１９９９年１２月１４日　冀地税函［１９９９］２５６号 各市地方税务局，省局直属单位： 　　现将《河北省地方税务系统财务银行帐户管理暂行办法》印发给你们，请认真贯 彻执行。 附：河北省地方税务系统财务银行帐户管理暂行办法 　　为了切实加强全省地税系统财务银行帐户的规范管理，进一步做好经费管理工作， 根据《河北省事业行政单位银行帐户管理办法》、《行政单位会计制度》、《行政 单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》（试行）的要求， 结合我省地税系统实际，制定本办法。 　　第一条：适用范围。本办法适用于全省各级地税机关和实施财务独立核算的事业 单位，凡地税系统内开设财务银行帐户事宜，必须遵守国家的有关法律法规及本办法 的规定。 　　第二条：开设帐户的条件。申请开设银行帐户的行政、事业单位，必须是经各级 人事部门正式下达行政、事业编制的经费实行独立核算的单位。 　　第三条：帐户设置 　　（一）省局设置以下帐户： 　　计会处—系统经费帐户1个； 　　行政处—机关经费帐户1个； 　　《河北税务》杂志社—财务收支独立核算帐户1个； 　　机关工会—核算机关工会经费收支帐户1个； 　　机关食堂—核算机关食堂财务收支帐户1个； 　　直属征收局计会科—核算直属征收局财务收支帐户1个； 　　基建办（临时）—核算基建财务收支帐户1个（筹建处，尚未完工的基建项目）。 　　（二）市局设置以下帐户： 　　计会科（处）—系统经费帐户1个； 　　行政科（处）—机关经费帐户1个； 　　机关工会—核算机关工会经费收支帐户1个； 　　机关食堂—核算机关食堂财务收支帐户1个； 　　发票所—目前已经设立发票所的市局，可设置发票核算帐户1个； 　　基建办（临时）—核算基建财务收支帐户1个（筹建处，尚未完工的基建项目）。 　　（三）县级局设置以下帐户： 　　计会股（科）—机关经费帐户1个。 　　基建办（临时）—核算基建财务收支帐户1个（筹建处，尚未完工的基建项目）。 　　机关食堂—凡是办了机关食堂的，可以开设机关食堂财务收支帐户1个： 　　第四条：开户程序。各级地税机关符合本办法开户条件，需要开设帐户的，必须 按以下要求办理有关申报手续： 　　（一）符合开户条件的单位开设银行帐户，首先由申请单位提出书面申请，经同 级计会、监察部门审查同意后，提交局长办公会集体研究批准并出具《办公会议纪要》 或单位正式批准文件。超出上述开户条件范围的，需要开户的单位，要报上一级计 会部门批准。 　　（二）由同级计会部门填写《河北省事业单位开设银行存款帐户申请表》，签署 意见并加盖计会部门财务专用章、主管部门公章。 　　（三）财政部门审批。申请开户的单位，经主管部门审核同意后，报同级财政预 算的部门审批。 　　（四）办理开户手续、预定银行帐号。申请开户的单位，到商业（政策性）银行 办理开户手续。银行发给申请开户单位《印鉴卡》，预定银行帐号。 　　（五）人民银行颁发《开户许可证》。申请开户的单位向属地人民银行申请《开 户许可证》。 　　（六）启用银行帐户。申请开户的单位持《河北省事业行政单位开设银行存款帐 户申报表》、人民银行颁发的《开户许可证》、加盖财务章、单位（财务）负责人或 经办人印章的《印鉴卡》，到商业银行启用银行帐户。 　　申请开户的单位启用银行帐户后，将加盖印章的《河北省事业行政单位开设银行 存款帐户申请表》、《开户许可证》（复印件）、银行帐号印鉴卡（复印件）各1份， 分别送计会部门、同级财政预算部门备案。单位启用银行帐户后，还需向同级财政预 算部门发一份正式公函，财政预算部门据此向该帐户办理拨款。 　　第一条：帐户名称变更、合并、撤销与迁移。各级地税机关由于种种原因需要变 更帐户名称，或帐户合并、帐户撤销、帐户迁移的，须按以下要求办理有关申请手续。 　　（一）帐户名称变更。应交验开户单位的正式申请函件和上级主管部门批准的变 更单位名称正式文件，经同级财政预算部门审查核实、管辖人民银行调查属实后，更 改帐户名称。 　　经批准更改帐户名称的单位，按规定到管辖人民银行重新换发《开户许可证》， 并报计会部门、同级财政部门备案。 　　（二）帐户的合并、撤销。各单位需要合并、撤销银行帐户的，须同开户银行核 对存款帐户余额，经核对无误后，办理销户手续，办理销户手续，同时向开户银行交 回尚未使用的各种空白支票、凭证。单位经合并、撤销的银行帐户，须报同级财政部 门、计会部门备案。 　　（三）帐户的迁移。各单位需要迁移银行帐户，不论同城或异地，一律先办理销 户手续，然后再按新开立帐户处理。 　　第六条：帐户的使用。各单位开立的银行帐户，必须遵守以下规定： 　　（一）严格执行财经法规、自觉接受监督检查。认真贯彻执行国家的政策、法令、 财经制度、严格遵守银行结算和现金管理等有关规定。自觉接受银行、财政、审计、 监察等部门的监督、检查，及时提供帐户、资金管理及使用情况等有关资料。 　　（二）不准出租、出借帐户。各单位在银行开立的帐户，只供本单位业务范围内 的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 　　（三）不准弄虚作假。各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧 立名目，套取现金，严禁利用帐户搞非法活动。 　　（四）不准签发空头支票。各单位在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不 准签发空头支票，不准签发远期支票。 　　（五）不准办理储蓄存款。各单位不得在银行和非金融机构以储蓄（存折）形式 办理存款，不得办理通知存款、定期存单。 　　第七条：帐户的管理 　　（一）经费由计会或财务部门统一核算。属于本系统的正常经费和税务业务费的 拨付、资金的收支、财政专款的收支、其他收支、往来款项、其它资金，统一由计会 处（科）负责核算。 　　属于本单位正常经费的资金收支，往来款项，统一由行政处（科）和县级局计会 科（股）负责核算。 　　（二）会计基础工作要规范。各单位要严格按照有关会计制度的要求，使用会计 科目。设置会计帐簿，进行总分类核算和明细核算，认真执行规定的记账方法和规则， 按期向财政部门、计会部门报送会计报表。 　　第八条：本办法由河北省地方税务局负责解释。 　　第九条：本办法自2000年1月1日起试行。其他有关规定凡与本办法不一致的，以 本办法为准。 (3)