损企业转为盈利企业、盈利企业变为亏损企业”要详细具体的分析 其盈、亏真实原因；（４）各市国税局在年度汇算清缴工作中的“主要做法、发现的问 题、处理意见以及对工作程序、应用软件的建议、意见”要逐项认真总结，特别是本地 工作中的特点，经验要进行详细的总结说明。 （二）应用软盘。由于２００３年度国家税务总局对原涉外企业所得税申报表进行 了适当修订，因此企业申报应用程序也进行了相应的修改升级。根据国家税务总局有关 指示，２００３年度修改升级后企业申报“应用软盘”收取费用如下：（１）新增企业 户的收费标准不变；（２）２００１、２００２年度已使用应用软盘的企业户，采取 “以旧换新”方式、每张软盘收取费用３０元（各市国税局收到此文后，请尽快统计所 需软盘数量并传真上报省局涉外处）。 （三）新申报表的印制。鉴于近两年来我省大部分企业已应用电子软盘申报，因此 新修订的涉外企业所得税申报表省局不再统一印制，各市国税局可根据本地实际情况自 行印制（新申报表样已放在省局局域网上）。 各市国税局在汇算清缴工作中，有何经验、建议和意见请及时反馈省局涉外处。 附件：国家税务总局关于２００３年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作 有关问题的通知