２００４年４月２７日　京国税发［２００４］１２１号 各区、县国家税务局，各直属分局： 　　根据国家税务总局关于增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格年度审查 （以下简称年审）的有关规定及《北京市增值税一般纳税人年审办法》（京国税 ［１９９９］０４２号文件，以下简称《年审办法》）的规定，结合总局、市局关于 金税工程工作及纳税申报“一窗式”管理工作的规定和要求，现就２００３年度我市 年审工作有关问题明确如下： 　　一、各局应根据总局、市局关于一般纳税人管理的有关规定及本通知的要求，统 筹兼顾，周密安排，做好年审的计划组织、政策宣传、审核确认及总结统计等环节工 作，各部门（流转税管理、征收管理、稽查及信息中心）密切配合，切实做好年审各 项具体工作，此项工作于２００４年７月３１日前结束。 　　二、２００３年底以前认定的一般纳税人（２００４年１至４月已被取消一般纳 税人资格的除外）均应参加２００３年度的年审工作。参加２００３年度年审的一般 纳税人均应按照《年审办法》的规定向主管税务机关报送《增值税一般纳税人年审登 记表》（以下简称《年审登记表》）及其他相关资料，一般纳税人报送《年审登记表》 的具体要求如下： 　　（一）对使用增值税电子申报方式（网上申报或ＩＣ卡，下同）的一般纳税人， 应报送《年审登记表》的纸质资料（一式两份）和电子信息。市局将统一安排相关软 件服务单位在５月征期对其电子申报软件进行升级，软件升级后，一般纳税人将可以 在６月征期通过增值税电子申报系统报送《年审登记表》的电子信息，各局也可以通 过该系统对年审有关情况进行查询、统计（注：《增值税一般纳税人结构表》和《增 值税一般纳税人进项发票或凭证抵扣情况统计表》可以通过该系统自动生成）。《年 审登记表》采集汇总工作实施方案附后。 　　（二）对未使用增值税电子申报方式的一般纳税人，仅报送《年审登记表》的纸 质资料（一式两份），由主管税务机关通过手工录入方式形成电子信息。 　　三、各局应切实加强一般纳税人增值税政策执行情况自查的辅导，利用年审认真 做好一般纳税人基础信息资料的收集和审核。 　　四、参加２００３年度年审的一般纳税人应对以下内容进行自查： 　　（一）增值税会计核算情况； 　　（二）是否按期进行纳税申报（抄报税）、缴纳税款，报税数据是否完整，纳税 申报“一窗式”比对是否发生过异常问题、比对异常的具体原因及如何处理的； 　　（三）是否按规定购买、使用和保管增值税专用发票，按规定认证和抵扣防伪税 控电脑版专用发票，是否按规定抵扣海关完税凭证、运费发票、废旧物资发票、农产 品收购凭证及普通发票； 　　（四）是否有法定代表人、实际经营地址、联系电话、开户银行及帐号等项目发 生变化而未按规定及时到税务机关办理变更手续的情况； 　　（五）享受福利企业、软件、集成电路产品、饲料、资源综合利用、废旧物资、 粮食和食用植物油等增值税优惠政策的，是否经税务机关审核批准，是否按规定进行 单独核算和纳税申报； 　　五、各局应对以下企业进行重点审核，发现问题的及时移交稽查部门进行检查： 　　（一）零（负）申报和低税负申报企业； 　　（二）新办的商贸企业； 　　（三）以非防伪税控发票（特别是海关完税凭证、运费发票）作为主要抵扣凭证 的企业； 　　（四）民政福利企业。经研究，今年对民政福利企业的审核工作与对一般纳税人 年审工作一并结合开展。民政福利企业享受优惠政策情况的审核采取资料审核与现场 审核相结合的方式，但现场审核比例不得低于企业总数的三分之一，且应合理安排市 属民政福利企业的现场审核户数，审核的企业名单由各区县局会同相应民政主管部门 共同确定（对民政福利企业小规模纳税人的审核，可结合２００３年度一般纳税人年 审一并进行）。参加审核的民政福利企业均应向主管税务机关报送《民政福利企业审 核登记表》（一式两份，样式附后，暂由各局自印）。对民政福利企业应重点审核以 下内容： 　　１、残疾人员的比例； 　　２、增值税专用发票的购买、使用和保管情况； 　　３、是否有非生产性销售行为享受了优惠政策； 　　４、增值税纳税申报（抄报税）、税款缴纳及退税款的审批情况。 　　六、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人 发生《国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题 的通知》（国税函［２００２］３２６号）所列情形之一的，应取消其一般纳税人资 格。 　　七、对年应税销售额在３０万元以下的非防伪税控工业企业以及年应税销售额在 １８０万元以下的非防伪税控商业企业一般纳税人，应取消其一般纳税人资格，但对 符合下列情况之一的，可保留其一般纳税人的资格： 　　（一）２００３年内新认定的经营未满一年的一般纳税人； 　　（二）２００３年内应税销售额未达到１８０万元，但２００４年１至４月应税 销售额已达到１８０万元的商业企业； 　　（三）２００３年内应税销售额未达到３０万元，但２００４年１至４月应税销 售额已达到３０万元，且符合市局《增值税一般纳税人认定管理办法》第一条第（三） 至第（十）款条件的工业企业； 　　（四）具有进出口经营权、持有盐业批发许可证并从事盐业批发以及从事成品油 销售的加油站一般纳税人。 　　八、对通过２００３年度年审的一般纳税人，各局统一在《增值税一般纳税人资 格证书》的“年审结论”栏内加盖“２００３年度增值税一般纳税人年审通过”印章。 　　九、对在规定的期限内未到税务机关参加年审的一般纳税人，应按《年审办法》 第十五条的有关规定处理。 　　十、２００３年度年审工作结束后，各局应对年审工作情况进行认真的分析和总 结，总结的内容包括： 　　（一）年审基本情况，即你局年审工作是如何组织实施以及采取具体的方法和步 骤、年审政策宣传等具体情况； 　　（二）年审结果和通过年审纳税人自查、税务部门检查补税户数、税额以及年审 中发现的主要问题； 　　（三）对年审中发现的问题进行认真的分析，找出出现问题的原因，并提出解决 问题的意见和建议； 　　（四）对今后年审工作的意见和建议； 　　（五）填报《增值税一般纳税人年审情况汇总表》、《增值税一般纳税人结构表》、 《增值税一般纳税人年审情况明细表》、《增值税一般纳税人进项发票或凭证抵扣情 况统计表》和《民政福利企业审核情况统计表》（样式附后）； 　　（六）一般纳税人年审总结、民政福利企业审核情况总结及相关资料应于 ２００４年８月２０日前上报市局（流转税管理处）。 附件１：增值税一般纳税人年审登记表采集汇总工作实施方案 　　一、采集范围及说明 　　采集范围：２００３年底以前认定的一般纳税人 　　说明：本文中所称的“纳税人”、“户”均为２００３年底以前认定的一般纳税 人，本文默认年份为：２００４年。 　　二、采集内容　 　　一般纳税人年审登记表（三张） 　　（一）企业基本情况表 　　（二）企业增值税纳税情况表 　　（三）企业工业、商业收入划分情况统计表及增值税进项发票及其他凭证抵扣情 况 　　三、采集及受理申报流程 　　（一）ＩＣ卡户： 　　ＩＣ卡服务商根据市局要求制作年审表的纳税人端采集软件并在５月征期下发给 纳税人。纳税人在５月份使用该软件填写三张年审登记表电子表格存入ＩＣ卡中，同 时可通过该软件打印填写的报表（包括打印封皮和封底），也可以手工填写纸质报表。 　　６月征期ＩＣ卡户须携带ＩＣ卡和纸质报表到税务局进行纳税申报，同时进行年 审登记表申报。税务局端使用ＩＣ卡厂商提供的受理申报软件受理ＩＣ卡户的纳税申 报和年审登记表申报，将ＩＣ卡中存储的年审登记表数据传输到分局ＦＴＰ服务器的 目标目录（目标目录统一定为：＼ｎｓｍｌ＼）。如果基层税务所无法连接到分局 ＦＴＰ服务器，可在所级服务器建立＼ｎｓｍｌ＼目录暂存数据，待全部数据存储齐 全后统一导入分局ＦＴＰ服务器 　　（二）网上申报户： 　　网络申报服务商根据市局要求制作年审表的纳税人端采集软件并在５月份提供给 网上申报的纳税人，纳税人在５月份使用该软件填写三张年审登记表电子表格，同时 可通过该软件打印填写的报表（包括打印封皮和封底），也可以手工填写纸质报表。 　　６月征期税务局端受理申报时，将纳税人填写的年审表电子数据统一传输至市局 服务器纳税人对应的分局目录上。待全部数据存储齐全后通知分局将数据导入分局 ＦＴＰ服务器的＼ｎｓｍｌ＼目录中。 　　（三）手工申报户： 　　纳税人在５月份填写年审登记表纸质资料，６月征期携带纸质审登记表到税务局 进行手工申报，由税务局操作员通过市局下发的录入软件将纳税人提供的纸质年审登 记表信息手工输入到系统中，由录入系统自动将纳税人的电子表格数据传输到分局 ＦＴＰ服务器的＼ｎｓｍｌ＼目录下。 　　四、数据汇总 　　６月征期结束后，各分局使用市局下发的汇总软件将采集的纳税人年审登记表数 据进行汇总（将分局ＦＴＰ服务器＼ｎｓｍｌ＼目录下每户纳税人的年审登记表数据 文件进行汇总），汇总软件根据采集的年审登记表数据生成对应的两张统计表：增值 税一般纳税人结构表和增值税一般纳税人进项发票或凭证抵扣情况统计表。同时生成 台帐。 　　五、其他事项 　　（一）５月征期各分局在相应厂商配合下对ＩＣ卡户和网上申报户纳税人端采集 软件进行升级。 　　（二）５月份分局应将年审工作内容告知纳税人，并进行年审登记表的填写培训 和采集软件操作培训。 　　（三）配置分局（所）服务器的目录。（在服务器上设置＼ｎｓｍｌ＼目录）。 　　（四）分局在接收到手工受理软件后，应在开发厂商的配合下对前台操作员进行 年审登记表的录入培训。 　　（五）纳税人端采集软件由相应厂商在５月征期前提供，税务局端受理软件由相 应厂商在６月征期前提供（包括ＩＣ卡、网络和手工受理软件），汇总软件由开发厂 商于６月征期结束后提供，各软件具体提供时间另行通知。 附件：２、《民政福利企业审核登记表》（略） 　　　３、《增值税一般纳税人年审情况汇总表》（略） 　　　４、《增值税一般纳税人结构表》（略） 　　　５、《增值税一般纳税人年审情况明细表》（略） 　　　６、《增值税一般纳税人进项发票或凭证抵扣情况统计表》（略） 　　　７、《民政福利企业审核情况统计表》（略） (3)